收到贈與算所得嗎？贈與稅申報與常見問題解析，讓您一次搞懂！

「欸？這筆錢是阿姨給我的，算我賺到的，但…這需要報稅嗎？收到贈與算所得嗎？」相信不少朋友在收到親友贈與的財物時，心中都會浮現這樣的疑問。這可不是小事一樁，如果處理不當，可是會引發稅務上的麻煩喔！今天，我們就要來好好解析「收到贈與算所得嗎？」這個問題，帶您深入了解贈與稅的申報規定、計算方式，以及大家最常遇到的疑難雜症，保證讓您一看就懂，安心收禮不煩惱！

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收到贈與，究竟該不該算「所得」？

首先，來個直白的答案：收到贈與「原則上不算所得」，但必須符合「贈與稅」的課徵規定。 咦？聽到這裡，您可能會有點霧煞煞，別擔心！讓我來慢慢解釋。

所得稅的邏輯是針對「增加的財富」進行課徵，像是薪資、營業收入、利息、租金等，這些都屬於一般認知的「所得」。然而，贈與財物，也就是接受親友的無償給予，在稅法上，它並不直接被歸類為「所得」來計算個人綜合所得稅。但是！這並不代表就可以完全不用理會。因為，政府有另外一套稅制來規範這種「財富移轉」，那就是「贈與稅」。

簡單來說，當您收到贈與時，您需要關注的不是「所得稅」，而是「贈與稅」。而贈與稅的課徵，是有一個重要的門檻，也就是「贈與稅免稅額」。只要您收到的贈與總額，在一定期間內，沒有超過這個免稅額，那麼基本上就不用擔心贈與稅的問題，您就可以安心地享用這份心意！

贈與稅是什麼？誰該負擔？

贈與稅，顧名思義，就是針對「贈與行為」所課徵的稅。在台灣，主要是由「贈與人」也就是給予財物的那一方來負擔。不過，在某些特殊情況下，受贈人也可能需要代為繳納，這點我們後面會再詳細說明。

為什麼會有贈與稅呢？主要是為了防止有人透過「贈與」的方式來規避遺產稅。假設沒有贈與稅，富有人士就可以在生前將大部分財產贈與給繼承人，如此一來，將來遺產稅的稅基就會大幅縮小，不利於財富的公平分配和稅收的穩定。所以，贈與稅的設立，可以說是與遺產稅互為補充，共同構築了財富移轉的稅務網絡。

年度贈與稅免稅額，您知道多少？

這可是大家最關心的部分了！了解免稅額，就能判斷自己的贈與是否需要申報。根據現行《遺產及贈與稅法》的規定，自104年起，每位贈與人每年享有新臺幣220萬元的贈與稅免稅額。

這220萬的額度，是「每年」計算的，而且是「每個贈與人」的額度。也就是說：

如果您在一年內，從同一個人那裡收到的贈與，加總起來超過220萬元，那麼超過的部分，就需要申報贈與稅。
如果您在一年內，從不同的人那裡收到贈與，即使每個人給您的金額都不高，但如果加總起來超過220萬元，也可能需要申報。
每年1月1日會重新計算免稅額。例如，您在112年12月收到A先生給您的150萬元，在113年1月又收到A先生給您的100萬元，這兩個贈與行為會分別計算。112年的150萬元在112年的免稅額度內，113年的100萬元也在113年的免稅額度內，就不會產生贈與稅的問題。

舉個例子：

小明在113年度收到阿姨給他的300萬元。因為300萬元已經超過了113年度220萬元的免稅額，所以超過的80萬元（300萬 – 220萬）就需要申報贈與稅。
小美在113年度，從爸爸那裡收到100萬元，從媽媽那裡收到100萬元，再從爺爺那裡收到50萬元。雖然她從每個人收到的金額都沒超過220萬，但總計收到的贈與是250萬元（100萬+100萬+50萬），這就超過了113年度220萬元的免稅額。雖然每位贈與人（爸爸、媽媽、爺爺）都沒有超過各自贈與的免稅額，但由於小美「受贈」的總額超過了單一受贈人可免稅的額度，因此，計算方式會比較複雜，通常會依照比例計算超出部分。但更簡單的理解是，當受贈總額超過免稅額時，就需要進行申報。

哪些贈與行為「不用」繳贈與稅？

除了符合免稅額度的贈與之外，財政部也明文規定了一些情況是「完全不用」課徵贈與稅的，即使金額很大也一樣！這點非常重要，千萬別忽略：

政府補助： 像是政府提供的育兒津貼、學費補助、創業補助等，這些都是政府對人民的直接補助，當然不用稅。
公營事業或政府捐贈： 企業或個人捐贈給政府、公營事業或公益性質的財團法人，這也是為了公共利益，通常有減免。
符合特定條件的財團法人捐贈： 捐贈給符合《遺產及贈與稅法》規定的財團法人，例如設立目的屬於社會救助、勞工、老人、兒童、青少年、婦女、身心障礙者、原住民、原住民部落、文化、教育、學術，或其設立宗旨及的執行會務，沒有分配盈餘，且其事業產生的收益，不超過70%用於支應其創設目的的活動者。（這部分比較複雜，建議有疑慮時諮詢專業人士）
受你扶養的親屬： 雖然沒有明文規定具體金額，但若您的贈與是基於扶養義務，例如父母支付子女生活費、教育費等，通常不會被視為贈與稅的課徵對象。但若是突然贈與大筆財物，則可能會有爭議。
受贈人用於設立公司或從事生產、營業： 依據《民法》規定，為子女或孫子女的婚嫁，依公序良俗所為的贈與，也可以免稅。但這需要符合一定的標準，並非毫無限制。
其他法令規定： 像是軍人、公教人員的慰問金、災害損失的救濟金等，依據相關法令規定，可以免稅。

特別提醒： 雖然法律規定了這些免稅項目，但實務上，如果有疑慮，最好事先向國稅局詢問，以免觸法。

誰是「贈與人」？誰是「受贈人」？

在贈與稅的申報上，釐清贈與人和受贈人是首要步驟。

贈與人： 指的是「主動給予」財物的一方。例如，爸爸給兒子一台車，爸爸就是贈與人。
受贈人： 指的是「主動接受」財物的一方。例如，兒子收到爸爸給的車，兒子就是受贈人。

依照台灣的《遺產及贈與稅法》，贈與稅的納稅義務人原則上是「贈與人」。也就是說，如果贈與的價值超過了免稅額，是贈與人需要去申報並繳納稅款。

但是！有例外情況！

贈與人有死亡、逃匿、或因其他原因無法追 NSUInteger時，則由受贈人負納稅義務。 這聽起來有點嚴格，但意思就是，如果贈與人沒辦法或不願意繳稅，政府就會向受贈人追繳。
當贈與人是未成年人，或受贈人是未成年人且該贈與是法定代理人代收時，可能會有不同的認定。 建議這種情況最好向專業人士諮詢。

在我個人的經驗裡， 很多長輩都覺得，給晚輩東西是「心意」，怎會還要繳稅？這確實是許多家庭會遇到的溝通難題。其實，稅法規定並非要阻礙親情，而是為了讓財富移轉更公平。最好的方式，就是事先了解規定，然後和家人溝通清楚，在合理的範圍內進行贈與，就能避免不必要的誤會。

贈與稅申報流程，一步一步來！

如果您收到的贈與，確定超過了年度免稅額，那麼接下來就需要進行申報。別擔心，流程並沒有想像中那麼複雜，只要掌握重點，就能輕鬆完成。

什麼時候該申報？

申報贈與稅的時程，是從贈與行為發生之日起的30日內。這裡的「贈與行為發生日」，通常是指：

不動產： 以不動產登記所有權移轉的日期為準。
動產（如汽車、股票、現金等）： 以交付的日期為準。不過，對於現金贈與，有時候會以銀行匯款、轉帳的日期作為依據。

舉例： 如果您在113年5月10日收到爸爸贈與的一棟房子，那麼您最晚必須在113年6月9日前完成贈與稅的申報。

如何申報？

申報贈與稅，主要有以下幾種方式：

親自或委託他人到國稅局辦理： 這是最傳統的方式。您需要填寫「贈與稅申報書」，並備妥相關證明文件，到戶籍所在地或贈與人所在地之國稅局辦理。
郵寄申報： 您可以將填妥的申報書和相關文件，掛號郵寄到管轄的國稅局。
線上申報： 財政部電子申報繳稅系統也提供線上申報的服務，這是最便利的方式之一，尤其對於熟悉電腦操作的朋友。

需要準備哪些文件？

申報贈與稅，需要準備的資料大致如下：

贈與稅申報書： 可向國稅局索取或至財政部稅務入口網下載。
贈與標的之證明文件：
- 不動產： 土地及建物所有權狀影本、不動產買賣或贈與契約書影本、建物測量成果圖、地籍圖等。
- 動產： 股票對帳單、車籍證明、銀行存摺影本、匯款證明等。
- 現金： 建議提供相關證明，例如匯款紀錄、支票存根聯等，以證明贈與事實。
贈與人及受贈人的身分證明文件： 像是國民身分證影本、戶口名簿影本等。
其他證明文件： 依據財政部公告，有些贈與行為可能需要提供額外的證明文件，例如：
- 自用住宅購屋： 如果贈與是用來購置自用住宅，可能會享有較高的免稅額度，需要提供購屋契約、建物所有權狀等證明。
- 扶養親屬： 如果贈與是基於扶養義務，可能需要提供能證明扶養關係的文件。

重要提醒： 申報文件會因贈與的標的、情況而有所不同，建議在申報前，先向管轄的國稅局承辦人員確認所需文件，以免遺漏。

贈與稅的計算方式

假設贈與超過了免稅額，我們該如何計算需要繳納多少贈與稅呢？

贈與稅的計算方式，是採「累進稅率」。也就是說，贈與的價值越高，適用的稅率就越高。目前，贈與稅的稅率分為三個級距：

贈與淨額	適用稅率
未超過新臺幣2,200萬元者	5%
超過新臺幣2,200萬元至4,400萬元者	10%
超過新臺幣4,400萬元者	15%

贈與稅的計算公式如下：

贈與稅額 = （贈與總額 – 各項扣除額 – 不計入贈與總額部分） × 適用稅率 – 扣抵稅額

這裡的「贈與總額」是指您在該年度內，從同一個贈與人收到的所有贈與價值。「各項扣除額」主要是指上面提到的「贈與稅免稅額」，也就是每人每年220萬元。而「不計入贈與總額部分」，則是指那些法律規定可以免稅的贈與。扣抵稅額則是在一些特殊情況下，例如有國外已納贈與稅時，可以申請扣抵。

我們來試算一個實際的例子：

假設小華在113年度，從他的叔叔那裡收到了總價值500萬元的股票贈與。叔叔在113年度沒有其他贈與給小華。

計算贈與淨額：
贈與總額：500萬元
減去贈與稅免稅額：220萬元
贈與淨額 = 500萬 – 220萬 = 280萬元
計算適用稅率：
因為280萬元介於2,200萬元至4,400萬元之間，所以適用稅率是10%。
計算贈與稅額：
贈與稅額 = 贈與淨額 × 適用稅率
贈與稅額 = 280萬元 × 10% = 28萬元

所以，小華的叔叔（贈與人）需要申報並繳納28萬元的贈與稅。

再舉一個更複雜的例子：

假設小麗在113年度，從爸爸那裡收到1,500萬元的現金，從媽媽那裡收到1,500萬元的現金。爸爸和媽媽在113年度都沒有其他贈與。

針對爸爸的贈與：

贈與淨額：1,500萬 – 220萬 = 1,280萬元
適用稅率：10%
贈與稅額：1,280萬 × 10% = 128萬元

針對媽媽的贈與：

贈與淨額：1,500萬 – 220萬 = 1,280萬元
適用稅率：10%
贈與稅額：1,280萬 × 10% = 128萬元

因此，爸爸需要繳納128萬元的贈與稅，媽媽也需要繳納128萬元的贈與稅。雖然小麗總共收到了3,000萬元的贈與，但由於這是來自兩位不同的贈與人，且各自的贈與金額都超過了220萬免稅額，所以是各自計算贈與稅。

這個部分，我的看法是， 很多民眾對於「贈與稅」的計算容易混淆，尤其是在親人之間，常常會誤以為只要親人給的，就不用管。但稅法規定得很清楚，超過免稅額就必須申報。所以，在規劃財富移轉時，最好能事先諮詢，或是仔細閱讀稅法規定，避免因一時的疏忽而產生罰款。

常見的贈與稅問題與解析

關於贈與稅，大家心中總是充滿了各種疑問。這裡我們整理了一些最常見的問題，並提供詳細的解答，希望能夠幫助大家更清楚。

Q1：我收到父母贈與的購屋頭期款，算所得嗎？要繳贈與稅嗎？

A1： 收到父母贈與的購屋頭期款，原則上需要申報贈與稅，但如果符合特定條件，是可以享有免稅優惠的。

首先，這是屬於「贈與」行為，而不是「所得」。所得稅跟贈與稅是兩回事。

其次，關於贈與稅，每個人每年有220萬的免稅額。如果您的頭期款超過220萬元，那麼超過的部分就需要申報贈與稅。不過，《遺產及贈與稅法》有特別規定，為了購置自用住宅而向他人（包含親屬）借款，如果這筆借款是將來需要償還的，那麼就可能不被視為贈與。 但是，如果父母贈與的款項，是「無償」給予，且沒有明確的還款約定，那麼就視為贈與。

舉例來說：

如果父母贈與您100萬元，作為購屋頭期款，而這100萬元在當年度的220萬元免稅額度內，那麼就不需要繳納贈與稅。
如果您收到了300萬元的頭期款，超過了220萬元的免稅額，那麼差額80萬元就需要申報贈與稅。

最關鍵的點在於， 很多時候，父母給子女購屋款，並非真的期望子女償還，而是出於愛心。在這種情況下，稅法上就會認定為贈與。因此，如果您收到的贈與總額，在年度免稅額220萬元之內，就不用擔心贈與稅。一旦超過，則務必記得申報。

Q2：我需要償還給親友的錢，但他們卻說不用還，這算贈與嗎？

A2： 是的，這很可能被認定為贈與。

法律上的「贈與」，就是一方「無償」給予財物給他方，而他方「無償」接受。如果您原本有債務關係（需要償還的錢），但對方卻表示不用還了，這代表您原本的債務就消滅了，您的財富就因此增加了，這就符合了贈與的定義。

所以，當您原本有還款義務，但對方免除了您的還款義務時，這就等同於對方給了您一筆等值的財物。這筆財物價值，就需要納入您該年度的贈與總額計算。如果超過了220萬元的免稅額，就需要申報贈與稅。

這裡要注意的是， 如果您和親友之間，有明確的借據，並約定了還款方式和利息，而且您也確實有在履行還款義務，那麼通常就不會被認定為贈與。但如果只是口頭約定，或是沒有實際還款行為，而對方又主動表示不用還，那麼稅務機關就很可能會認定為贈與。

Q3：我的配偶贈與我一筆錢，需要繳贈與稅嗎？

A3： 配偶之間的贈與，目前是沒有免稅額的限制，也就是說，配偶之間相互贈與，是不需要繳納贈與稅的。

這一點是《遺產及贈與稅法》特別明定的。無論贈與金額多大，配偶相互之間贈與，都不會產生贈與稅的問題。這也是為了保障夫妻共同生活的安定性。

所以，如果您收到配偶贈與的金錢、不動產或其他財物，大可安心享用，不用擔心贈與稅的問題。

Q4：我收到公司贈與的年終獎金或禮品，算贈與稅嗎？

A4： 公司給予員工的年終獎金、紅利，或是過節禮品，通常不屬於贈與稅的範疇，而是屬於「所得」性質，需要繳納「所得稅」。

這是因為，公司給予員工這些報酬，是基於「僱傭關係」及「勞務付出」而來的。員工的付出（工作），換取了公司的報酬（年終、獎金、禮品）。所以，這就屬於您的「薪資所得」或「其他所得」，需要計入當年度的綜合所得稅申報。公司也需要依法為您預扣或申報相關稅款。

贈與稅主要是針對「個人」與「個人」之間，無償的財產移轉。而公司與員工之間的金錢或物品往來，是屬於「僱主」與「員工」之間的經濟行為，性質上就不同了。

Q5：我送兒子出國唸書，支付的學費和生活費，算贈與嗎？

A5： 這部分需要看情況而定。原則上，父母為子女支付學費和合理的生活費，是履行「扶養義務」，通常不被視為贈與稅的課徵對象。

這是基於親情和家庭責任，法律上也承認父母對子女有扶養的義務。只要這些費用是屬於合理的學費、生活費支出，並且有相關的證明（例如學校繳費單、生活開銷紀錄等），那麼就不太會被認定為贈與稅的範圍。

然而，要特別注意的關鍵點是「合理性」以及「是否超出扶養義務」。

如果只是支付一般的學費和生活費，即使金額不小，但只要是符合該地區、該學制的常規水平，通常是沒有問題的。
但是，如果父母一次性地，非常大筆地贈與一筆錢給子女，例如「隨便你用，想買什麼就買什麼」，並且沒有明確的用途，也沒有辦法證明這筆錢是支付學費或生活費，那麼就很有可能被認定為贈與。

因此， 為了避免爭議，如果您是為了子女的教育而支付費用，建議還是保留好相關的單據和紀錄，證明這筆錢的用途是符合「教育支出」或「合理生活開銷」的。這樣，即使日後稅務機關有疑問，您也能夠提出說明。

Q6：我收到朋友贈與的生日禮物，需要申報嗎？

A6： 一般情況下，您收到的生日禮物，如果是價值不高，且屬於一般社交往來的範圍，通常不需要申報贈與稅。

贈與稅的規定，主要是為了規範較大金額的財產移轉，防止逃避稅捐。對於一般朋友之間的生日禮物、節慶贈品，例如一條項鍊、一本書、一盆花等，其價值通常不會達到需要課徵贈與稅的門檻。而且，這也屬於正常的社交互動。

但是， 如果您收到的「生日禮物」，價值非常高昂，例如一台名牌跑車、一棟豪宅，那麼就可能需要留意了。因為這已經遠遠超出了「一般社交往來」的範疇，而很可能被視為實際的財產贈與。在這種情況下，您就需要評估其價值，是否超過當年度的220萬元免稅額。如果超過，則需要申報贈與稅。

我的經驗是， 很多時候，朋友之間的贈禮，大家不太會去斤斤計較金額。但如果您收到一份「非常非常貴重」的禮物，而贈與人也明確表示是「贈與」，那麼就不能掉以輕心，還是要事先了解一下相關規定。

結語：安心收禮，聰明理財

「收到贈與算所得嗎？」這個問題的答案，說穿了，就是「原則上不算所得，但可能需要繳納贈與稅」。了解贈與稅的規定，並非是要讓大家對於親友的善意感到壓力，反而是為了讓我們在接受這些心意時，能夠更加安心，並且避免日後可能產生的稅務問題。

再次為大家總結幾個重點：

贈與稅與所得稅不同： 收到贈與，主要考量的是贈與稅，而非所得稅。
年度免稅額是關鍵： 每位贈與人每年享有220萬元的贈與稅免稅額。
申報時機： 贈與行為發生之日起30日內。
納稅義務人： 原則上是贈與人，但有例外。
特殊情況： 配偶贈與、支付子女合理學費生活費等，可能有豁免。

我的建議是， 在進行大額贈與或接受贈與之前，最好都能夠事先向國稅局或尋求專業的稅務顧問協助，了解清楚相關規定。如此一來，您就能在保有親友溫暖心意的同時，也能夠合乎稅法規定，做到「聰明收禮，安心理財」！希望今天的分享，對您有所幫助！