0056元大台灣50ETF：一張扣二代健保多少？讓你一次搞懂！

新手也能懂！0056元大台灣50ETF與二代健保的繳納關係

許多剛接觸ETF（指數股票型基金）的朋友，在買進0056元大台灣50ETF（以下簡稱0056）時，心中總是會浮現一個疑問：「買ETF會不會被課稅？特別是二代健保的補充保費，是不是也要扣？」別擔心，這個問題很常見，尤其當你手邊的證券帳戶裡有比較多錢，或是收到股息通知的時候，更是讓人緊張。其實，關於0056與二代健保的關係，並沒有想像中那麼複雜。今天，我就來像一位懂行的朋友一樣，鉅細靡遺地跟你說明，讓你不再霧煞煞，安心享受ETF投資的樂趣！

為什麼會聯想到0056和二代健保？

會問這個問題，大多是因為ETF在配息時，會產生「股利所得」，而台灣現行的《全民健康保險法》規定，當個人全年健保費的補充保費收入超過一定門檻時，就需要額外繳納補充保費。而0056作為一個追蹤台灣市值前50大公司的ETF，也屬於有配息的產品，因此大家自然會想知道，這筆配息會不會觸及到二代健保的門檻？

0056的基本介紹：穩健的市值型ETF

在深入探討稅務問題之前，我們先快速複習一下0056。0056是元大投信發行的ETF，它追蹤的是台灣50指數（TAIEX TOP 50），也就是台灣市值最大、交易最活絡的50家上市公司。這代表買進0056，就像是買進了台灣經濟的縮影，它的表現通常與台灣整體股市的走勢高度相關，因此被許多投資人視為一個相對穩健、適合長期持有的標的。

釐清0056的配息與二代健保補充保費

我們要解決的關鍵問題是：「0056配息時，會不會被扣二代健保？」

答案是：「0056的配息，並不會直接被扣除二代健保的補充保費。」

這句話聽起來可能有點讓人意外，但請聽我慢慢解釋。二代健保的補充保費，主要是針對以下幾種情況課徵：

• 薪資所得：除了本業薪資之外的打工、兼職收入。
• 執行業務所得：例如醫師、律師、會計師等自行執業者。
• 股利所得：也就是公司發放的現金股利或股票股利。
• 利息所得：例如銀行存款利息、公司債利息等。
• 租金所得：房屋出租的租金收入。
• 權利金所得：例如專利權、商標權的授權金。

看到「股利所得」了吧？ETF的配息，確實是屬於股利所得的一種。但是，這邊有個非常重要的關鍵：二代健保的補充保費，是在「年度總計」後，若補充保費收入「超過」一定金額門檻時，才會開始計算。

0056配息的課稅機制

當0056進行配息時，你收到的這筆錢，其實是ETF成分股公司發放股利後，ETF基金經理人再將這些股利分配給你。這筆分配出去的股利，確實會計入你的「股利所得」。

在台灣，股利所得的課稅方式有兩種：

1. 合併計稅：將股利所得併入你的綜合所得稅總額，並按你的綜合所得稅率課稅。同時，你可以享有股利抵減稅額（千分之850，上限8萬元）。
2. 分開計稅：將股利所得獨立出來，單獨按28%稅率課稅。

在這兩種方式下，你的股利所得（包括0056的配息）都會被納入計算。然而，二代健保的補充保費，它的計算基礎是「全年股利所得 X 6%」，但前提是「全年股利所得」要超過2萬元。

為什麼0056的配息「不會直接扣」二代健保？

關鍵就在於「全年累積」這個概念。

一般投資人，除非你是非常大的資金持有者，或者同時擁有非常多檔高股息ETF，否則單就0056的單次配息，很難直接達到「全年股利所得超過2萬元」這個門檻。

舉個例子來說明：

• 假設0056的年配息率是5%。
• 假設你持有100張（10萬股）0056，每股面額10元，總市值約100萬元。
• 那麼，一年的總配息大約是 100,000股 × 10元 × 5% = 50,000元。
• 這50,000元的股利所得，在申報綜合所得稅時，會被列入你的所得項目。
• 如果這50,000元是你全年的股利所得，那麼你會被課徵綜合所得稅（根據你的稅率級距），並可享有股利抵減稅額。
• 同時，這50,000元會被計算是否超過2萬元的補充保費門檻。如果超過，則要額外繳納 50,000元 × 6% = 3,000元的補充保費。

看到了嗎？0056的配息本身，並不是像薪資一樣，在發放當下就直接預扣二代健保。而是等你到了年底，把所有收入（包括0056的配息）加總起來，算出「股利所得」總額，再根據這個總額去判斷是否需要繳納補充保費。

換句話說，你收到的0056配息金額，並不會在發放時就被「直接扣掉」二代健保。而是會計入你的年度所得，再由你年底的總所得來決定是否需要繳納。

聰明理財，預想稅務負擔

申報綜合所得稅時該注意什麼？

當你收到0056的股利通知，或是年度結束後，券商會提供給你一份「股利憑單」。這份憑單上會清楚記載你該年度從0056收到的股利總額。在申報綜合所得稅時，記得將這筆金額，依據你選擇的合併計稅或分開計稅方式，正確填入申報書中。

小提醒： 許多人會選擇合併計稅並享有股利抵減稅額，因為對大多數稅率級距的人來說，這樣會比較划算。但如果你是適用最高稅率級距（40%）的投資人，分開計稅可能對你更有利。這部分可以諮詢專業會計師或利用報稅軟體試算。

如何估算自己的二代健保補充保費？

如果你持有0056的張數比較多，或者你還有其他股票、ETF的配息，想要預估自己是否會達到2萬元的股利所得門檻，可以這樣做：

• 將你所有持有的股票、ETF，在該年度預計配發的「現金股利」加總。
• 請注意，有些ETF（例如0056）是以「現金股利」的形式發放，但有些ETF是以「現金收益分配」的方式發放，這部分要稍微留意一下。
• 如果加總結果超過2萬元，那麼你可能就需要準備繳納二代健保補充保費。

計算方式： （全年股利所得總額 – 20,000元）× 6%

總結：0056的配息與二代健保，不直接扣，但納入總額計算

各位朋友，今天我們一起深入了解了0056元大台灣50ETF的配息，以及它與二代健保補充保費之間的關係。重點整理如下：

• 0056的配息屬於「股利所得」，會計入你的年度總所得。
• 二代健保的補充保費，是針對「全年股利所得」超過2萬元的部分，才計算6%的保費。
• 因此，0056的配息並不會在發放時「直接被扣除」二代健保。它會先進入你的口袋，然後在年底的報稅時，與其他所得一起計算。

投資理財的路上，了解這些稅務和法規細節，能讓你更安心、更聰明地做出決策。希望今天的說明，對你有實質上的幫助！