股票賺100萬要繳多少稅？台灣股利所得稅詳解與節稅攻略

股票賺100萬要繳多少稅？台灣股利所得稅詳解與節稅攻略

您好！剛從股市賺進人生的第一個100萬，是不是既興奮又有點擔心稅務問題呢？別擔心，這篇文章就是要來好好跟您聊聊，在台灣，股票賺到100萬，究竟需要繳多少稅？

相信許多投資朋友在股票市場上奮鬥許久，終於有機會累積到一桶金，看到帳面上跳動的數字，心裡肯定很踏實。然而，喜悅之餘，一個關鍵的問題也隨之而來：這筆「股票價差」的獲利，需要繳多少稅呢？或者更精確地說，如果是靠「股利」賺到100萬，又有哪些稅務上的考量？這篇文章將會針對在台灣進行股票投資的您，詳細解析股票所得的稅務問題，特別是針對「股利所得」的部分，並提供一些實用的節稅建議，讓您在享受投資成果的同時，也能聰明地規劃稅務。

股票獲利的稅務機制：價差與股利有別

首先，我們要釐清一個觀念，在台灣，股票投資的獲利主要分為兩種形式：

• 股票價差（資本利得）： 這是指您買進股票後，經過一段時間，股價上漲，然後您將股票賣出，賺取的買賣之間的差額。目前台灣的「證券交易所得稅」針對上市櫃股票的價差是免徵的，換句話說，您單純透過股票買賣賺取的價差，目前是不用繳稅的！這也是許多人熱衷於股票投資的重要原因之一。
• 股利所得： 這是指公司將獲利分配給股東的收益，常見的有「現金股利」和「股票股利」。現金股利就是公司發放現金給股東，而股票股利則是公司發放額外的股票給股東。這兩者，都是需要納入個人綜合所得稅課徵的項目。

所以，當我們說「股票賺100萬要繳多少稅」時，如果這100萬是指**賣出股票賺取的價差**，那麼答案是：目前不用繳稅。但如果是指**領取的股利總額達到100萬**，那稅務狀況就會複雜許多。

股利所得稅如何計算？

在台灣，股利所得是併入個人「綜合所得稅」進行課徵的。也就是說，您年度總所得（包含薪資、租金收入、股利所得等等）會加總起來，然後根據累進稅率來計算您需要繳納的總稅額。股利所得的課稅方式，有兩種主要的計算方式，您可以選擇對自己最有利的方式進行申報：

1. 合併計稅： 將股利所得與其他所得合併計算，然後依據您適用的綜合所得稅率（目前最高為40%）來課徵。
2. 分開計稅（單一稅率）： 將股利所得單獨提出，以28%的固定稅率計算稅額。

重要的「扣抵稅額」制度：

過去，台灣的股利所得稅制有一項「股利抵扣稅額」制度，您可以將公司已繳納的營所稅，按一定的比例（扣抵率）抵減您應繳納的股利所得稅。這是一種「兩稅合一」的制度，目的是避免公司和股東重複課稅。然而，這個制度在2018年稅制改革後有所調整，目前稱為「股利抵減稅額」。

股利抵減稅額的計算方式（2026年度申報2022年度所得）：

在「合併計稅」的情況下，您最多可以享有「股利抵減稅額」。這個抵減額是您所領取股利總額的8.5%，但最高抵減金額不得超過您股利所得的NT$80,000。

實際舉例：股票賺100萬（股利）要繳多少稅？

讓我們來做個實際的計算，看看領取100萬股利所得，在不同情況下的稅務差異。

假設您2026年度的總所得（不含股利）為NT$600,000，並無其他可扣除額。您在2022年度領取了總計NT$1,000,000的現金股利。

情境一：選擇「合併計稅」

• 您的總綜合所得額 = NT$600,000 (其他所得) + NT$1,000,000 (股利所得) = NT$1,600,000
• 假設您適用40%的綜合所得稅率（因為您的所得額較高）。
• 計算您尚未扣抵稅額前的應納稅額：NT$1,600,000 × 40% = NT$640,000
• 計算可抵減的股利抵減稅額：
  • 股利總額的8.5% = NT$1,000,000 × 8.5% = NT$85,000
  • 上限為NT$80,000

  因此，您的股利抵減稅額為NT$80,000。

• 您最終應納稅額 = NT$640,000 (未扣抵稅額) – NT$80,000 (股利抵減稅額) = NT$560,000

情境二：選擇「分開計稅」（股利單一稅率28%）

• 您的股利所得應納稅額 = NT$1,000,000 × 28% = NT$280,000
• 您的其他所得應納稅額 = NT$600,000 × 40% = NT$240,000
• 您最終應納稅額 = NT$280,000 (股利稅額) + NT$240,000 (其他所得稅額) = NT$520,000

比較結果：

在這個例子中，選擇「分開計稅」比「合併計稅」更省稅，少了NT$40,000的稅款。

表格比較：

計稅方式	股利所得	其他所得	股利抵減稅額	總應納稅額
合併計稅	NT$1,000,000	NT$600,000	NT$80,000 (上限)	NT$560,000
分開計稅	NT$1,000,000	NT$600,000	無	NT$520,000

額外說明：

• 這個計算是以您的其他所得讓您適用40%的最高稅率為前提。如果您的其他所得較低，適用較低的稅率，那麼「合併計稅」可能反而更有利。
• 「分開計稅」是沒有股利抵減稅額的，所以它有時也被稱為「兩稅合一」的替代方案，但實際上是各自獨立計算。
• 建議： 在申報綜合所得稅時，系統通常會自動幫您試算兩種方式，您可以仔細比較哪種方式對您最有利。

股票賺100萬（價差+股利）的稅務考量

在實際的投資情況中，您很可能同時有股票價差的獲利和股利所得。舉例來說，您透過股票交易賺取了80萬的價差，同時又領取了20萬的現金股利，總計獲利100萬。

• 價差獲利： 如前所述，目前免徵證券交易所得稅，所以這80萬的價差獲利，在稅務上是不用繳稅的。
• 股利所得： 這20萬的股利所得，則需要納入您的綜合所得稅課徵。您同樣可以選擇合併計稅或分開計稅，並適用上述的股利抵減稅額規則。

如此一來，您的稅務負擔就只會針對那20萬的股利所得來計算，相較於全部100萬都是股利所得，稅負會大幅降低。

聰明的節稅策略

了解了稅務的計算方式後，我們可以思考一些聰明的節稅策略，讓您的投資回報更實在！

• 善用「分開計稅」或「合併計稅」的選擇： 這是最直接有效的方式。當您的其他綜合所得加上股利所得，適用較高的累進稅率時，單獨以28%分開計算股利稅額，往往是較好的選擇。反之，如果您的其他所得不高，適用較低的累進稅率，合併計稅加上股利抵減稅額，可能更划算。
• 選擇發放現金股利的時機： 有些公司在發放股利時，會根據發放時間點對股東的稅務規劃有所影響。雖然對一般投資者來說較難掌握，但若您有長期持股的規劃，可以稍微留意一下。
• 分散投資，獲取多樣化收益： 雖然股票價差免稅，但過度集中於單一高價值的股票，萬一遭遇回檔，損失也可能相當可觀。分散投資到不同類型的股票，例如同時有高股息股票（股利相對穩定）和高成長股票（價差潛力大），可以讓您的整體投資組合更穩健，並在稅務上達到一定的平衡。
• 長期投資，享受複利與免稅價差： 由於股票價差免稅，長期持有並享受股價上漲帶來的資本利得，是相當吸引人的策略。透過複利效應，讓資產持續增長，同時無需立即面對價差的稅務壓力。
• 留意「股票股利」的影響： 雖然股票股利帳面上不會直接收到現金，但它會增加您的持股張數，並在未來賣出股票時，影響您的資本利得計算（雖然價差目前免稅，但未來政策有變的可能）。同時，股票股利同樣需要納入綜合所得課稅（以股票面額計算），所以也需要考慮其稅務影響。
• 善用儲蓄特別扣除額： 如果您的股利所得相對較少，而您的存款利息收入也很多，要注意儲蓄特別扣除額是有上限的。股利所得如果併入綜合所得計算，有機會讓您充分運用到儲蓄特別扣除額。
• 了解「未分配盈餘加徵10%」： 如果您是公司股東，且該公司將未分配的盈餘延後再分配，可能會面臨「未分配盈餘加徵10%」的稅負。了解這部分的稅務規定，有助於您更全面地評估投資標的。

關於股利所得稅的一些常見問題

許多投資朋友在實際申報時，可能會遇到一些疑問。以下我整理了幾個常見的問題，並詳細解答：

Q1：我只領了幾千塊的股利，也要報稅嗎？

A1：是的，只要您在該年度有領取任何形式的股利所得（現金股利或股票股利），原則上都必須誠實申報。雖然金額不大，但若未申報，可能會被國稅局追查。不過，您可以放心，就如同我們前面計算的，小額的股利所得，加上股利抵減稅額的機制，您可能根本不需要額外繳稅，甚至還有機會退稅。

舉例來說，如果您年度總所得（包含股利）在財政部公告的免稅額度內，或是您適用較低的稅率，並且有足夠的股利抵減稅額，您可能是不需要繳稅的。而且，如果在合併計稅的情況下，您計算出的應納稅額為負數（表示可抵減的稅額大於應納稅額），那部分負數金額是不能留到下一年抵扣的，但這也代表您可能會有退稅的機會。

Q2：股票股利要怎麼申報？

A2：股票股利同樣是計入您的股利所得。申報時，會以該股票的「面額」（通常是每股10元）乘以您獲得的股票股利張數，來計算其所得金額。例如，公司配發您1股股票股利，其所得金額就是10元。請注意，這只是所得金額的計算方式，並非您未來賣出股票時的實際成本，未來賣出時的成本會更複雜一點。

在申報綜合所得稅時，您從證券公司收到的扣繳憑單或股利憑單上，都會清楚載明您該年度領取的現金股利和股票股利總額。您可以透過財政部電子申報繳稅系統，或是使用自然人憑證、健保卡等方式查詢您的所得資料，系統會自動幫您帶入，您再確認是否正確即可。

Q3：我賣掉股票賺了100萬，但也有領到20萬股利，請問我該如何報稅？

A3：這是一個很常見的狀況！如我們之前所說，您賣掉股票賺取的100萬價差，在目前台灣的稅制下是免徵證券交易所得稅的。所以，這部分獲利您完全不用擔心稅務問題。您唯一需要處理的，就是那20萬的股利所得。

您需要將這20萬的股利所得，併入您的年度綜合所得進行申報。您一樣可以選擇「合併計稅」或「分開計稅」。

• 合併計稅： 股利所得（NT$200,000）會加到您其他的所得總額上，然後適用您的累進稅率。同時，您可以享有股利抵減稅額，最高為NT$200,000 × 8.5% = NT$17,000，但上限為NT$80,000。
• 分開計稅： 股利所得（NT$200,000）以28%的稅率單獨計算稅額，即NT$200,000 × 28% = NT$56,000。

您可以根據您其他的所得狀況，比較這兩種計稅方式的總稅額，選擇對您最有利的申報方式。記得，在申報時，請務必確認您收到的扣繳憑單或股利憑單上的金額是否正確，如有疑問，可以向發放股利的發行公司或您的證券公司查詢。

Q4：領到的股票股利，會不會影響我未來賣出股票時的成本？

A4：是的，領到的股票股利，確實會影響您未來賣出股票時的「成本」計算。雖然目前股票價差免稅，但了解這點對於未來的稅制變動或是一些特殊的申報情況仍然很重要。

簡單來說，當您收到股票股利時，您的持股成本會進行調整。一般而言，會將您獲得的股票股利總價值（以面額計算）分攤到您原有的所有持股上。這聽起來有點複雜，但實際上，當您透過券商申報股票交易時，系統通常會協助您計算出正確的交易損益。重點是，您要確保您記錄的持股資訊是完整且正確的。

我的個人經驗分享： 過去我也曾遇到類似的疑問，最保險的做法就是將每年收到的股利通知書、扣繳憑單等都妥善保存，並在申報稅務時，仔細核對電子申報系統帶入的資料。如果金額差異很大，或是自己計算的結果和系統帶入的不符，我會主動去詢問我的營業員或是事務所的稅務專員，確保申報的正確性。畢竟，稅務的細節如果處理不好，可是會影響到自己的荷包呢！

結語

股票投資的樂趣，除了帳面上的成長，更包含學習如何聰明地管理資產與稅務。透過了解台灣股利所得稅的計算方式，並且善用「合併計稅」與「分開計稅」的彈性，加上對「股利抵減稅額」的運用，相信您已經對「股票賺100萬要繳多少稅」這個問題有了更清晰的認識。請記得，價差交易目前是免稅的，而股利所得則是併入綜合所得稅課徵。多花一點時間了解稅制，就能讓您的每一分投資成果，都能更有效地成為您手中實實在在的資產。

投資有賺有賠，稅務也是一門學問。希望這篇文章能幫助您在享受股票投資的同時，也能更從容地面對稅務規劃！