便當可以打統編嗎：從實務、法規到聰明報帳的全攻略
啊哈！這問題問得好，幾乎每個職場的「小會計」、或是剛創業的頭家都遇過，甚至連身邊不少朋友也常常為了這「便當打統編」的小事，搞得一個頭兩個大。就拿前幾天我朋友小陳來說，他們公司部門開會，老闆交代要訂便當，小陳心想：「嗯，當然要打統編啊，這是公司開銷嘛！」結果，發票拿回來，會計姊姊眉頭一皺：「小陳啊，這便當發票打統編，你確定要這樣報嗎？用什麼科目報？」小陳瞬間傻眼，這才發現，原來一個小小的便當，背後藏著大學問呢！
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快速解答：便當可以打統編嗎？
答案是：可以，但是！ 便當費能否打統編並合法報帳，關鍵在於「用途」和「相關證明文件」。它不是想打就能打、打了就能報這麼簡單，背後牽涉到公司的稅務處理（營業稅、營利事業所得稅）以及相關法規。只要符合特定的業務需求，並具備足夠的佐證資料，便當費用當然可以合理合法的列為公司費用，打上統編開立發票。
便當報帳的迷思與真相：為何大家總搞不清楚？
統編是什麼？統編，就是公司的統一編號，是稅務機關用來識別各家公司的「身分證字號」。當你消費時，如果該筆消費是為了公司營運目的，就可以請店家在發票上打上公司的統編，這張發票就成了公司的「進項憑證」。有了進項憑證，公司才能將這筆支出列為營業費用，進而影響營業稅和營利事業所得稅的計算。
那麼，為什麼「便當打統編」這件事，常常讓大家霧煞煞呢？我覺得主要有幾個原因：
- 用途模糊： 便當的用途很多元，可以是員工加班餐、內部會議餐、招待客戶餐，甚至可能是老闆自己隨便吃的。不同的用途，在稅法上的歸屬和處理方式大相異趣。
- 金額小但頻繁： 相較於買設備、租金這種大筆支出，便當錢雖然不多，但經常發生，累積起來也數目可觀。如果每一筆都處理不好，累積的風險就大了。
- 會計科目混淆： 究竟該列為「伙食費」、「職工福利」、「交際費」、「雜項購置」還是「旅費」？不同的科目，影響著稅務處理（例如：營業稅可否扣抵？營所稅有沒有上限？）。
- 缺乏正確觀念： 很多人以為只要打了統編就能報帳，卻忽略了背後需要有「合理性」和「證明文件」。國稅局查核時，可不是看發票上有沒有統編這麼簡單喔！
我的經驗是，很多老闆和員工都覺得「反正都是公司的支出，打統編就好啦！」但其實稅法對於費用認列有著嚴格的規範。如果沒有搞清楚，輕則補稅加罰，重則惹上麻煩，划不來啦！
便當打統編的合法情境大解析：哪些情況下才站得住腳？
搞清楚便當的用途，是報帳合法化的第一步。以下我們就來一一拆解，便當費用在不同情境下的處理方式和注意事項：
情境一：員工福利與伙食費
這是最常見，但也最容易被誤解的情境。公司為了照顧員工，有時候會提供餐點，例如：中午訂便當給員工、提供員工下午茶、或是發放伙食津貼等。
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伙食費定額免稅：
根據《營利事業所得稅查核準則》第88條規定，公司支付員工伙食費（含加班誤餐費），每人每月若在一定限額內（目前為新台幣2,400元），免視為員工薪資所得。這部分費用可以全數列為公司費用，而且不需要繳納營業稅，因此，即使拿到有營業稅額的便當發票，這部分的營業稅額也是不能扣抵的喔！
實務操作： 如果公司有提供伙食，最常見的做法是將員工每月伙食津貼發給員工，並列入薪資單的免稅項目。如果是統一訂便當，只要合理、符合一般行情，且公司有相關政策或規定，在查核時可以說明為提供員工伙食。發票抬頭當然要打統編，會計科目可以列為「伙食費」。
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職工福利委員會的支出：
如果公司有成立職工福利委員會（員工人數達到一定規模的公司才有），那麼便當費就可以從「職工福利金」中動支。福利金的來源主要是公司提撥、員工提撥及下腳變價等。
實務操作： 福委會購買的便當，發票抬頭可以打公司的統編，並在備註欄註明是由職工福利委員會動支。這部分的費用列為「職工福利費用」，營業稅一樣是不可扣抵的。要注意的是，職工福利金的使用必須符合其章程規定，且要能證明是提供給全體或特定群體員工的福利。
我的觀點： 很多小公司沒有成立職福會，但老闆還是會不定時請員工吃便當、下午茶。這時候，只要這些支出是「普惠性」的，即對所有員工一視同仁，且金額合理，一樣可以歸類為員工福利或伙食費。但記得，營業稅是不可扣抵的喔！這點常常是大家搞錯的地方。
情境二：會議餐點與教育訓練
公司內部開會、對外召開研討會、員工教育訓練等，如果用餐時間剛好在會議或課程期間，提供便當或餐點是合理且常見的。這類的便當費，通常可以列為公司費用。
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合法性依據：
這類費用屬於公司營運的必要支出。例如，開會時間長，為了讓與會人員專心討論，提供便當是提高效率的方式；教育訓練期間提供餐點，則是培訓成本的一部分。
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關鍵佐證：
要讓國稅局相信這筆便當費的真實性與合理性，強而有力的佐證資料非常重要：
- 會議紀錄： 載明會議時間、地點、主題、與會人員、結論等。
- 簽到表： 有與會人員的簽名，證明確實有人參與會議或訓練。
- 活動通知： 教育訓練的課程表、邀請函等。
- 便當數量與人員吻合： 便當的數量應該與與會人數相符，避免灌水。
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會計科目與營業稅：
這類便當費通常會列為「雜項購置」或其他相關的「費用類科目」（例如：教育訓練費用）。至於營業稅，如果便當是提供給公司員工，依舊是不可扣抵的。但如果是為了招待外部客戶或合作廠商的會議餐點，則可能需要歸類為「交際費」，且營業稅亦不可扣抵。
情境三：客戶招待與業務交際
如果便當是為了招待客戶、廠商、合作夥伴，或是其他與業務推廣有關的人士，那麼這就屬於「交際費」的範疇。
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交際費的限制：
《營利事業所得稅查核準則》對交際費有明確的列支限額，通常是依據營業收入或進貨金額的一定比例來計算。超限的部分，國稅局是不予認列的。
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營業稅不可扣抵：
根據《營業稅法》第19條規定，用於酬勞員工個人或交際應酬的貨物或勞務，其進項稅額是不能扣抵銷項稅額的。所以，招待客戶的便當，即使打上統編，發票上的營業稅額也是不能扣抵的。
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佐證資料：
除了發票，最好能有相關的證明文件，例如：會議記錄、洽談紀錄、往來書信、或簽呈，證明這次餐敘的對象與目的，確保其與業務相關。
我的建議： 交際費是國稅局查核的重點項目之一，因為它很容易被浮報。因此，如果你要將便當列為交際費，一定要特別小心，確保有足夠的佐證資料，並注意金額是否在限額之內。不然很容易變成「老闆的私人支出」，就不能報公司帳了喔！
情境四：加班餐費
員工因公務需要加班，公司提供加班餐費，這是很常見的福利措施。這類型的便當費，處理方式與前述的「伙食費」類似。
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合法性：
屬於公司提供給員工的福利，符合《營利事業所得稅查核準則》中關於伙食費的規定。
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佐證：
最重要的是要有加班申請單或加班紀錄，證明員工確實有加班事實，且提供便當是為了因應加班需求。便當數量也要合理地與加班人數相符。
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會計科目與營業稅：
列為「伙食費」，同樣適用每月2,400元的免稅額度。營業稅不可扣抵。
情境五：差旅費中的膳食費
如果員工出差，在出差期間購買的便當或餐點，屬於差旅費的一部分。
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合法性：
依據《營利事業所得稅查核準則》第74條，營利事業因業務需要，派員出差，其膳宿雜費，可憑宿費憑證及運輸事業開立之票根或收據核實認定。如果未能提供宿費憑證，可按規定標準列支。
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實務操作：
出差期間的便當費用，通常會併入差旅費一起報銷。如果金額不大，可以請員工自行保管發票，回公司後再申請報銷。發票抬頭當然要打公司統編。
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會計科目與營業稅：
列為「旅費」。由於是支付給員工的膳食費，營業稅不可扣抵。需注意的是，如果公司採「日支費」制度（每天定額支付膳雜費，員工不需提供發票），那麼這類便當發票就不需要再報帳了。
便當發票報帳的「眉角」與注意事項
了解了不同情境，接下來就是實務操作上的「眉角」了。這些細節往往是決定你的便當費能否順利報帳的關鍵！
必要憑證：發票要清楚、抬頭統編正確
- 完整發票： 取得合法的統一發票或收據。手寫收據務必有店章、負責人簽名及統一編號。
- 公司抬頭與統編： 發票抬頭必須是公司的全銜名稱，並打上正確的統一編號。這是最基本的！
- 品項內容： 雖然是便當，但發票上的品項描述最好能清楚，例如「餐盒」、「會議餐點」等，不要只是籠統的「食品」。
核實用途：留下證明文件，勝過千言萬語
這點我一定要再三強調！任何一筆費用，如果沒有相對應的證明文件，國稅局絕對不會買單。想像一下，國稅局的查稅人員看到一張便當發票，你怎麼證明這不是你老闆自己偷吃呢？
- 會議餐點： 會議紀錄、簽到表、開會通知單。
- 教育訓練： 課程表、簽到表、訓練計畫。
- 加班餐費： 加班申請單、加班紀錄、刷卡紀錄。
- 客戶招待： 洽談紀錄、往來郵件，甚至是一張簡單的「交際費申請單」，註明招待對象、目的、時間地點。
這些文件，即便只是一張簡單的內部簽呈，都能大大增加便當費報帳的說服力。
金額合理性：不要太浮誇，符合常理最重要
一個便當動輒幾百塊甚至上千塊，合理嗎？除非你有特別的說明（例如：招待VVIP客戶的高級餐點），否則一般便當費還是要符合市場行情。國稅局不是傻子，太過浮誇的金額，一定會引發他們的疑慮。
科目歸屬：費用科目要分對
前面提到，不同的用途對應不同的會計科目：
- 員工伙食： 伙食費、職工福利。
- 會議、訓練： 雜項購置、其他費用、教育訓練費。
- 客戶招待： 交際費。
- 出差： 旅費。
選對會計科目，才能正確計算稅負，避免後續麻煩。
營業稅扣抵：哪些便當費用可以扣抵營業稅？哪些不行？
這點超級重要，是大家最常搞混的地方！
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營業稅可以扣抵：
原則上，如果這筆便當費是為了銷售貨物或勞務，且不是用於酬勞員工個人或交際應酬，它的進項稅額才可以扣抵。但實際上，便當費屬於餐飲服務，很難直接證明其與銷售行為直接相關。所以，真正能扣抵的便當費其實很少。
例如：餐飲業自己購買食材準備便當提供給客人，這類進項可以扣抵；或是公司購買便當作為贈品隨貨銷售，這類可以考慮扣抵。
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營業稅不可扣抵：
以下這些常見的便當費用，其營業稅是絕對不能扣抵的：
- 員工伙食費： 包括加班餐費、員工便當、下午茶等。
- 職工福利費用： 職福會支出的便當，或公司發放給員工的普惠性福利餐點。
- 交際應酬費用： 招待客戶、廠商的便當。
這意思是說，即使發票上有營業稅額，你在申報營業稅時，這筆進項稅額還是不能列入扣抵項目。許多公司常犯的錯誤就是把所有打統編的發票營業稅都拿去扣抵，這很容易被國稅局查到並要求補稅加罰的喔！
專業會計師建議：諮詢專業人士的重要性
如果你對便當報帳還是感到困惑，或者公司的業務性質比較特殊，我的建議是：不要自己瞎猜，請務必諮詢你的會計師或記帳士！他們對最新的稅法規定和實務操作最了解，可以根據你公司的實際情況給出最精確的建議，避免不必要的風險。花一點點諮詢費，省下未來可能被罰的冤枉錢，絕對值得啦！
便當報帳的常見錯誤與規避風險
根據我多年來的觀察和經驗，大家在便當報帳上最常犯的錯誤，不外乎就是這幾個，千萬要避開喔！
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混淆費用科目：
把員工伙食費誤報成交際費，或是把招待客戶的交際費誤報成伙食費。這兩種科目的稅務處理和限額規定都不同，混淆了就容易出錯。
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缺乏證明文件：
只有一張發票，卻沒有任何佐證資料（例如會議紀錄、簽到表、加班單），一旦被國稅局查核，你根本無法證明這筆支出的真實用途和合理性，那發票上的統編就等於白打了！
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營業稅誤報扣抵：
這真的是最常見的錯誤，以為只要打了統編的發票，上面的營業稅就能全數扣抵。事實上，大多數的便當費（尤其與員工福利、交際應酬相關的）營業稅都是不可扣抵的。
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金額過高或過於頻繁導致「虛報」：
如果公司每天都報一大筆便當費，或者便當金額明顯高於市場行情，很容易被國稅局懷疑是否有「虛報」或「巧立名目」的情況。合理性是報帳的基本原則。
實務報帳清單：便當費用的正確處理流程
為了幫助大家更清楚地理解，我整理了一個便當費用報帳的標準流程，照著做就不容易出錯了！
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步驟一：取得合規發票
向店家索取符合規定的統一發票（二聯式或三聯式皆可，但三聯式較常見於公司報帳），確認發票上已打上公司的「抬頭」及「統一編號」。
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步驟二：確認費用性質與用途
這是核心步驟。在拿到發票時，就應該馬上確認這筆便當費的實際用途：是員工伙食？會議餐點？客戶招待？還是加班餐？
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步驟三：備妥佐證資料
根據第二步確認的用途，準備相對應的證明文件。例如，如果是會議便當，就附上會議紀錄和簽到表；如果是加班便當，則附上加班單。將這些證明文件與發票釘在一起或掃描存檔。
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步驟四：會計科目歸類與登錄
根據費用性質，將便當費歸類到正確的會計科目：
- 員工伙食/加班餐：伙食費（營業稅不可扣抵）
- 內部會議餐：雜項購置 / 辦公費（營業稅不可扣抵）
- 客戶招待：交際費（營業稅不可扣抵）
- 職福會支出：職工福利費用（營業稅不可扣抵）
- 出差餐費：旅費（營業稅不可扣抵）
在會計系統中進行登錄。
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步驟五：審核與入帳
由相關主管或負責人審核費用申請，確認其合理性與合規性後，提交給會計部門進行入帳作業。
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步驟六：稅務申報處理
會計人員在申報營業稅時，需特別留意，將上述屬於「不可扣抵」的便當費進項稅額，排除在扣抵項目之外。在申報營利事業所得稅時，則按照各自的會計科目及相關限額規定進行申報。
我的個人觀點與經驗分享
作為一個長期關注企業稅務和營運的朋友，我真的覺得「便當打統編」這件事，雖然看起來很小，卻能反映出一間公司在管理上的細膩度與風險意識。我碰過好多老闆朋友都會問我這個問題，他們往往是想省稅，但又怕被查。
我的建議永遠是：「凡走過必留下痕跡」。稅務機關在查核時，最重視的就是「實質認定原則」。也就是說，他們不只看表面上的發票，更會深入探究這筆支出的真實性、必要性與合理性。如果你能提供完整的證明文件、合理的說明，並且按照稅法規定正確歸類，那麼你的便當費用自然就能安心報帳。
與其想盡辦法鑽漏洞，不如一開始就建立正確的報帳觀念和流程。這不僅能避免稅務風險，也能讓公司的財務管理更加透明和高效。畢竟，一個便當雖然不大，但堆積起來，也能成為企業經營中不可忽視的成本啊！
常見相關問題與專業詳細解答
Q1: 如果買便當沒有拿到打統編的發票怎麼辦？可以報帳嗎？
這是一個非常現實的問題，尤其是在一些小吃店、路邊攤，他們可能沒有開發票的能力，或者只提供收據。如果遇到這種情況，分兩種情況討論：
第一種情況：店家提供「免用統一發票收據」。
如果店家是小規模營業人，稅捐機關核定其為「免用統一發票」，他們會提供手寫收據。這張收據上通常會蓋有店家的免用統一發票章，上面有店名、地址、負責人、統一編號（有些會有），以及銷售金額。在這種情況下，這張收據雖然沒有營業稅額，但仍然可以作為公司的費用憑證報帳，但不能扣抵營業稅。報帳時，務必確認收據上有店家名稱、日期、品項和金額，最好能補上業務經手人的簽名。
第二種情況：店家什麼憑證都無法提供。
這就是比較麻煩的狀況了。如果店家既沒有發票，也無法提供合法的免用統一發票收據，那麼這筆支出就無法作為公司的合法費用報帳。這時候，這筆錢通常會被視為經手人的私人支出，或者只能由公司以「其他費用」或「雜項費用」的名義列支，但稅務風險較高，且容易被國稅局剔除。我的建議是，盡量避免向無法提供合法憑證的店家消費，以減少後續報帳的困擾。
總之，沒有打統編的合法憑證，就無法將這筆費用列為進項憑證來申報營業稅扣抵。但如果是免用統一發票的收據，在符合其他條件（用途合理、有證明文件）的情況下，仍可作為營利事業所得稅的費用列支。
Q2: 員工人數很少的小公司，便當報帳會不會比較容易被查？
其實，公司大小並不是國稅局查核的唯一標準。國稅局主要還是會根據你的行業別、營業額、同業的報稅狀況，以及你公司報表上的費用結構異常與否來決定是否進行查核。
小公司雖然相對受關注度可能不如大公司，但如果你的便當費或其他費用佔總營收的比例過高，或者費用科目歸屬不合理，一樣會引起國稅局的注意。例如，一家只有三個人的公司，卻常常報銷好幾十個便當的發票，這就非常不合理了。
我的經驗是，小公司反而更應該謹慎處理每一筆費用，因為財務資源有限，一旦被補稅加罰，負擔會相對更大。所以，無論公司大小，都應該遵循前面提到的「合規性」原則，確保每一筆費用都有合理的用途和完整的證明文件。只要你的報帳資料充足且合理，就不必過於擔心。
Q3: 便當費是老闆請客，也能打統編報公司帳嗎？
這又是另一個常見的迷思！老闆請客，到底能不能報公司帳，關鍵不在於「誰請客」，而在於「請客的對象」和「請客的目的」。
如果老闆請客的對象是公司的員工（例如為了激勵士氣、員工聚餐），那麼這筆便當費可以視為「員工福利」或「伙食費」來處理。前提是要符合前面提到的相關規定（如伙食費每月限額，營業稅不可扣抵等），並且要證明是普遍性地對員工提供的福利。
但如果老闆請客的對象是外部的客戶、合作夥伴，那麼這筆費用就應該歸類為「交際費」。同樣地，必須符合交際費的列支限額規定，且營業稅是不可扣抵的。而且，要保留相關的洽談紀錄或來往證明，以證明其與業務相關。
如果老闆請客的對象是私人朋友或家人，或者沒有任何公司業務相關的目的，那麼很抱歉，這筆便當費就屬於老闆個人的消費，絕對不能打統編報公司的帳。否則，這會被國稅局視為老闆的「私人所得」，並要求補稅。所以，老闆們在請客前，最好先想清楚這次請客的目的，並告知店家是否需要打統編，以及報帳時的正確科目，才不會誤踩紅線。
Q4: 為什麼有些會計師會建議便當不要打統編？
這個建議並不是說「便當絕對不能打統編」，而是基於「風險控管」和「成本效益」的考量。
風險控管方面：
- 營業稅不可扣抵的誤解： 大多數便當費的營業稅都是不可扣抵的。但如果你的會計人員或記帳士不熟悉，把所有便當發票的營業稅都拿去扣抵了，這就會造成虛報進項稅額，一旦被查到，就會有補稅加罰的風險。為了避免這種錯誤，有些會計師會建議乾脆就不要打統編，或者統一以不扣抵的方式處理。
- 佐證資料準備不足： 即使便當用途合理，如果每次都缺乏會議紀錄、簽到表、加班單等佐證資料，報帳時就很容易被國稅局質疑。對於金額不大的便當費，如果每次都要花大量時間準備這些文件，有時候處理的成本可能比能省下的稅金還高。為了避免這些麻煩，或擔心公司同仁無法確實配合，有些會計師會建議簡化處理，甚至放棄報帳。
- 交際費限額問題： 如果便當費被歸類為交際費，又超出了稅法規定的列支限額，超出的部分還是會被國稅局剔除。為了避免這些繁瑣的計算和超限風險，有些會計師會傾向於保守處理。
成本效益方面：
- 對於一些金額很小、發生頻率高，但每一筆都難以嚴格證明用途的便當費（例如員工偶爾的下午茶、臨時起意的小點心），如果嚴格按照規定準備佐證資料，耗費的人力成本可能遠高於能省下的稅金。在這種情況下，會計師可能會建議直接放棄報帳，將精力放在更重要的費用憑證管理上。
所以，會計師的建議通常是基於對公司整體稅務風險和管理效率的綜合評估。並非所有的便當都不能打統編，而是要看其「用途」和「準備佐證資料的難易度」。
Q5: 公司尾牙或春酒的便當/餐點，報帳上有什麼不同？
公司舉辦尾牙或春酒，這類的餐點費用，通常會被視為「職工福利費用」或「其他費用」。
會計科目：
- 職工福利費用： 如果公司有設立職工福利委員會，這筆費用可以從職工福利金中動支，列為「職工福利費用」。如果沒有職福會，但這項活動是公司為鼓勵員工、普遍性提供給全體員工的福利，也可以列為「職工福利費用」。
- 其他費用： 如果活動性質比較特殊，或者公司的會計政策有不同歸類，也可能列入「其他費用」或「雜項購置」。
營業稅處理：
無論是列為職工福利費用還是其他費用，根據《營業稅法》第19條規定，用於酬勞員工個人或交際應酬的貨物或勞務，其進項稅額是不能扣抵銷項稅額的。所以，尾牙、春酒餐點的發票，即使打上統編，上面的營業稅額也是不可扣抵的。
佐證文件：
為了證明這筆費用的合理性，應妥善保留：
- 活動企劃書或通知：載明活動目的、時間、地點、參加對象。
- 參加人員名單或簽到表。
- 餐廳的統一發票，抬頭打上公司統編。
總體來說，尾牙、春酒餐點雖然金額較大，但其本質仍屬於員工福利性質，在報帳處理上要特別留意營業稅不可扣抵的原則。
