2026免稅額多少？你該知道的最新稅務優惠與申報眉角

「欸，明年（2026年）的免稅額多少啊？」這大概是許多人在年底或年初最常互相詢問的問題之一了，尤其對於小資族、新手爸媽或是準備要報稅的民眾來說，了解最新的免稅額度，可是能省下一筆稅金的關鍵呢！簡單來說，根據目前財政部預告的資訊，**2026年度綜合所得稅的免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額以及 małżeńskie rozliczenie（夫妻合併申報）的薪資特別扣除額，預計將會調漲。** 這樣一來，大家繳的稅就能再稍微減少一些，荷包也會更開心囉！

當然，實際的調幅數字，還需要等待最終的立法院三讀通過，不過我們可以先來看看目前傳出的風向球，以及這些數字背後代表的意義，還有你該怎麼做才能讓這些稅務優惠最大化。畢竟，稅務知識聽起來可能有點枯燥，但實際上，它可是與我們的荷包息息相關，學起來一點都不吃虧，甚至可以說是一門必修課呢！

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2026年度綜合所得稅免稅額與扣除額預計調升

財政部每年都會根據國民的平均消費支出變動情形，來檢討並適時調整綜合所得稅的免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額等項目。這項機制主要是為了反映通貨膨脹，確保納稅義務人的實質稅負不因物價上漲而增加。也就是說，當物價上漲，但你的收入沒有同步增加時，政府會透過調升這些扣除額，來減輕你的稅負壓力。

根據財政部在2026年預告的數據（此為預告，最終數字仍以立法院審議通過為準），2026年度（也就是2026年申報的所得年度）的主要稅務額度預計如下：

免稅額： 每人預計從新台幣 9.2 萬元調升至 9.4 萬元。
單身標扣額： 每人預計從新台幣 12 萬元調升至 12.3 萬元。
夫妻合併申報標扣額： 預計從新台幣 24 萬元調升至 24.6 萬元。
薪資特別扣除額： 每人預計從新台幣 20.7 萬元調升至 21 萬元。
夫妻合併申報薪資特別扣除額： 預計從新台幣 41.4 萬元調升至 42 萬元。
保險費、醫藥及生育費、購屋借款利息、學費等特別扣除額： 這些項目的金額預計也會依據物價指數進行連動調整，但通常調整幅度較小，且有其個別的規定。

看到這些數字，是不是覺得「好像數字變大了，但到底能省多少錢？」不用擔心，我們等一下會用實際例子來算給你看！重點是，這些額度的調升，就是政府為了讓你繳的稅更輕鬆一點而做的努力，你當然要好好掌握！

為什麼會有免稅額和扣除額？

這是一個很棒的問題！政府之所以設立免稅額和各種扣除額，主要有以下幾個原因：

保障基本生活所需： 免稅額的概念，就像是政府說「這部分是你維持基本生活所需的開銷，國家不跟你課稅」。也就是說，你的收入如果沒有超過這個額度，基本上就不需要繳綜合所得稅。
減輕中低收入家庭負擔： 透過標準扣除額、薪資特別扣除額等，可以把一部分的收入從課稅範圍中排除，這對於薪資收入相對不高、或是家庭開銷較大（例如扶養親屬）的民眾，有較明顯的減稅效果。
鼓勵特定行為： 某些特別扣除額，例如保險費扣除，其實也是政府希望透過稅務優惠，鼓勵民眾為自己和家人做好保障規劃。
反映物價變動： 如前面所提，為了維持稅負的實質公平，每年都會依據物價指數進行檢討調整，避免因通貨膨脹導致人民實質負擔加重。

所以，這些數字不是隨便訂定的，而是有其背後的政策考量和社會責任。了解它們的意義，也能幫助我們更理性地看待稅務制度。

2026年免稅額調整後，對你的荷包影響有多大？

也許你會說：「調個幾千塊，好像也沒什麼感覺。」別這麼快下定論！讓我們來算一筆簡單的帳。假設一個單身、沒有扶養親屬、並且只有單純薪資收入的上班族，在2026年度（申報2026年）和2026年度（申報2026年）的稅負會有什麼變化。

情境設定：

單身
無扶養親屬
只有薪資收入，扣除20.7萬（2026年度）或21萬（2026年度）的薪資特別扣除額後，所得額為100萬。
適用稅率為20%（假設適用）。

計算方式：

所得稅額 = (綜合所得淨額 × 稅率) – 累進差額

綜合所得淨額 = 總所得 – 免稅額 – 各項扣除額

2026年度（申報2026年）：

假設免稅額仍為 9.2 萬元。
綜合所得淨額 = 100萬 – 9.2萬 – 20.7萬 = 70.1 萬元。
稅額 = (70.1萬 × 20%) – 累進差額 = 14.02萬 – 累進差額。

2026年度（申報2026年）：

假設免稅額調升為 9.4 萬元。
綜合所得淨額 = 100萬 – 9.4萬 – 21萬 = 69.6 萬元。
稅額 = (69.6萬 × 20%) – 累進差額 = 13.92萬 – 累進差額。

從這個簡單的例子來看，僅僅是免稅額和薪資特別扣除額的微幅調升，這位單身上班族的稅負就可能減少約 1,000 元。雖然聽起來不多，但如果將這個數字放大到全台灣數百萬的納稅義務人，其整體的減稅效益是相當可觀的。而且，這還只是單純的薪資所得，如果還有其他所得、或是扶養親屬，影響的幅度又會更大。

扶養親屬也會影響免稅額嗎？

是的，絕對會！這也是為什麼當你家裡新增成員（例如生小孩）或是需要照顧年長的父母時，你的稅務負擔會顯著減輕。因為你每扶養一位親屬，都可以多享有一個免稅額的扣除。扶養的親屬範圍通常包括：

你的配偶
你或你的配偶的直系尊親屬（例如父母、祖父母），如果年滿60歲，或雖未滿60歲但因無謀生能力而受你扶養。
你或你的配偶的直系卑親屬（例如子女、孫子女），如果未滿20歲，或雖滿20歲但因在校就學、身心殘疾、或無謀生能力而受你扶養。
你或你的配偶的兄弟姊妹，如果未滿20歲，或雖滿20歲但因在校就學、身心殘疾、或無謀生能力而受你扶養。

舉例來說：

假設一對夫妻，先生的年所得淨額是 150 萬元，太太是 80 萬元，並且扶養兩位未滿20歲的子女。

2026年度（預計）：

先生免稅額：9.4 萬元
太太免稅額：9.4 萬元
扶養兩位子女：2 × 9.4 萬元 = 18.8 萬元
合計免稅額：9.4 + 9.4 + 18.8 = 37.6 萬元
標準扣除額（夫妻合併）：24.6 萬元
薪資特別扣除額（假設太太無薪資，先生適用）：21 萬元 (以先生為例，假設太太無特別收入)
總計扣除額 (若適用標準扣除額)：37.6 萬 (免稅) + 24.6 萬 (標扣) = 62.2 萬元 (如果太太有薪資，可再扣除其薪資特別扣除額，上限42萬，但此處以先生的薪資特別扣除額為例)

看到沒，光是免稅額的部分，就多了好幾十萬元可以扣除，這對於節稅效果是非常顯著的！所以，如果你符合扶養親屬的資格，務必在報稅時確實申報。

標準扣除額 vs. 列舉扣除額：怎麼選才划算？

講到扣除額，就不能不提「標準扣除額」和「列舉扣除額」的選擇。這兩者就像是稅務上的「二選一」，你只能選擇對自己最有利的那一種。

標準扣除額

標準扣除額顧名思義，就是政府規定了一個固定的金額，讓你從你的所得中扣除。你不需要提供任何單據證明，只要符合資格就可以扣。對於大多數薪資所得者，尤其是開銷比較單純的人來說，標準扣除額通常是最方便、也最划算的選擇。

根據前面提到的預估，2026年度單身者標準扣除額是 12.3 萬元，夫妻合併申報則是 24.6 萬元。

列舉扣除額

列舉扣除額則是你實際發生的、符合規定的各項費用，你可以憑藉單據證明來申報扣除。這種類型的好處是，如果你的某些特定開銷金額非常高，可能可以比標準扣除額省下更多稅金。常見的列舉扣除項目包括：

保險費： 包括全民健康保險費、人身保險費（壽險、健康險、傷害險、年金險），但要符合納保人、受益人、繳費者之間的關係規定，且有上限。
醫藥及生育費： 包括你、配偶或扶養親屬的醫藥費、生育費、醫療補助費、掛號費及醫藥補助費等。但這個項目有一個重要的「但書」，就是「醫藥費」的部分，如果健保或相關保險有給付的部分，就不能再列舉扣除了。
災害損失： 你或你的配偶、扶養的親屬因不可歸責於己之事由所遭受的災害損失。
購屋借款利息： 你或你的配偶為購買自用住宅而發生的借款利息，每年有金額上限。
捐贈： 包括對政府、公營事業、或符合規定的教育、文化、慈善、體育等機構的捐贈。對於捐給政治獻金、或對政黨的捐贈也有一定的扣除額度。
學費： 指你、配偶或受扶養的直系子女的學費，但僅限於幼稚園、國民義務教育、大學教育，補習班、才藝班學費則不計入。

那麼，什麼情況下選擇列舉扣除額會比較划算呢？

一般來說，如果你的年度保險費、醫藥費、購屋借款利息、捐贈等各項列舉扣除的總金額，超過了標準扣除額，那麼選擇列舉扣除額就會更省稅。例如，一個家庭如果經常有較大的醫療支出，或是購買了高額的保險，那麼仔細計算後，可能會發現列舉扣除額更能幫助他們減稅。

怎麼判斷？

最簡單的方法就是，把你過去一年（2026年度申報時，就是指2026年發生的開銷）的各項列舉扣除額的支出加總起來，然後和最新的標準扣除額度（2026年度預估是12.3萬或24.6萬）比較。如果加總金額大於標準扣除額，就選擇列舉扣除；反之，則選擇標準扣除額。

小提醒： 選擇列舉扣除額，務必妥善保存好所有的收據、發票或證明文件，以免被查核時無法證明。

2026年所得稅申報流程與注意事項

了解了免稅額和扣除額的調升，接下來就是實際的申報動作了。雖然2026年度的申報要到2026年才會進行，但提早準備，總是有備無患。

申報流程大概是這樣的：

確認申報資格： 了解自己是否需要申報綜合所得稅。一般來說，如果你有兩處以上所得、或是一般公司行號的員工（但若只有單一公司薪資且符合條件，則公司會協助辦理扣繳），或是其他情況，都需要自行申報。
收集所得資料： 國稅局會在每年特定時間（通常是隔年的1月）提供各類所得資料電子檔供查詢。你可以透過自然人憑證、健保卡等方式登入財政部電子申報繳稅系統，查詢自己去年度的所得明細。
準備扣除額證明： 如果你選擇列舉扣除，務必將所有相關的單據（保險費收據、醫療費用收據、捐贈收據等）整理好。
選擇申報方式： 目前申報方式有三種：

網路申報： 最方便、最快速的方式，推薦大家多多使用。
二維碼申報： 透過手機掃描，填寫並上傳申報資料。
臨櫃申報： 前往國稅局或指定的辦事處辦理。

填寫申報書： 根據電子檔提供的所得資料，並填入你選擇的扣除額項目，然後計算出應納稅額。
繳納稅款： 如果有應繳納的稅款，可以透過網路轉帳、ATM、便利商店、信用卡等方式繳納。
確認申報完成： 務必在申報截止日前完成申報及繳稅，以免產生滯納金或罰款。

幾個報稅時的「眉角」

所得資料查詢： 務必在開放查詢的第一時間就去下載，以免屆時網路壅塞。
配偶的所得： 夫妻合併申報時，要記得將配偶的所得及扣除額也一併計算。
扶養親屬的認定： 確保你扶養的親屬確實符合規定，例如是否有扶養事實、對方沒有自己申報等。
外籍人士的報稅： 外籍人士的報稅規定與本國籍人士略有不同，例如所得年度的計算方式，需要特別注意。
海外所得： 如果有海外所得，需要按照規定計算並申報，這部分規定較為複雜，建議諮詢專業人士。

常見相關問題

在了解了2026年的免稅額調升以及報稅的相關知識後，相信大家心中可能還是有些疑問，我們在這裡整理了一些常見的問題，並提供詳細的解答：

Q1：2026年免稅額調升後，我一定要等到2026年報稅時才能享有嗎？

A1： 是的，沒錯。我們在文章中提到的「2026年度免稅額」，是指**2026年1月1日至12月31日這一個會計年度所發生的所得**，這些所得是在**2026年的5月報稅期間**才會申報。所以，你今年（2026年）報稅時，適用的還是2026年度的稅務規定（即2026年所得，2026年報稅）。

這點很多人會搞混，以為「2026年」就是指「2026年5月報稅」。其實，稅務上的年度通常是指「所得年度」，也就是你賺取收入的那個年度，而申報期間則是隔年的5月。所以，明年（2026年）開始賺的錢，會在後年（2026年）的5月報稅時，享有2026年度最新的免稅額度。

Q2：標準扣除額和薪資特別扣除額，我可以兩個都領嗎？

A2： 這兩者是不同的扣除項目，可以合併使用。標準扣除額是針對綜合所得總額（不論是薪資、租金、利息等所有所得，扣除基本生活費後）來計算的；而薪資特別扣除額則是專門針對「薪資所得」所設計的額外扣除。也就是說，如果你有薪資所得，除了可以享有標準扣除額（或列舉扣除額）之外，還可以再扣除一定額度的薪資特別扣除額。

所以，你通常可以同時享有「免稅額」、「標準扣除額（或列舉扣除額）」以及「薪資特別扣除額（若有薪資所得）」。

Q3：我需要扶養一位因為生病而長期無法工作的爸爸，請問他的醫藥費和生活費，可以全部列舉扣除嗎？

A3： 關於扶養親屬的醫藥費和生活費，這部分需要分開來看。首先，你扶養的爸爸，可以作為你的「扶養親屬」，在申報時為你增加一個免稅額的扣除。這是最基本的節稅效益。

至於醫藥費，如果這些醫藥費是「實際支付」且「與治療疾病相關」的必要支出，且健保或其他保險沒有給付的部分，那麼是可以列舉扣除的。但要注意，有些項目可能不能列舉，例如美容、整形、坐月子等就不能列入。另外，如果是購買保健食品、營養品等，通常也不能列為醫藥費扣除。

至於爸爸的生活費，這部分**不能直接列舉扣除**。生活費的性質是屬於家庭生活開銷，而不是直接的醫療支出。不過，你扶養爸爸的事實，本身就可以帶來免稅額的扣除，這也間接減輕了你扶養他的經濟壓力。

建議在申報前，仔細查閱財政部國稅局網站上的相關規定，或諮詢專業的稅務人員，以確保申報的正確性。

Q4：我是一名自由工作者，沒有固定的薪資，也沒有公司幫我預扣稅款，我該如何申報？

A4： 自由工作者（例如接案的設計師、作家、翻譯、講師等）通常屬於「執行業務所得」或「其他所得」。你沒有固定薪資，所以無法享有薪資特別扣除額。不過，你可以選擇：

標準扣除額： 適用於個人或夫妻合併申報。
列舉扣除額： 你可以列舉與執行業務相關的「必要費用」來申報。這通常包括你為了執行業務所發生的各項開銷，例如：
- 辦公室租金、水電費
- 購買業務所需的書籍、軟體、設備
- 差旅費（因業務需要出差的交通、住宿、餐飲等）
- 進修、訓練費用（若與業務相關）
- 廣告費、郵電費、雜項費用等
最重要的是，這些費用必須能證明是「直接」且「必要」地與你執行業務有關。

你需要自行在每年的5月，使用網路、二維碼或臨櫃的方式，向國稅局申報你上年度的執行業務所得，並附上你的費用憑證。因為你沒有預扣稅款，所以可能需要一次繳納較多的稅額。如果你覺得稅務較為複雜，建議可以諮詢記帳士或會計師，他們可以協助你處理報稅事宜，並提供節稅建議。

總之，了解這些稅務資訊，就像是為自己掌握了一把省錢的鑰匙。2026年的免稅額調升，是個讓你稍微喘口氣的好消息，別忘了把它們運用在你的報稅上，讓辛苦賺來的錢，能真正地留在你自己的口袋裡！

2025免稅額多少