被撫養人 需要報稅嗎？解析申報資格、免稅額與常見誤區
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被撫養人 需要報稅嗎？答案與關鍵考量
最近啊，我在一次家庭聚會上，聽到小林愁眉苦臉地問：「唉，我兒子小傑今年大學畢業前去打工，賺了幾萬元，現在收到扣繳憑單了，他是不是也要自己去報稅啊？他不是我扶養的嗎？」這個問題，相信不少家長都曾遇過，或者說，許多正在打工或創業的年輕學子也滿腹疑問。那麼，究竟像小傑這樣的被撫養人，到底需不需要自己去報稅呢？
簡單來說，被撫養人是否需要報稅，答案並非簡單的「是」或「否」，它完全取決於「個人所得」的實際狀況。如果被撫養人有收入，而且其收入金額達到一定的「申報門檻」，那麼無論他們是否被家長申報為扶養親屬，他們個人都負有申報綜合所得稅的義務。反之，若所得未達門檻，通常就不需主動申報。不過，即便不需申報，有時候主動申報反而能帶來退稅的好處喔！
這篇文章將深入剖析被撫養人報稅的各個面向，從最基本的申報資格判斷，到如何計算所得、常見的扣除額，甚至是那些你可能忽略的報稅「眉角」，都會為你一一釐清。我的經驗是，許多人對這塊領域都存在不少迷思，今天就讓我們把這些疑惑通通解開吧！
判斷被撫養人是否需要報稅的關鍵指標
要判斷被撫養人是否有報稅義務，最核心的考量就是他們的「所得總額」。這裡說的所得，可不只有打工的薪水喔！它可能包含多種類型，而不同類型的所得，在某些情況下，會有不同的判斷標準。
收入類型與申報門檻
在台灣的稅務體系下，我們申報的是「綜合所得稅」。這意味著，所有符合課稅規定的所得，都需要被納入計算。對於被撫養人來說，常見的所得來源大概有幾種：
- 薪資所得： 這是最常見的，比如兼職打工、實習領取的薪水。通常，僱主在支付薪資時會依照規定扣繳部分稅款。
- 利息所得： 存款利息、儲蓄型保險的利息等。
- 營利所得： 如果有自己做網拍、代購，或者在直播平台上賺取廣告分成等，這些可能被歸類為營利所得。
- 執行業務所得： 像是接案、寫稿、設計、家教等，通常屬於這類。
- 其他所得： 比如中獎獎金（非統一發票中獎）、個人競技競賽獎金等等。
一般來說，如果被撫養人僅有薪資所得，那麼當其全年薪資所得未超過「薪資所得免稅額 + 標準扣除額 + 薪資所得特別扣除額」的總和時，通常是不用繳稅的。例如，以2023年度（2025年申報）的稅制為例，如果一個單身個人（通常被撫養人符合此類）僅有薪資所得，當其薪資所得低於約新台幣42.3萬元（免稅額9.2萬 + 標準扣除額12.4萬 + 薪資所得特別扣除額20.7萬），且無其他所得時，理論上應納稅額為零，也就不會收到稅單。
然而，即使所得低於這個金額，如果所得已經被「扣繳」了稅款（例如，薪資單上顯示有預扣稅額），那麼就建議申報，因為這部分預扣的稅款，是需要透過申報才能退還給你的喔！這點很重要，很多人都不知道，白白讓自己的錢放在政府那邊。
至於非薪資所得，例如利息、營利或執行業務所得，這類的所得即使金額不高，也可能會有申報義務。特別是執行業務所得和營利所得，即使實際收入微薄，也可能需要依規定開立收據或發票，並申報綜合所得稅。根據我的觀察，許多學生族群在網路創業或接案時，往往會忽略這部分的稅務責任，這在未來可能會引發稅務風險，不可不慎。
被撫養人的「免稅額」與「扣除額」
在台灣，稅法設計了一套「免稅額」和「扣除額」機制，來降低納稅人的負擔。這些金額是用來從你的所得總額中減除，計算出實際要課稅的「綜合所得淨額」。對於被撫養人而言，這些減除額同樣適用：
- 免稅額： 這是每個人都可以享有的基本扣除額，用來保障基本生活所需。在申報綜合所得稅時，每位納稅義務人、配偶及符合條件的受扶養親屬（包括被撫養人自己），都可以各自列報一個免稅額。
-
標準扣除額 vs. 列舉扣除額： 這是兩種二擇一的扣除方式。
- 標準扣除額： 稅法每年會訂定一個固定的金額（例如單身者為12.4萬元），納稅人不需要提供任何證明文件即可扣除。
- 列舉扣除額： 如果你有符合規定的特定支出，像是保險費、醫療費、房貸利息、捐贈等，而且這些支出的總額超過了標準扣除額，那麼就可以選擇列舉扣除，但需要提供相關證明文件。
對許多被撫養人來說，由於所得通常不高，且沒有複雜的支出，選擇標準扣除額會比較簡單且方便。
- 特別扣除額： 除了上述兩種，還有一些針對特定所得或狀況的扣除額。最常見的就是「薪資所得特別扣除額」（例如20.7萬元），這是針對薪資所得者設計的，可以從薪資收入中再減除一筆金額。另外還有儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額等。
所以，當你在判斷自己是否需要報稅時，你需要將「所得總額」減去「免稅額」、「標準扣除額（或列舉扣除額）」以及所有符合條件的「特別扣除額」。如果減完之後的「綜合所得淨額」是零或負數，那麼你就不用繳稅。
我的建議是：即使所得淨額為零，但若有被預扣稅款，仍務必申報。國稅局不會主動退錢給你，你需要透過申報這個動作，才能拿回屬於你的錢。
台灣綜合所得稅申報門檻概覽（2023年度，2025年申報）
為了讓大家更清楚，我整理了一個簡化的表格，讓你知道大致的申報門檻。請注意，這僅為一般參考，實際情況仍需依據個人所有所得類型及金額來判斷。
| 所得類型 | 一般建議申報門檻（單身者） | 備註 |
|---|---|---|
| 僅有薪資所得 | 超過 免稅額 + 標準扣除額 + 薪資所得特別扣除額 (約 NT$423,000) | 即使低於此金額，若有被預扣稅款，仍建議申報以退稅。 |
| 僅有營利所得/執行業務所得 | 總額超過一定門檻 (例如，執行業務所得超過 NT$180,000；營利所得須依會計方式核算) | 即使所得不多，也可能需申報，並考慮是否涉及營業稅。 |
| 僅有利息/租賃/其他所得 | 總額超過 個人免稅額 + 標準扣除額 (約 NT$216,000) | 若有被扣繳所得稅，建議申報。 |
| 綜合多種所得 | 綜合所得總額超過 基本生活費差額 + 各項免稅額、扣除額總和 | 需仔細計算應納稅所得額，判斷是否達到課稅級距。 |
| 自營作業所得 | 年度淨利超過規定金額 (例如，綜合所得淨額超過基本生活費差額 + 各項免稅額、扣除額總和) | 需特別留意，並可能涉及勞健保投保問題。 |
上述金額為2023年度（2025年報稅）的參考值。每年金額可能會有調整，請以財政部公告為準。
從表格中你可以看到，判斷的邏輯是將你的所有所得加起來，然後扣掉你可以扣除的金額，看看最後剩下多少錢需要被課稅。
被撫養人報稅的流程與注意事項
即便被撫養人最終不需要繳稅，但若符合申報條件，或是有退稅需求，仍需完成報稅流程。這個過程其實沒有想像中那麼複雜，特別是現在有許多便捷的線上申報工具。
判斷是否需要申報的步驟
- 檢查所有所得來源： 回想你在過去一年中，是否有收到薪水、獎金、利息、稿費、網拍收入、家教費等等。確保你取得所有「扣繳憑單」或相關收入證明。現在很多扣繳憑單都已經電子化，可以直接從報稅系統下載。
- 計算總所得： 將所有來源的所得加總，得出你的「全年所得總額」。
- 確認免稅額與扣除額： 作為一個單身的被撫養人，你通常可以適用個人免稅額、標準扣除額（或列舉扣除額），以及若有薪資收入可適用的薪資所得特別扣除額。若符合其他條件，如身心障礙、教育學費等，也可列報相關特別扣除額。
-
計算綜合所得淨額：
公式：
綜合所得淨額 = 全年所得總額 - 免稅額 - (標準扣除額或列舉扣除額) - 各項特別扣除額若計算結果為負數或零，代表你不需要繳稅。若為正數，則需要依照稅率級距計算應納稅額。
- 檢查是否有被預扣稅款： 仔細查看你的扣繳憑單。如果上面有顯示「扣繳稅額」的數字，就表示你的所得已經被預先扣除了一部分稅金。這種情況下，即便你計算出來的應納稅額是零，也強烈建議你申報，才能申請退回這筆錢。
-
決定是否申報：
- 如果綜合所得淨額為零或負數，且沒有任何被預扣的稅款，那麼通常不需要申報。
- 如果綜合所得淨額為正數，或者雖然為零但有被預扣稅款，那麼你就需要進行申報。
如何進行申報
在台灣，個人綜合所得稅的申報方式越來越多元和便利，主要有以下幾種：
- 網路申報： 這是最推薦的方式。透過財政部提供的「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」軟體，或者直接在線上進行申報。你可以用自然人憑證、健保卡+註冊碼、電子憑證或行動電話認證登入。系統會自動匯入你的所得和扣除額資料，大大簡化了報稅流程。
- 人工申報： 填寫紙本申報書，然後親自到國稅局或郵寄申報。
- 稅額試算服務： 對於所得結構單純的納稅人，國稅局會主動寄發稅額試算通知書。如果你同意試算結果，只要簽名確認或透過特定方式回覆即可，非常方便。不過，被撫養人若所得情況複雜，或有多種非薪資所得，可能就不適用此服務。
我在協助家人處理報稅時，幾乎都是使用網路申報。它不僅能自動帶入資料，還能即時計算稅額，如果需要退稅，系統也會引導你完成相關手續，非常人性化。記得，每年5月是報稅季，別錯過了申報時間喔！
被撫養人報稅的常見誤區與迷思
稅務問題常常讓人感到困惑，尤其對於第一次面對的被撫養人或其家長來說，更是如此。以下我整理了幾個最常見的誤區，希望能幫助你避免踩雷。
「我是學生，所以不用報稅。」
這是最常見也最危險的誤解！學生的身份和是否需要報稅沒有絕對的關係。 報稅的義務是基於「所得」而非「身份」。即便你是在學學生，只要你的打工薪水、獎學金（非免稅性質）、利息、網路經營收入、接案所得等，累計達到申報門檻，你就必須依法申報。許多學生會以為「反正爸媽會幫我報」，而忽略了自己個人的所得責任。事實上，你的所得是你的所得，父母的申報是父母的申報，兩者是獨立的。
「爸媽申報我為扶養親屬，那我個人就不用報稅了。」
這也是一個大誤區。家長申報你為扶養親屬，是為了在他們的綜合所得稅中，多扣除一個免稅額，以達到節稅的目的。這筆免稅額是屬於家長的，與你個人是否有報稅義務無關。你個人的所得仍然要單獨判斷是否達到申報門檻。 舉例來說，小明爸爸申報了小明為扶養親屬，每年能多扣9.2萬元的免稅額。但如果小明自己打工賺了50萬元，那麼小明還是必須以個人名義申報綜合所得稅，因為他的所得已經超過了不需要繳稅的門檻。
「打工薪水都被預扣稅了，是不是就沒事了？」
錯！被預扣稅款（即薪資扣繳稅額）只是僱主在發薪水時，先代為預繳了一部分稅金給政府。這並不代表你的稅務義務就此完成，更不代表你最終應該繳納的稅額就是被預扣的金額。你的最終稅額需要透過綜合所得稅申報來核算。如果你最終計算出來的稅額比被預扣的少，甚至為零，那麼多扣的錢就只有透過申報才能退還給你。如果你不申報，那多扣的錢就等於是「捐」給國庫了。
「網拍、接案所得很少，國稅局應該查不到吧？」
這更是稅務機關最不樂見的觀念。在數位時代，國稅局的查稅能力越來越強。金流資訊、平台交易紀錄、甚至社群媒體上的公開資訊，都可能成為查稅的線索。即使金額不大，如果沒有如實申報，一旦被查獲，除了補稅之外，還會被處以罰鍰（通常是補繳稅額的0.5倍到1.5倍），並加計利息。這不僅得不償失，還會留下不良的稅務紀錄。我的經驗是，誠實申報，即便所得微薄，也能免除後顧之憂。
我一直認為，稅務規劃的最高原則就是「合法且誠實」。與其提心吊膽，不如一開始就做好申報義務，這樣才能避免未來的麻煩與損失。
常見相關問題與專業詳細解答
為了更全面地解答大家的疑問，我挑選了一些被撫養人常會問到的問題，並提供更詳細的專業解答。
Q1: 爸媽申報我為扶養親屬，那我還需要自己報稅嗎？兩者關係為何？
A: 這是一個非常普遍的疑問，但答案是：這兩者是相對獨立的稅務行為。
當父母在他們的「綜合所得稅」申報中，將你列為「受扶養親屬」時，他們可以因此多減除一筆「免稅額」（例如2023年度每人9.2萬元，若滿70歲免稅額會更高），這直接降低了父母的「綜合所得淨額」，進而減少他們的應納稅額。這是稅法上給予扶養義務人的稅務優惠。
然而，你個人是否需要報稅，則完全取決於你自己在年度內所取得的各項所得，是否達到財政部所規定的申報門檻。換句話說，你個人是一個獨立的「納稅義務人」。即使你被父母扶養，你的薪資、獎金、利息、執行業務所得等，仍是屬於你個人的所得。如果這些所得總額，扣除你個人可享有的免稅額、標準扣除額（或列舉扣除額）及各項特別扣除額後，仍有「綜合所得淨額」，你就必須自行申報綜合所得稅。
舉個例子：假設小美是大學生，她父母申報她為扶養親屬。但小美自己打工和接案，一年總共賺了45萬元。根據前面提到的門檻，小美個人的所得已經超過了免稅、標準扣除及薪資所得特別扣除的合計金額，因此小美必須以自己的名義獨立申報綜合所得稅。她的父母依然可以申報她為扶養親屬以享免稅額。兩者之間沒有衝突，但責任歸屬是分開的。這也是為什麼，當父母在報稅時，通常會詢問被扶養子女的所得狀況，以確保子女沒有超出報稅義務的門檻。
Q2: 我打工的薪水都被扣稅了（有扣繳憑單），是不是一定要報稅才能把錢拿回來？
A: 沒錯，答案是肯定的！你必須透過申報綜合所得稅，才能申請退還這筆被預扣的稅款。
「扣繳」是台灣稅法中常見的一種預繳稅機制。當你領取薪資、利息、租金等所得時，支付方（例如你的打工僱主、銀行等）會依照稅法規定，預先從你的所得中扣除一定比例的稅金，並代為繳納給國庫。這筆錢就叫做「扣繳稅款」，你會在收到的「扣繳憑單」上看到這筆金額。
這筆扣繳稅款只是「預繳」，它不代表你的最終應納稅額。最終你需要繳多少稅，或者是否需要繳稅，必須等到年度結束，你將所有的所得資料彙總，並減除所有可以扣除的項目（免稅額、扣除額等）之後，才能計算出來。
如果計算結果顯示，你最終應繳的稅額是零，或者比你已經被扣繳的稅款還要少，那麼多扣的錢並不會自動退還給你。你需要主動在每年的5月份，向國稅局申報你的個人綜合所得稅。在申報過程中，系統會計算出你的應退稅額，並在完成申報、審核無誤後，將多餘的稅款退還到你指定的銀行帳戶中。因此，即使你的所得不高，沒有達到課稅標準，只要有被扣繳稅款，就務必進行申報，這是你拿回自己錢的唯一途徑。
Q3: 我是學生，兼職做網拍/接案/直播，這些收入算什麼所得？需要報稅嗎？
A: 這是一個非常時事性的問題，尤其在斜槓青年越來越多的今天，理解這些新興收入的稅務性質非常重要。
你的網拍、接案或直播收入，通常不會被歸類為「薪資所得」。它們主要可能被歸類為以下兩種所得：
- 營利所得： 如果你的網拍或直播行為有持續性、反覆性，且以營利為目的，甚至有營業登記，那麼這筆收入可能被視為「營利所得」。例如，你持續從事網拍買賣商品，或者在直播平台上累積大量粉絲並收取禮物或廣告費，這些都可能被歸類為營利所得。營利所得的計算方式比較複雜，通常需要減除相關的成本費用才能計算出淨利。
- 執行業務所得： 如果你主要提供的是專業技能或勞務，而非銷售商品，那麼這筆收入可能被視為「執行業務所得」。例如，你接下設計案、撰稿案、程式開發、翻譯或家教等，這些都屬於執行業務所得。執行業務所得通常會適用一個「費用率」，即可以免憑證扣除一定比例的費用，用來計算你的所得淨額。
這些收入都需要報稅嗎？答案是肯定的！ 即使你的收入不高，只要有這些營利或執行業務性質的所得，原則上都必須依法申報。不同於薪資所得有較高的免稅額、標準扣除額和薪資所得特別扣除額作為免稅門檻，營利所得和執行業務所得在計算上會更為細緻。
對於這些新型態的收入，你需要特別留意：
- 保留所有收入與費用證明： 所有的交易紀錄、匯款單、成本發票等，都應該妥善保存，以便計算正確的所得淨額。
- 注意營業稅問題： 如果你的網拍或銷售行為達到一定的營業額門檻（目前是每月新台幣8萬元，銷售勞務是每月新台幣4萬元），那麼除了所得稅，你可能還需要辦理營業登記並繳納「營業稅」（加值型及非加值型營業稅）。這是許多學生或新手創業者最容易忽略的一點。
- 主動申報： 不要抱持「國稅局查不到」的心態。現在許多網路平台都必須提供金流資訊給稅務機關，你的所得都可能被追蹤。主動申報才能避免未來被追查補稅加罰的風險。
我的建議是，如果你的非薪資所得金額較大或業務複雜，可以考慮諮詢會計師或稅務專家，以確保合法合規。
Q4: 如果我符合報稅資格卻沒報，會有什麼後果？
A: 如果你符合報稅資格（即有申報義務），卻未能在法定的申報期限內（通常是每年5月）完成申報，或者有短漏報所得，那麼一旦被國稅局查獲，將會面臨以下幾種後果：
- 補繳本稅： 首先，你必須補繳所有應繳而未繳的稅款。
- 加計滯納金： 逾期申報會被課徵滯納金。每逾期兩日，會加徵應納稅額1%的滯納金，最高可達15%。
- 處以罰鍰： 這是最嚴重的後果之一。根據《所得稅法》規定，未依規定申報或短漏報所得，除了補稅之外，還會被處以應補稅額0.5倍至1倍的罰鍰。如果是以詐術或其他不正當方法逃漏稅，罰鍰倍數更可能高達1倍至3倍。例如，你應繳稅1萬元卻沒報，可能被罰5千到1萬5千元。
- 加計利息： 自原應繳納稅款的期限屆滿之次日起，至補繳日止，還會按日加計利息。
- 留下稅務紀錄： 未誠實申報或逃漏稅會留下不良的稅務紀錄，這可能影響到你未來申請貸款、信用卡，甚至在某些公共服務或就業方面受到影響。
此外，若你的所得來源是銀行存款利息或股利，且金融機構已依規定扣繳稅款並申報扣繳憑單，國稅局通常會掌握這些資訊。若你的所得較為單純且稅額不高，國稅局可能會先發出「輔導函」提醒你補報。但若所得複雜或金額較大，則可能直接發出「核定通知書」並追繳稅款及罰鍰。
因此，我的忠告是：務必誠實申報，千萬不要心存僥倖。 如果真的不確定，可以主動向稅務機關詢問，或者委託專業人士協助處理。早一步處理，就能避免更多的損失和法律責任。
Q5: 如果我已經獨立生活，但父母仍然把我列為被撫養人，會不會有問題？
A: 是的，這可能會產生問題，且通常會被國稅局剔除補稅。
在台灣的稅法中，要將親屬列為「受扶養親屬」以享受免稅額，必須符合一定的條件，主要包括：
- 年齡限制： 未滿20歲（未成年）或滿20歲以上但因在校就學、身心障礙或無謀生能力而受納稅義務人扶養者。
- 同居一戶或有扶養事實： 如果是直系尊親屬（如祖父母、父母），需要與納稅義務人同居一家或有實際扶養事實。如果是子女、兄弟姊妹等，原則上需要與納稅義務人同居一戶。
- 無謀生能力或在學： 如果滿20歲，必須證明是在學、身心障礙或無謀生能力。其中「無謀生能力」通常指因身體、精神障礙、受監護宣告或有重大疾病，無法工作取得所得，或所得未達基本生活所需。
- 所得狀況： 被扶養人的個人所得若達到一定金額（通常指足以維持生活所需之所得，例如超過基本生活費總額），則可能被認定為「有謀生能力」，就不再符合被扶養的條件。
當你已經獨立生活，例如你已經大學畢業並開始工作，有了穩定的薪資收入，且所得已經足以自給自足，那麼你就可能不符合「無謀生能力」或「受扶養」的條件。如果你的父母此時仍然將你列為受扶養親屬，國稅局在進行資料比對或查核時，一旦發現你不符合扶養條件，就會將這筆免稅額從父母的申報中剔除。
後果是，你的父母會被要求補繳因此而短繳的稅款，並可能被處以罰鍰。這種情況下，雖然責任歸屬在父母，但往往是因為子女的狀況未告知清楚所致。
因此，我會建議你和父母進行充分溝通。如果你已經獨立，有穩定工作和收入，請主動告知父母，請他們在報稅時不要再將你列為受扶養親屬。這不僅是遵守稅法，也是對家庭財務透明負責的表現。這也是我長期以來建議客戶做到的，家庭成員之間財務信息的透明共享，能夠避免很多不必要的稅務麻煩。
結語：從被撫養到稅務獨立的成長之旅
看完這篇文章，相信你對「被撫養人需要報稅嗎」這個問題有了更全面且深入的理解。從一開始的模糊不清，到現在能夠清楚判斷自己的所得狀況與報稅義務，這本身就是一個很棒的成長！
總之，被撫養人是否需要報稅，關鍵在於「個人的所得狀況」以及「是否有被預扣稅款」。即便你的所得金額不高，只要達到政府規定的申報門檻，或者曾經有稅款被預扣，那麼主動申報就是你應盡的義務，更是你拿回屬於自己錢的權利。
希望這篇文章能幫助你理清稅務迷霧。稅務知識是每個人邁向財務獨立的重要一步，提早了解並妥善規劃，不僅能避免未來的麻煩，更能讓你的財富管理之路走得更穩健。別讓稅務成為你的煩惱，讓我們一起成為聰明的納稅人吧！
