發票稅怎麼算？台灣發票稅計算與報稅實務深度解析

最近，我的朋友小陳創業開了一間咖啡廳，從裝潢、進貨到每天的營收，每一步都得跟「發票」打交道。有一天他突然跑來問我：「欸，發票稅到底怎麼算啊？每次看到進項銷項就頭昏眼花，真的搞不懂要繳多少錢！」我相信這也是許多創業者或會計新手常有的困惑，畢竟發票跟稅務息息相關，搞不清楚真的會讓人很焦慮呢！

其實，所謂的「發票稅」在台灣，指的就是「營業稅」，它是一種消費稅，也就是當你在銷售商品或提供服務時，向消費者收取的稅款。這個稅款最終是由營業人（商家）定期申報繳納給政府的。別擔心，這篇文章就是要帶你深入了解台灣的發票稅——也就是營業稅——到底怎麼算，有哪些細節要注意，讓你從此對發票稅不再感到手足無措！

快速答案：發票稅，也就是台灣的營業稅，主要採「加值型營業稅」計算方式。它的核心概念是：您賣東西收到的「銷項稅額」減去您進貨或支付費用時取得的「進項稅額」，兩者相減的差額就是您應繳或可退還的營業稅。若銷項稅額大於進項稅額，就必須補繳；若小於，則可能獲得退還或留抵。目前的稅率一般是5%。

發票稅究竟是什麼？營業稅的本質與重要性

當我們談論「發票稅」時，它通常指的就是中華民國財政部所管轄的「營業稅」。營業稅，顧名思義，是對營業活動所課徵的稅。它是一種間接稅，也就是說，雖然稅款是由消費者在購買商品或服務時支付，但實際的納稅義務人卻是提供商品或服務的營業人（例如小陳的咖啡廳）。

這就好比一條金錢流向的管道：消費者透過發票支付了稅金給營業人，營業人再定期將這筆稅金匯集起來，繳納給國家。這種稅制設計，能夠廣泛地對社會的經濟活動課稅，是國家財政收入的重要來源之一。

為什麼發票會跟稅綁在一起呢？因為發票是交易行為的憑證，更是計算營業稅的基礎。每一張你收到的發票（不論是手開的、收銀機開出的，還是現在普及的電子發票），裡面都含有營業稅的資訊。營業人需要透過這些發票來記錄銷貨收入、進貨成本，進而計算應繳的營業稅。

台灣營業稅主要稅制大解析：加值型與非加值型

在台灣，營業稅主要分為兩種稅制，這可是影響發票稅怎麼算的核心喔！

加值型營業稅（一般稅額計算）

這是我國營業稅的主流，也是大多數開立統一發票的營業人所採用的稅制。它的核心精神是「對增值部分課稅」，也就是前面提到的小陳的困惑：「銷項稅額減進項稅額」。

• 適用對象： 大多數公司行號、行號、獨資商號等，只要達到一定營業額門檻，或選擇開立統一發票的營業人，都會被歸類為適用加值型營業稅。
• 稅率： 一般稅率為5%。但特定行業有例外，例如銀行保險業本業收入為2%，夜總會等為15%或25%。
• 計算原則： 允許營業人將其購進貨物或勞務所支付的進項稅額（Input Tax）扣抵其銷售貨物或勞務時所收取的銷項稅額（Output Tax）。這種方式可以避免重複課稅，因為每個環節只對其「增加的價值」課稅。

非加值型營業稅（特種稅額計算）

這類稅制通常適用於某些特定行業或規模較小的營業人，其稅額計算方式較為簡便，不能扣抵進項稅額。

• 適用對象： 通常是「小規模營業人」或是符合特定條件的行業，例如小吃店、水果攤、個人工作室等，通常由稅捐稽徵機關查定課徵，並按季發單繳納。這些營業人通常不需開立統一發票，而是使用普通收據。
• 稅率： 稅率通常較低，依行業別有所不同，例如小規模營業人稅率為1%。
• 計算原則： 直接以營業額乘以特定稅率來計算應納稅額，不允許扣抵進項稅額。這意味著，他們沒有銷項稅額與進項稅額的加減問題，計算起來相對單純，但同時也無法享受進項稅額的抵扣利益。

因為這篇文章的重點是「發票稅怎麼算」，而發票的開立與加值型營業稅的計算緊密相關，所以接下來我們會把大部分的篇幅放在加值型營業稅的計算方式上，這是最常見也最需要大家理解的環節喔！

發票稅怎麼算？核心計算公式大公開！

好了，重頭戲來了！要搞懂發票稅，最核心的就是加值型營業稅的計算公式。其實，它一點也不複雜，只要掌握好「銷項」和「進項」這兩個關鍵詞，你就成功了一半！

銷項稅額（Output Tax）

銷項稅額，就是你賣東西或提供服務時，向消費者收取的營業稅。想像一下，小陳賣一杯咖啡100元，加5%營業稅就是5元，所以總共向客人收105元。這5元就是小陳的「銷項稅額」。

• 計算方式：
  • 內含稅： 如果你的標價是含稅價，例如一杯咖啡105元（含稅），那麼銷項稅額就是 105 ÷ (1 + 5%) × 5% = 5元。實務上我們常說「含稅價除以1.05再乘以0.05」。
  • 外加稅： 如果你的標價是未稅價，例如一杯咖啡100元（未稅），那麼銷項稅額就是 100 × 5% = 5元。
• 憑證： 主要來自你開立給客戶的統一發票（包括電子發票、收銀機發票等）。

我的觀察與提醒： 很多人一開始會把「銷項」跟「收入」搞混，其實「銷項稅額」不是你的收入喔！它是你替政府代收的錢，最終是要繳出去的。所以，開立發票時，一定要分清楚未稅價跟含稅價，這會影響你的銷項稅額計算。

進項稅額（Input Tax）

進項稅額，就是你為了經營業務，在購買商品或接受服務時，支付給供應商的營業稅。例如，小陳為了開咖啡廳，買了咖啡豆、牛奶、咖啡機，這些支出都會有發票。發票上標示的營業稅，就是小陳的「進項稅額」。

• 計算方式： 進項稅額通常直接顯示在供應商開立給你的統一發票上，就是發票上的「稅額」欄位。
• 憑證： 主要來自你取得的統一發票（例如進貨發票、辦公用品發票、水電瓦斯費發票等）。此外，還有一些特殊憑證，如海關代徵營業稅繳款書、農漁民銷售農產品所開立之收據等，在符合條件下也能作為進項憑證。

重要的事說三遍：進項稅額是「可以扣抵」的！可以扣抵！可以扣抵！這也是加值型營業稅最棒的地方。它能有效降低你的稅負，所以每一張合法的進項憑證，都像一張「折扣券」一樣寶貴，千萬不要丟掉或漏掉喔！但要注意，並不是所有進項稅額都能扣抵，後面我會提到哪些是不能扣抵的。

應納/溢付營業稅額（Tax Payable / Refundable）

好了，有了銷項稅額和進項稅額，我們就可以算出最終的結果了！

• 計算方式：
  

  應納／溢付營業稅額 = 銷項稅額 – 進項稅額

• 結果判讀：
  • 正數（銷項稅額 > 進項稅額）： 表示你收取的稅金比支付的稅金多，這時候你就要把多收的這部分繳給政府，這就是「應納稅額」。
  • 負數（銷項稅額 < 進項稅額）： 表示你支付的稅金比收取的稅金多，這通常發生在創業初期大量進貨、投資設備，或當期銷貨不佳的情況。這時候你產生了「溢付稅額」。這筆溢付稅額通常可以「留抵」下期應納的營業稅，或在符合特定條件下申請退還（例如外銷零稅率的營業人）。
  • 零（銷項稅額 = 進項稅額）： 這是最平衡的狀況，表示你收的跟付的一樣多，不用補繳也不用退稅。

為了讓你更直觀地理解，我們來看看一個簡單的例子吧！

發票稅計算實例：小陳咖啡廳的二月

假設小陳的咖啡廳在二月份的營運狀況如下：

• 總共賣出咖啡、點心等，開立的發票總銷售額（未稅）是 200,000 元。
• 總共支付咖啡豆、牛奶、清潔用品、電費、水費等費用，取得的進項發票總金額（未稅）是 80,000 元。

那麼，小陳二月份的發票稅（營業稅）要怎麼算呢？

項目	說明	金額（台幣）	稅率	稅額（台幣）
銷貨收入	總銷售額（未稅）	200,000	5%	10,000 (銷項稅額)
進貨及費用	總進貨及費用（未稅）	80,000	5%	4,000 (進項稅額)
應納/溢付營業稅額	銷項稅額 – 進項稅額			10,000 – 4,000 = 6,000 (應納稅額)

從這個表格中，我們可以清楚看到，小陳在二月份必須向國稅局繳納 6,000 元的營業稅。是不是很清楚了呢？這就是發票稅計算最基本的邏輯和流程。

手把手教你算！發票稅計算實務步驟

了解了核心概念後，我們來整理一下，作為一個營業人，實際操作時發票稅（營業稅）的計算步驟應該是怎麼樣的呢？

1. 建立完善的會計帳務系統：

   這是最基礎也最重要的一步。無論你是使用紙本帳冊、Excel表格，還是專業的會計軟體（現在很多雲端會計軟體都很方便喔！），都必須確保每一筆交易都有詳實的紀錄。這包括銷貨收入、進貨成本、各項費用支出，以及與之相對應的發票或其他憑證。

2. 妥善保管所有發票與憑證：

   所有你開立給客戶的統一發票存根聯，以及你向供應商取得的統一發票（包括進貨、設備採購、辦公用品、水電費、電話費、燃料費等等），甚至符合條件的免用統一發票收據、海關進口報單等，都必須依照法規妥善保存。這些是計算進項與銷項稅額的唯一依據。

3. 區分應稅憑證與免稅憑證：

   在收集憑證時，你需要區分哪些是屬於應稅的（有含營業稅），哪些是免稅或不屬於營業稅課徵範圍的。這直接影響你計算進項稅額的部分。

4. 彙整當期銷項稅額：

   定期（通常是每兩個月一次）將所有開立給客戶的統一發票進行歸戶，統計當期全部的銷售額，並計算出銷項稅額。如果你有內含稅的報價，記得要用還原法（總價 ÷ 1.05 × 0.05）來計算銷項稅額。

5. 彙整當期可扣抵進項稅額：

   這一步比較關鍵！將所有符合規定的進項憑證（主要是統一發票），逐一核對金額與稅額，並將其加總。特別要注意的是，有些進項是「不得扣抵」的，務必在計算前剔除。這部分是很多新手容易犯錯的地方。

6. 計算應納／溢付營業稅額：

   利用我們前面提到的核心公式：銷項稅額 – 可扣抵進項稅額 = 應納／溢付營業稅額。得出最終的結果。

7. 填寫營業稅申報書：

   將計算出來的數據填入營業稅申報書（通常是401申報書）。這份申報書詳細列出了各項銷貨收入、進項憑證、稅額等欄位，需要仔細填寫。

8. 向國稅局申報並繳納稅款：

   在規定的申報期限內，將填寫好的申報書連同相關附件（如進項明細、銷項明細等）提交給主管稽徵機關（國稅局），並繳納應納的稅款。現在多數營業人都會採用網路申報，非常方便。

整個流程看起來有點多，但只要按部就班，搭配會計軟體或專業會計師的協助，其實並不會太困難。最重要的是，養成良好的憑證管理習慣，才能讓發票稅的計算與申報萬無一失！

這些情況你不能不知道！發票稅的特殊考量

了解了基本的計算方式，接著我要告訴你一些發票稅（營業稅）的特殊情況，這些可是實務上很容易搞混，但也非常重要的細節喔！

零稅率（Zero-Rating）

「零稅率」指的是雖然營業稅率是零，但該筆交易的銷項稅額仍為零，且其相關的進項稅額卻可以全數扣抵或退還。這對於出口導向的企業來說非常有利，因為可以享受進項稅額的退還，有效降低成本。

• 常見適用情況：
  • 外銷貨物： 最常見的零稅率情況，例如將台灣生產的商品出口到國外。
  • 與外銷有關的勞務： 提供給國外客戶的勞務，例如國際運輸服務、與外銷貨物相關的報關服務等。
  • 在國內提供而在國外使用者之勞務： 例如台灣的軟體公司開發軟體給國外客戶使用。
• 我的建議： 如果你的業務涉及外銷，一定要特別注意零稅率的規定，這是你申請退稅，節省營運資金的重要環節！相關憑證如出口報單、郵政收據等都要妥善保存。

免稅（Exemption）

「免稅」則是指某些特定的貨物或勞務，直接被免除營業稅的課徵。這代表這些交易的銷項稅額為零，同時，其相關的進項稅額也不得扣抵。這是與零稅率最主要的差別！

• 常見適用情況：
  • 土地買賣： 土地的銷售不課徵營業稅。
  • 醫院、診所的醫療勞務、藥品、病房費： 醫療服務為了民生基本需求，是免稅的。
  • 學校、補習班的教育勞務： 教育服務也是免稅項目。
  • 金融業本業收入、保險業本業收入： 通常適用特種稅率或免稅。
  • 政府機關或公營事業提供之服務： 某些政府服務也是免稅的。
• 我的觀點： 營業人如果同時有應稅和免稅的銷售行為（稱為「兼營營業人」），那麼進項稅額的扣抵就會變得比較複雜，需要按比例分攤。這時候強烈建議尋求專業會計師的協助，避免計算錯誤導致補稅或受罰。

不得扣抵之進項稅額

這部分可重要了！不是所有你拿到發票的支出，它的進項稅額都能拿來扣抵銷項稅額的。如果扣錯了，被國稅局查到可是會被要求補稅加罰款的喔！

• 常見不得扣抵項目：
  • 非供本業或附屬業務使用之貨物或勞務： 白話說就是跟你公司經營業務沒關係的支出，例如你買了一台家用電視給自己看，卻拿公司的名義去打統編。
  • 交際應酬用之貨物或勞務： 請客吃飯的費用、送禮給客戶的費用等，無論金額大小，一律不能扣抵。
  • 酬勞員工個人之貨物或勞務： 贈送給員工的個人用品、慰勞金等（但職工福利委員會的支出在一定條件下可扣抵）。
  • 自用乘人小客車： 供個人使用的轎車（排氣量超過2000c.c.）的購置費用、維修費用、油費等，其進項稅額原則上都不得扣抵。但如果是租賃公司租賃給客戶的車輛，或計程車、遊覽車等營業用車則不在此限。
• 我的實務經驗： 這是我在輔導客戶時最常看到錯誤的地方！很多老闆會覺得，反正都是公司支出，為什麼不能扣？其實法規的設計是為了避免企業濫用進項扣抵來減少稅負，所以對於非營業所需、個人享樂或交際應酬的支出，都會嚴格限制。切記，拿到發票前先想想這筆支出是不是為了「公司經營本業」而發生的！

退貨折讓與進銷貨調整

生意往來難免會遇到退貨、銷貨折讓（給客戶折扣）或進貨折讓（供應商給我們折扣）的情況，這些都會影響到你的銷項稅額或進項稅額，因此需要進行調整。

• 銷貨退回或折讓： 當你賣出的商品被退回，或是你給客戶折扣（銷貨折讓），你需要開立「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」。這會減少你的銷項稅額，相當於你少收了部分營業稅。
• 進貨退回或折讓： 當你買進的商品退還給供應商，或是供應商給你折扣（進貨折讓），供應商會開給你「進貨退出或折讓證明單」。這會減少你的可扣抵進項稅額，因為你實際支付的稅金變少了。
• 我的叮嚀： 這些折讓單據的處理非常重要，它們就像「反向發票」一樣，直接影響你該期應納的營業稅。一定要確保這些單據的合法性與正確性，並且在申報時一併列入調整。

這些特殊情況，雖然可能讓發票稅的計算變得稍微複雜，但只要你掌握了這些原則，就能更精準地管理公司的稅務，避免不必要的困擾囉！

發票稅申報流程一次搞懂！

算出應納或溢付的營業稅額後，下一步就是向國稅局申報了。這整個流程對很多新手來說也是個大挑戰，不過別擔心，我來幫你把整個申報步驟整理清楚！

報稅週期

一般來說，台灣的營業稅申報週期是「每兩個月一次」，也就是俗稱的「雙月報」。

• 例如：
  • 1月和2月的營業稅，在3月1日至3月15日之間申報。
  • 3月和4月的營業稅，在5月1日至5月15日之間申報。
  • 以此類推。
• 例外情況：
  • 某些特定行業或由財政部核准者，可採「每月申報」。
  • 小規模營業人通常是由稅捐稽徵機關「查定課徵」，並按「季」發單繳納，無需自行申報。

所以，小陳的咖啡廳如果適用一般稅額計算，就必須在每年的3月、5月、7月、9月、11月和次年的1月，這六個單數月的15號前，完成前兩個月的營業稅申報及繳納喔！

申報方式

目前主要有兩種申報方式：

1. 網路申報：

   這是目前最普遍也最推薦的方式。透過財政部提供的「營業稅電子申報繳稅系統」，你可以上傳銷項、進項媒體檔，系統會自動幫你計算應納稅額。完成申報後，可以直接在線上利用晶片金融卡、活期（儲蓄）存款帳戶等方式繳稅，非常方便、快速且不容易出錯。

   我的經驗談： 網路申報不僅可以減少紙本作業，還能提前發現一些基本的錯誤。我強烈建議所有營業人都盡量使用網路申報。雖然一開始可能需要摸索一下，但熟悉後會大大提升效率！

2. 人工申報（書面申報）：

   你可以自行列印營業稅申報書，填寫完畢後，攜帶相關憑證與繳款書，到指定銀行或國稅局繳納及遞交申報書。這種方式現在比較少用了，通常是資料量較少或特殊情況才會採用。

重要時程

• 申報期限： 營業稅申報期通常是每單數月的1日至15日。請務必在這個時間內完成申報和繳納。
• 逾期申報： 如果超過申報期限才申報，就會被處以滯報金或怠報金，並加徵滯納金，情節嚴重者甚至可能會有罰鍰。國稅局對於稅務的逾期申報是零容忍的，所以千萬不要鐵齒！

申報流程總結：

1. 蒐集憑證： 準備好當期所有銷項發票存根聯和進項發票。
2. 整理資料： 將銷項和進項發票依序整理，並分開計算稅額。現在很多會計軟體都有自動匯入功能，非常省事。
3. 計算稅額： 銷項稅額減去可扣抵進項稅額。
4. 編製申報書： 填寫營業稅申報書401表（或其他適用表別）。
5. 送出申報： 透過網路或書面方式向國稅局申報。
6. 繳納稅款： 繳納應納的營業稅。

定期且正確的申報是每個營業人的基本義務。如果對申報流程不熟悉，可以先諮詢專業會計師或記帳士，他們通常能提供很詳盡的指導喔！

我的實務經驗與建議

作為一個長期關注企業稅務的觀察者，我發現很多企業主在面對發票稅（營業稅）時，常會因為一些小細節而困擾。在這裡，我想分享一些我的實務經驗和建議，希望能幫助你更順利地處理這項重要的稅務。

別小看憑證管理的重要性

我真的要強調，憑證管理是發票稅的基石！你所有的銷項和進項稅額都建立在這些發票上。我看過太多人因為發票遺失、破損，或是沒有依照規定保存，導致該扣抵的沒扣到，或是被國稅局查核時找不到憑證而受罰。

• 我的建議：
  • 分類歸檔： 每個月或每雙月就將發票分門別類，例如銷項、進貨、費用、固定資產等。
  • 數位化備份： 現在很多企業會掃描發票進行數位化，這不僅方便查詢，也能在紙本遺失時作為輔助證明。但要留意，稅法對於電子化憑證有其規定，務必符合相關規範。
  • 定期整理： 不要累積到報稅前才手忙腳亂，平時就養成定期整理的好習慣。

務必區分「含稅」與「未稅」

這是我在輔導客戶時，第二個最常遇到的問題！很多新手老闆在開立發票時，對於報價到底是「含稅價」還是「未稅價」沒有明確概念。這會直接影響到你的銷項稅額，進而影響你的報價和利潤。

• 我的建議：
  • 報價前先確認： 和客戶溝通時，明確告知報價是否含營業稅。
  • 發票開立要正確： 開立發票時，如果客戶沒有特別要求，一般建議以「未稅金額」加上營業稅的方式呈現，這樣稅額會更清晰。
  • 內部訓練： 如果你有銷售人員，務必對他們進行相關訓練，確保每個人對報價和開立發票的規則都非常清楚。

善用專業工具或專業人士

隨著科技的發展，現在有很多非常棒的會計軟體、雲端發票系統，可以大幅簡化你的發票管理和營業稅計算工作。如果你覺得自己處理太吃力，或者業務規模較大、交易複雜，那麼聘請專業的記帳士或會計師絕對是個明智的投資。

• 我的觀點： 專業的事情交給專業的人處理，這樣你就可以把更多精力放在核心業務的發展上。一個好的記帳士或會計師不僅能幫你處理好稅務，還能提供稅務規劃的建議，長期來看，這絕對是物超所值的。

隨時關注稅務法規更新

台灣的稅務法規，包括營業稅相關規定，偶爾會有調整。例如近年來電子發票的推動，以及一些新的租稅優惠政策。作為營業人，你必須對這些變化保持一定的敏感度。

• 我的建議：
  • 訂閱國稅局資訊： 財政部或各地區國稅局都會定期發布稅務新聞稿或電子報，建議可以訂閱，隨時掌握最新動態。
  • 多和同行交流： 有時候從同業那邊也能聽到最新的稅務資訊或實務經驗。
  • 請教專業人士： 如果有任何疑問，立即向你的會計師或記帳士諮詢。

總之，發票稅（營業稅）雖然是筆不小的開銷，但只要你掌握了正確的計算方法、妥善管理憑證，並善用外部資源，它就不是什麼令人頭痛的難題，反而能成為你企業經營中不可或缺的「守門員」！

發票稅常見問題問答集

為了幫助你更全面地理解發票稅，我整理了一些大家最常問的問題，並提供詳細的解答，希望能解除你心中的疑惑！

小規模營業人要開發票嗎？

這是一個非常常見的問題！答案是：通常不需要，但有例外情況。

小規模營業人，是指規模較小、平均每月銷售額低於20萬元（這個金額可能因政策調整）的營業人，通常是由主管稽徵機關（國稅局）查定每月營業額，並按季發單通知繳納營業稅。他們繳納的是「非加值型營業稅」，稅率通常是1%。

由於他們不是採用一般稅額計算，也無需申報銷項和進項稅額，所以稅法規定小規模營業人可以免用統一發票，只要開立普通收據給消費者即可。

然而，有兩種情況小規模營業人可能會被要求開發票：

1. 自願申請： 如果小規模營業人覺得開立統一發票對業務發展有幫助（例如客戶多是公司行號，需要報帳），可以向國稅局申請使用統一發票。一旦申請核准，就必須比照一般營業人開立統一發票並適用加值型營業稅。
2. 營業額增加： 如果小規模營業人的每月平均銷售額持續超過20萬元（或主管機關規定的門檻），國稅局就會輔導甚至強制其變更為一般營業人，屆時就必須使用統一發票並依照一般稅額計算方式申報營業稅。

所以，如果你是小規模營業人，記得要定期檢視自己的營業額，並了解相關規定喔！

統一發票中獎了，稅怎麼算？

統一發票中獎真的是件讓人開心的事情！那麼，中獎獎金需要繳稅嗎？答案是：根據獎金金額，可能會被扣繳稅款。

根據台灣的稅法規定，統一發票中獎獎金是屬於「機會中獎」所得，需要依照《所得稅法》的規定課稅。不過，政府為了鼓勵民眾索取發票，設有免稅門檻：

• 獎金2,000元以下： 根據現行規定，如果每張中獎發票的獎金不超過2,000元，那麼是免扣繳所得稅的。這包含了普獎（200元）、增開六獎等。所以，這些獎金你可以全額領取。
• 獎金超過2,000元： 如果中獎獎金超過2,000元，那麼領獎時會被扣繳20%的所得稅。例如，你中了四獎4,000元，那麼在兌獎時，會先扣掉4,000 × 20% = 800元的稅，你實際領到手的是3,200元。這部分被扣繳的稅款，在隔年的綜合所得稅申報時，可以作為「扣繳稅額」來扣抵應納稅額。
• 特別獎、特獎、頭獎等高額獎金： 這些獎項的金額都遠超過2,000元，所以領獎時都會被扣繳20%的所得稅。

兌獎時，通常在郵局、指定銀行等代發獎金單位，他們就會直接幫你處理好扣繳事宜，你只需要提供相關證件和中獎發票即可。所以，中獎了就放心地去領獎吧，稅務方面通常會有人幫你處理好！

買東西拿了發票，我還需要繳稅嗎？

這是一個非常棒的問題，它觸及了營業稅的本質！答案是：作為一般消費者，你已經繳過稅了，通常不需要再額外繳稅。

當你購買商品或服務並取得發票時，你所支付的總金額裡面，其實已經包含了營業稅。這筆營業稅是商家（營業人）在銷售時，代政府向你收取的。

舉例來說，你買了一本書標價105元，這105元裡面已經包含了100元的書本價格和5元的營業稅。這5元是商家代收的，他們會定期將這筆錢繳給政府。所以，作為最終的消費者，你已經完成了你的納稅義務，不需要再單獨針對這筆消費去繳稅。

除非你本身也是營業人，而且這筆消費是用於你的營業目的（例如小陳買咖啡豆），那麼你取得的這張發票的營業稅，就可以作為「進項稅額」去扣抵你自己的「銷項稅額」，這才跟你自己的營業稅申報產生關係。但如果只是個人消費，那就沒事啦！放心收好發票，看看有沒有中獎的機會就好。

電子發票跟傳統發票計算方式有差嗎？

答案是：沒有差別。

無論是傳統的紙本統一發票（手開式或收銀機印出），還是現在越來越普遍的電子發票，它們在營業稅的計算方式上是完全一樣的。

• 本質相同： 電子發票只是統一發票的「載具」和「儲存形式」發生了變化，從紙本變成了電子數據。其法律效力、證明交易內容、計算稅額的功能都和傳統發票一致。
• 稅額計算： 無論是電子發票還是傳統發票，發票上都會清楚標示「銷售額」（未稅金額）和「稅額」（營業稅）。這個稅額的計算方式，也就是前面我們提到的「銷售額 × 5%」，並不會因為發票是電子或紙本而有所不同。
• 進銷項管理： 對於營業人來說，電子發票的進項管理反而更方便。因為電子發票資料會直接上傳到財政部的平台，營業人可以透過營業人憑證登入平台查詢自己的進銷項資料，甚至直接下載媒體檔用於營業稅申報，大大減少了人工整理和登打的錯誤，也讓發票稅的計算和申報更加效率化和透明化。

所以，無論你是拿到紙本發票還是存在手機裡的雲端發票，背後的營業稅計算邏輯都是一模一樣的，不用擔心會因此而有不同的稅務處理方式喔！

營業稅逾期申報會有什麼罰則？

營業稅申報是每個營業人的法定義務，如果逾期申報，國稅局會依照《加值型及非加值型營業稅法》和《稅捐稽徵法》的規定，處以相應的罰則。這可不是鬧著玩的，所以一定要非常注意申報期限！

主要的罰則包括：

1. 滯報金：

   如果你在申報期限過後，但在核定稅額前「自動」補報並補繳稅款，會被加徵滯報金。滯報金的金額是按應納稅額的1%計算，但最低不少於1,200元，最高不超過12,000元。

   例如，你應繳營業稅10萬元，逾期自動補報，那麼滯報金就是10萬元 × 1% = 1,000元。但因為最低是1,200元，所以你還是要繳1,200元。如果你應繳100萬元，滯報金會是1萬元，仍在最高12,000元以下。

2. 怠報金：

   如果你在申報期限過後，也沒有在國稅局核定稅額前自動補報，而是經由國稅局通知或查核後才申報，那麼就會被加徵怠報金。怠報金的金額是按核定應納稅額的2%計算，最低不少於2,400元，最高不超過24,000元。

   怠報金的金額比滯報金高一倍，所以如果發現自己不小心逾期了，一定要盡快自動補報補繳，才能適用較輕的滯報金。

3. 滯納金：

   只要有未按時繳納的稅款，除了滯報金或怠報金之外，還會被加徵滯納金。每逾期2天會按應納稅額加徵1%的滯納金，最高可達15%。

   這表示，你每拖延兩天，應繳的稅款就會多1%，累積起來也是一筆不小的費用！

4. 罰鍰：

   除了上述的加徵金外，如果情節嚴重，例如虛報進項稅額、漏報銷項稅額、短報稅款等，除了補稅之外，還可能會被處以漏稅額0.5倍至5倍的罰鍰。若涉及惡意逃漏稅，更可能面臨刑事責任。

所以，我真的強烈建議各位營業人，務必牢記營業稅的申報期限（每單數月的15號），並預留充裕的時間來整理資料和完成申報。如果真的不小心逾期了，也要第一時間主動向國稅局補報補繳，這樣才能將罰則降到最低。

希望透過這篇文章，你對「發票稅怎麼算」有了更深入的理解。營業稅雖然看似複雜，但只要掌握了核心概念和實務操作細節，它就只不過是企業營運中一個必須遵守的環節。好好管理你的發票，正確計算稅額，讓你的事業在台灣這片土地上，營運得更穩健、更安心！