怎麼知道自己要不要繳所得稅？一張圖秒懂！所得稅申報懶人包

「唉唷，每年報稅季都讓人頭昏腦脹，到底我今年要不要繳所得稅呀？」相信這是不少上班族、小資族、甚至是Freelancer心中最大的疑問！每年這個時候，總會收到國稅局寄來的通知，或是聽到親朋好友在討論報稅的事，但究竟要怎麼判斷自己是不是「非繳不可」的納稅義務人呢？別擔心，這篇文章就是要來替你解惑，讓你一次搞懂！

所得稅申報基本門檻：你的收入有沒有超過？

其實，判斷要不要繳所得稅，最核心的關鍵就是「你的總所得有沒有超過一定門檻」。這個門檻，簡單來說，就是你一整年賺到的錢，扣掉一些合法的費用和免稅額之後，還剩下多少。如果還有剩下，那恭喜你，你就是國家稅收的貢獻者之一；如果沒剩下，或者剩下的部分沒有達到規定的最低稅負，那麼你就可以暫時鬆一口氣，不用繳稅囉！

在台灣，所得稅的計算方式其實有蠻多眉角的，但最直接的判斷標準，我們可以從「基本所得額」的概念來切入。所謂「基本所得額」，簡單來說，就是你**所有應稅所得的總和，再加上特定情況下的非現金所得（例如海外所得、保險給付等）**，但同時也要扣除掉一些特定的免稅額和扣除額。如果這個基本所得額，超過了當年度的「綜合所得稅的免稅額」和「標準扣除額」（或列舉扣除額），那麼你就需要申報綜合所得稅。如果超過的部分，經過計算後，稅額是零，那就不需要繳稅；反之，如果算出來有稅額，那你就得乖乖繳稅了！

是不是聽起來還是有點模糊？別急，我們一步一步來拆解。

第一步：搞懂你的「所得」有哪些

首先，我們要先知道，你一整年「賺了多少錢」。這可不是指你銀行帳戶裡實際有多少錢，而是指你「已經實現」的、符合稅法定義的「所得」。常見的所得類型包括：

• 薪資所得： 這絕對是最多人擁有的所得類型。包含你的本薪、加班費、獎金、津貼，以及公司提供的伙食費、交通費等，只要不是屬於「必要費用」或「非經常性」的，通常都算在內。
• 執行業務所得： 如果你是律師、會計師、建築師、醫師、藥師、代書、技師、補習班老師、藝人、作家，或者是有提供專業技術服務的自由工作者，你的收入就屬於這類。
• 營業所得： 如果你是一家公司行號的老闆，或是獨資、合夥的商號，你從營業活動中賺取的利潤，就是營業所得。
• 利息所得： 銀行存款、債券、信託的利息收入。
• 股利所得： 分享公司獲利的股利、股票股利。
• 租賃所得： 出租房屋、土地、設備等取得的租金收入。
• 權利金所得： 例如專利權、商標權、著作權的授權金。
• 一時貿易所得： 短期買賣股票、房地產等，賺取的差價。
• 其他所得： 比較特別的，像是稿費、版稅、演出費、競技、競賽、機會中獎的獎金或給與，或是出售或交換不動產、權利、物品等所獲得的收益。

小提醒： 這裡講的「所得」，是包含你所有收入來源的總和。就算你覺得某項收入「很少」，或是「不常有」，只要是符合規定的所得，都要列入計算喔！

第二步：確認你的「免稅額」和「扣除額」

好消息是，政府為了讓大家有基本的生存空間，並鼓勵大家照顧家人，提供了「免稅額」和「扣除額」。也就是說，在你賺到的錢裡面，有一部分是可以不用被課稅的。

常見的免稅額和扣除額：

這些數字每年可能會微調，所以請務必參考當年度國稅局公告的最新規定。

• 免稅額：
  • 本人：每年有基本的免稅額。
  • 配偶：如果你的配偶沒有獨立謀生能力，或是你們合併申報，也會有配偶的免稅額。
  • 扶養親屬：直系尊親屬（父母、祖父母等）、直系卑親屬（子女、孫子女等），以及符合規定的其他親屬（兄弟姊妹、叔姪等），如果你有扶養他們，他們也可以享有免稅額。
• 扣除額： 這部分又分成「標準扣除額」和「列舉扣除額」。

標準扣除額： 這是最簡單、最方便的一種。你不需要保留任何單據，直接依照規定金額扣除。一般來說，單身者有單身的標準扣除額，有配偶者有更高的標準扣除額。

列舉扣除額： 如果你的實際支出比標準扣除額來得高，而且這些支出符合稅法規定的項目，你就可以選擇列舉扣除。常見的列舉扣除項目包括：

• 保險費：人身保險費（壽險、健康險、傷害險等），有上限規定。
• 醫藥及生育費：本人、配偶或扶養親屬的醫藥費、醫療費，但健保給付的部分不能扣除。
• 災害損失：因不可抗力的災害造成的損失，例如火災、水災等。
• 購屋借款利息：支付給金融機構的購屋借款利息，有上限規定。
• 捐贈：對教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈，有上限規定。

我的經驗分享： 很多人會為了省事，直接選擇標準扣除額。但如果你有支付不少醫療費、房貸利息，或是對公益團體有捐款，不妨仔細算一下，看看列舉扣除額會不會讓你省下更多稅金！我遇過一些朋友，因為不清楚規定，錯失了列舉扣除的機會，真的很可惜。

第三步：計算你的「綜合所得淨額」

當你把所有應稅所得加總，再減掉所有的免稅額和扣除額之後，剩下的就是你的「綜合所得淨額」。

公式：

綜合所得淨額 = （所有應稅所得總額）-（免稅額）-（扣除額）

舉個簡單的例子：

假設小明今年總共賺了 60 萬薪資所得，他單身，沒有扶養任何人。
當年度的免稅額是 9.2 萬，標準扣除額是 12 萬。
那麼，小明的綜合所得淨額就是： 60 萬 – 9.2 萬 – 12 萬 = 38.8 萬。

現在，我們要看看這個「綜合所得淨額」有沒有達到需要繳稅的門檻。

第四步：判斷「是否需要繳稅」

這是一個很重要的關卡！即使你的綜合所得淨額算出來不是零，但也不代表你一定得繳稅。因為，稅率是採「累進稅率」的。也就是說，收入越高，稅率越高。

目前台灣的綜合所得稅是採用「五級距累進稅率」，稅率從 5% 到 40%。

2026 年度（2026 年申報）的稅率表（僅供參考，請以當年度國稅局公告為準）：

綜合所得淨額	適用稅率	累進差額
新臺幣 56 萬元以下	5%	0 元
超過 56 萬元至 126 萬元	12%	39,200 元
超過 126 萬元至 252 萬元	20%	137,600 元
超過 252 萬元至 472 萬元	30%	389,600 元
超過 472 萬元	40%	861,600 元

計算應納稅額的公式：

應納稅額 = （綜合所得淨額 × 適用稅率）- 累進差額

然後，我們再看看這個「應納稅額」是不是大於零。

如果「應納稅額」等於零，那麼你就不需要繳稅。

如果「應納稅額」大於零，那麼你就需要繳稅！

回到小明的例子：

小明的綜合所得淨額是 38.8 萬。
根據稅率表，38.8 萬落在「56 萬元以下」的級距，適用稅率 5%，累進差額 0 元。
所以，小明的應納稅額 = (38.8 萬 × 5%) – 0 = 1.94 萬。

因為 1.94 萬大於零，所以小明需要繳納 1.94 萬的綜合所得稅。

我的看法：

很多人會在這裡卡關，覺得計算好複雜。其實，國稅局都有提供非常方便的線上申報系統，甚至有些薪資扣繳憑單上也會有初步的試算資訊。如果真的還是覺得不清楚，也可以直接打電話詢問國稅局的客服人員，他們人都很熱心！

特殊情況：基本所得稅制 (最低稅負制)

上述的計算方式，是針對我們最常見的「綜合所得稅」部分。但除此之外，你還需要注意一個叫做「基本所得稅制」的規定，也叫做「最低稅負制」。

什麼是基本所得稅制呢？ 簡單來說，它是一個「補強」的機制，避免高所得者透過各種合法方式（例如海外所得、特定保險給付等）規避掉大部分的綜合所得稅。它的精神是，即使你的綜合所得稅計算出來很低，但如果你的「基本所得額」超過一定門檻，你還是要至少繳納一個基礎的稅額。

基本所得額的計算，包含以下幾項（非全部）：

• 綜合所得淨額
• 海外所得（未計入綜合所得的海外所得）
• 特定人壽及年金保險給付
• 未上市櫃股票或私募基金受益憑證的交易所得
• 對未上市櫃公司股票的投資所得
• 申報有案的個人，處於我國境外的財產交易所得

基本所得稅的計算門檻：

目前（請以當年度國稅局公告為準）的個人基本所得額門檻是 **新臺幣 670 萬元**。

判斷方式：

1. 先計算出你的「綜合所得稅額」。

2. 再計算出你的「基本所得額」。

3. 比較兩者：

• 如果「基本所得額」沒有超過 670 萬元，那麼你就不適用基本所得稅制，只需要繳納你的綜合所得稅額。
• 如果「基本所得額」超過 670 萬元，那麼你需要再計算出「基本稅額」。目前的稅率是 20%。

基本稅額的計算：

基本稅額 = （基本所得額 - 670 萬元）× 20%

4. 最後，比較你的「綜合所得稅額」和「基本稅額」：

• 如果你計算出來的「綜合所得稅額」大於「基本稅額」，那麼你就是繳納「綜合所得稅額」。
• 如果你計算出來的「綜合所得稅額」小於「基本稅額」，那麼你就要繳納「基本稅額」，這就是最低稅負制的作用。

這個部分比較複雜，如果你有海外所得、高額保險給付等情況，強烈建議尋求專業的稅務顧問協助。

什麼情況下，我「一定」需要申報？

即使你的收入可能未達繳稅門檻，但有幾種情況，你「還是需要」依法申報所得稅：

• 你有所得，但未達課稅標準： 就像前面例子的小明，即使算出來要繳稅，但如果你的收入總額，扣除免稅額和扣除額後，算出來的「綜合所得淨額」是零或負數，也就是根本沒有應稅所得，那麼你就不用繳稅，但有些情況下可能還是要「申報」證明你沒有所得，或是所得未達標準。
• 你收到申報通知書： 國稅局會寄發通知書給認為有義務申報的納稅人，收到通知書就代表你必須在期限內完成申報，無論有沒有稅額。
• 你屬於一定財力證明門檻： 即使你的所得申報不滿額，但如果你的財力（例如存款、房屋、汽車等）達到一定標準，國稅局也可能要求你申報。
• 你想要退稅： 很多時候，上班族會被公司預扣了所得稅，但實際上年底申報時，發現自己根本不用繳這麼多稅。這時候，你就需要「申報」才能申請退稅！所以，即使你確定不用繳稅，但如果你有被預扣稅款，還是記得申報，把錢拿回來！
• 你領有政府補助或津貼： 某些政府補助或津貼，可能也會被視為所得，需要申報。

我該如何申報？

現在的申報方式非常多元，你可以選擇最適合你的：

1. 線上申報：
   • 網路矵報系統： 這是最常見、也最方便的方式。你可以透過財政部電子申報繳稅服務網，下載報稅軟體，或是直接線上填寫。系統會一步一步引導你，非常友善。
   • 手機 APP 申報： 近年來，國稅局也推出了手機 APP，讓你可以直接用手機完成申報，更加輕便。
2. 二維碼申報： 部分納稅人可以透過收到的繳稅單上的二維碼，直接連結到申報系統。
3. 郵寄申報： 你可以向國稅局索取所得稅申報書，填寫完畢後，掛號郵寄到戶籍所在地的國稅局。
4. 臨櫃申報： 在申報期間，你也可以直接到戶籍所在地或就近的國稅局服務櫃台辦理申報。

貼心提醒： 申報期間通常是每年的 5 月 1 日至 5 月 31 日。請務必把握時間，不要錯過囉！

常見問答：

Q1：我只有一份兼職收入，年收入不到 30 萬，需要繳稅嗎？

A1：如果你的總所得（包括你的正職薪資加上兼職收入）經過扣除免稅額和扣除額後，淨額為零或負數，那麼你就不需要繳稅。但是，請務必仔細計算。以單身為例，今年度的免稅額是 9.2 萬元，標準扣除額是 12 萬元，加起來是 21.2 萬元。也就是說，你的綜合所得淨額需要在 21.2 萬元以下才能免稅。如果你的總所得超過 30.2 萬元（21.2 萬 + 30 萬的最低稅負門檻），就可能需要繳稅。建議你利用國稅局的線上試算系統，輸入你的所得和扣除額資料，就能快速知道結果。

Q2：我收到扣繳憑單，上面顯示我的所得額很高，但我實際上沒有賺這麼多錢，怎麼辦？

A2：扣繳憑單是公司根據你的薪資、獎金等發出的證明。有時候，公司發放的獎金、股票選擇權等，在發放當時會被計入所得，但如果你實際領到的金額（例如扣除未實現的收益）與扣繳憑單上的數字有差異，是可以向公司反應並要求更正的。如果公司不予理會，你也可以向國稅局提出異議。

Q3：我跟我先生/太太是分開申報，還是合併申報比較划算？

A3：這是一個很常見的問題！答案是：**不一定**。哪種方式比較划算，取決於你們兩個人的所得狀況。通常有幾種情況可以考慮：

• 一方所得高，一方所得低： 考慮分開申報，讓低所得方適用較低的稅率級距。
• 雙方所得都高，且都適用較高的稅率級距： 考慮分開申報，避免所得疊加導致適用到最高的 40% 稅率。
• 一方有較多的列舉扣除額（例如醫療費、房貸利息）： 考慮合併申報，將這些扣除額集中由一方申報，以獲得最大的扣除效益。

最好的做法是： 在申報前，利用國稅局提供的線上申報系統，同時試算合併申報和分開申報的結果，比較哪一種稅額比較低，再決定採取哪種方式。

Q4：我去年有預扣稅款，但今年收入不高，我可以退稅嗎？

A4：是的，絕對可以！這也是為什麼很多人即使收入不高，也必須要申報所得稅的原因。如果你在年度中，薪資所得被公司預扣了稅款，但年底申報時，發現你的總所得加上扣除額後，算出來的應納稅額為零，或是低於預扣的金額，那麼你就可以透過申報來申請退稅。記得要提供你的銀行帳戶，稅款就會直接退到你的帳戶裡，是不是很棒！

Q5：我是一名 Freelancer，沒有固定的雇主，我該如何申報？

A5：作為 Freelancer，你的收入屬於「執行業務所得」或「營業所得」，你需要自行記錄收入和支出。在申報時，你需要將你從客戶那裡收到的所有款項加總，然後減去你的「業務相關的必要支出」（例如辦公室租金、設備費用、交通費、材料費等）。

• 如果你有記帳習慣，且支出明確： 你可以選擇「列舉扣除」，將你所有的合規支出列出來。
• 如果你沒有仔細記帳，或是支出不高： 你也可以選擇「標準扣除額」，但執行業務者和一般受薪族的標準扣除額計算方式可能略有不同，請務必參考國稅局的規定。

我的建議： 即使是 Freelancer，也強烈建議養成記帳的習慣！這不僅能幫助你更清楚自己的財務狀況，也能在報稅時，合法地扣除更多費用，省下不少稅金。

結語

報稅看似複雜，但只要掌握了幾個關鍵步驟：了解自己的「所得」來源、弄清楚「免稅額」和「扣除額」，以及知道如何計算「應納稅額」，你就能大概判斷自己是否需要繳稅。別再讓報稅成為你心中的一個「大問號」了！善用國稅局提供的資源，或是諮詢專業人士，都能讓你輕鬆過關，成為一位聰明的納稅人！