0050配息要繳稅嗎？ETF股息所得稅詳解與節稅攻略

「欸，我的0050帳戶裡多了幾千塊，這是配息嗎？那這筆錢要繳稅嗎？」許多剛開始接觸ETF投資的朋友，對於配息的課稅問題，常常感到一頭霧水。別擔心，今天這篇文章就是要為您一次說清楚、講明白，0050配息到底要不要繳稅，以及相關的課稅細節和可以採取的節稅方法。讓我們一起深入探討，讓您的ETF投資之路更順暢！

0050配息要繳稅嗎？

答案是：是的，0050配息需要繳納所得稅。 這是因為，ETF所配發的現金股利，與您直接持有上市公司的股票所領取的股利，性質上是相同的，都屬於您的「股利所得」。根據我國的所得稅法規定，股利所得是需要納入個人綜合所得總額中計算的。

不過，這並不代表您就得乖乖地把所有配息都吐回去繳稅。關於0050配息的課稅方式，其實有相當的彈性，並且存在著一些巧妙的節稅空間。接下來，我們就來仔細拆解這個稅務的眉角。

0050配息的課稅機制：二代健保費與所得稅

當您收到0050的現金股利時，您可能會發現，實際入帳的金額，似乎比預期的少了一些。這是因為，0050的配息除了要面對所得稅的問題之外，還會被預扣「二代健保補充保費」。

1. 二代健保補充保費：

根據現行法規，您的股利所得（包含0050配息）若超過新台幣2,000元，就需要繳納2.11%的二代健保補充保費。這筆費用會由發行ETF的投信公司在配息時，直接從您的配息金額中扣除，然後再將剩餘的金額發放給您。所以，您看到的入帳金額，已經是扣除二代健保費後的金額了。

舉例來說： 如果您收到0050發放的現金股利總計10,000元，因為超過2,000元，所以需要繳納二代健保補充保費。計算方式為 10,000元 * 2.11% = 211元。那麼，您實際收到的配息金額就會是 10,000元 – 211元 = 9,789元。

2. 個人綜合所得稅：

除了二代健保補充保費之外，0050的配息仍然需要計入您的個人綜合所得總額。在申報個人綜合所得稅時，您收到的股利所得，有兩種申報方式可以選擇：

• 合併計稅： 將所有股利所得併入您的當年度綜合所得總額，然後依據您個人的綜合所得稅率級距計算應納稅額。
• 扣抵稅額： 股利所得可以享有8.5%的股利抵減稅額，最高可以抵減85,000元（所得額若未達100萬，抵減上限為85,000元；所得額若達100萬以上，則可能僅能抵減部分）。

這兩種申報方式孰優孰劣，取決於您個人的所得狀況。

經驗分享： 我自己在剛開始投資ETF時，收到第一筆配息，看到金額縮水，還以為是哪裡出錯了。後來仔細研究才發現，原來是二代健保費先扣了。至於所得稅的部分，我通常會等到隔年報稅時，再根據我的年度總所得來評估，是要合併計稅還是利用扣抵稅額比較划算。

如何判斷哪種報稅方式最適合你？

這是一個相當重要的問題，也是許多投資人會感到困惑的地方。簡單來說，判斷的關鍵在於您的 **「綜合所得稅率」**。

• 如果您個人的綜合所得稅率較低（例如5%或12%）： 選擇「合併計稅」可能比較划算。因為股利所得併入總額後，您的總稅負增加幅度可能不大，而此時股利可以依據您的稅率進行抵減，相對有利。
• 如果您個人的綜合所得稅率較高（例如20%或更高）： 選擇「扣抵稅額」可能較為有利。因為您將股利所得併入總額後，會依據較高的稅率計算出可觀的稅負，此時利用8.5%的股利抵減稅額，效益就會比較明顯。

專業建議： 您可以利用財政部提供的「個人綜合所得稅試算服務」，或是委託專業的會計師，在報稅季節來臨時，試算看看哪種方式最能為您省下稅金。

0050配息的課稅細節與計算

為了讓大家更清楚，我們來實際演練一下。

假設您是一位單身、沒有扶養親屬的上班族，年度的綜合所得額（扣除所有可以扣除的項目後）是 80萬元。您的綜合所得稅率級距是12%。

今年您收到了0050總計5,000元的現金股利。

步驟一：計算二代健保補充保費

5,000元（股利） > 2,000元，因此需要繳納二代健保補充保費。

二代健保費 = 5,000元 * 2.11% = 105.5元 (通常會無條件捨去至整數，實務上可能為105元或106元，視券商規定)

您實際收到的股利 = 5,000元 – 105.5元 = 4,894.5元

步驟二：評估個人綜合所得稅申報方式

情況一：合併計稅

您的總所得額變為 800,000元 + 5,000元 = 805,000元。

您的稅負將以 805,000元 * 12% = 96,600元 來計算。 （這裡只是簡化說明，實際計算會更複雜，需扣除基本生活費、各項扣除額等）

但重點在於「股利抵減稅額」：

您可以享有 5,000元 * 8.5% = 425元的股利抵減稅額。

如果採用合併計稅，您實際需要繳納的稅額，會先算出在 805,000元 基礎上的應納稅額，然後再扣除這 425元的股利抵減額。

情況二：僅扣抵稅額（假設您股利所得很高，不想合併計稅）

您的總所得額仍維持 800,000元。

但您在這裡可以將 425元的股利抵減稅額，直接用來減少您原本要繳納的稅款。

結論： 在這個例子中，因為您的稅率是12%，而股利抵減稅額是8.5%，兩者相差3.5%。因此，您利用股利抵減額，實際上是省下了 5,000元 * 3.5% = 175元 的稅。

更深度的思考： 當您的所得額很高，超過百萬，適用20%或更高的稅率時，合併計稅的「損失」會更大，這時「單獨列報股利所得」並僅享受8.5%的扣抵（或申報為分離課稅，若有此選項），就會顯得更為有利。

ETF配息的「可扣抵稅額」迷思

過去，台灣公司發放的現金股利，會附帶「可扣抵稅額」。這意味著，您在申報綜合所得稅時，可以將這部分「預繳」的公司所得稅，拿來抵減您的個人所得稅。這個機制對於稅率較高的股東來說，有很大的幫助。

然而，自從2018年稅制改革後，「可扣抵稅額」的減半扣抵，並於2026年完全取消。 也就是說，現在您收到的ETF配息（或股票現金股利），其附帶的可扣抵稅額，在申報個人綜合所得稅時，已經不能再全額或半數抵減您的稅負了。這也讓許多原本習慣利用此優勢來節稅的投資人，需要重新調整策略。

重要提示： 雖然可扣抵稅額的效益大減，但目前股利所得依然可以享有8.5%的抵減率（但有上限），這部分仍是我們在報稅時可以善加利用的。

哪些ETF配息需要繳稅？

基本上，只要是您透過ETF領取的「現金股利」，不論是台灣的ETF（如0050、0056、00878等），或是海外ETF（例如追蹤美國股市的ETF），原則上都需要納入您的所得計算。

台灣ETF：

如前所述，台灣ETF的現金股利，會預扣二代健保補充保費，並需要納入您的個人綜合所得稅計算。您可以選擇合併計稅並享有股利抵減稅額，或是依據您的情況評估其他申報方式。

海外ETF：

海外ETF的配息，情況會稍微複雜一些，主要取決於其註冊地以及與台灣的租稅協定。

• 美國ETF： 通常在配息時，會被預扣30%的美國股息稅（除非符合特定條件，稅率可能降低）。這筆美國股息稅，在您回台灣申報所得稅時，可以依據「所得稅法」的規定，申請「海外所得」的「所得稅制外抵扣」或「所得稅額扣抵」。也就是說，您可以將已在美國繳納的稅款，用來抵減您在台灣應納的稅額，避免雙重課稅。但是，這部分的抵扣有上限，通常不會超過您在台灣因該筆所得應繳納的稅額。
• 其他國家ETF： 情況類似，都可能面臨來源國的預扣稅，並可依據台幣租稅協定申請抵扣。

提醒： 海外ETF的稅務處理確實比較複雜，若您持有相當數量的海外ETF，強烈建議諮詢專業的稅務顧問，以確保您的權益並符合法規。

0050配息的節稅攻略

了解了課稅機制後，我們來看看有哪些方法可以讓您的0050配息，在稅務上更有彈性。

1. 善用股利抵減稅額

前面已經強調過，雖然可扣抵稅額已大幅縮減，但股利所得仍享有8.5%的抵減率。在報稅時，仔細評估您的所得稅率，選擇最有利的申報方式（合併計稅或單獨列報）。

小撇步： 如果您發現您的所得稅率很高，合併計稅會讓您的稅負大幅增加，那麼將股利所得單獨列報，只利用8.5%的抵減率，或許是個不錯的選擇。

2. 選擇「價差」與「股息」比重不同的ETF

這是一個比較進階的思考。有些ETF的報酬主要來自於資本利得（價差），而有些ETF則以發放穩定現金股利為目標。0050屬於相對穩健，但配息金額可能不如一些主打高股息的ETF來得高。

如果您非常在意股息所得稅的影響，可以考慮配置一部分資金在那些配息頻率較低、或是將大部分利潤用於再投資、以追求資本利得成長的ETF。這樣一來，您將會延後「實現」資本利得（也就是賣出ETF時才需要繳稅），並且降低每年因現金股利產生稅負的壓力。

舉例： 假設您有一筆資金，可以選擇購買0050，每年領取股息；或是購買一檔總報酬ETF（Total Return ETF），其配息會自動再投入，以追求長期的資產增長。後者在短期內，您可能不會有股息收入需要報稅，但當您最終賣出ETF時，所實現的資本利得，同樣需要課稅。

3. 考慮「除權息」的時機（針對直接持有股票）

雖然這個方法主要針對直接持有股票，但可以提供一個思考方向。對於ETF而言，我們無法主動選擇除權息時機，因為ETF的配息時間是固定的。但如果您是直接投資上市公司股票，理論上，您可以選擇在個人所得稅率較低的時候，才執行賣出持股的動作，藉此「遞延」稅負的發生。

提醒： 對於ETF投資人來說，這點較難操作，因為ETF的配息時間通常是固定的。但了解這個概念，有助於我們理解不同投資策略的稅務影響。

4. 善用「ETF的內部再投資」

有些ETF（特別是海外的ETF）具有「內部再投資」的機制。這代表ETF公司收到的股利，會自動用於買入更多的成分股，而不會直接分配給投資人。這樣一來，您就不會在當年收到現金股利，也就無需為此報稅。您的資產價值會體現在ETF的淨值上，直到您賣出ETF時，才會一次性地計算並課徵資本利得稅。

優點： 對於稅率較高的投資人而言，這能有效達到「遞延稅負」的效果，讓資產能夠更有效率地複利增長。

5. 考慮ETF的「累積型」與「分配型」

市面上有些ETF有「累積型」（Accumulating）和「分配型」（Distributing）的區別。

• 累積型ETF： 其收到的股利會自動再投資，不會分配給投資人，淨值會反映股利的成長。
• 分配型ETF： 會將收到的股利分配給投資人，也就是我們常見的現金配息。

如果您想避免每年的股息所得稅，可以優先選擇累積型的ETF。不過，台灣市場上，以0050為例，通常是屬於分配型的ETF。

常見問題與專業解答

Q1：我聽說ETF有「免稅額」，是真的嗎？

A： 嚴格來說，ETF的「配息」本身並沒有所謂的「免稅額」，您收到的股利所得，是需要納入您的所得申報的。但是，您提到的「免稅額」可能指的是：

• 股利抵減稅額： 如前所述，股利所得可以享有8.5%的抵減稅額，最高有上限。這並非「免稅」，而是「抵減」您應納稅額。
• 二代健保補充保費的起徵點： 您的股利所得必須超過2,000元，才需要繳納二代健保補充保費。但這與所得稅是兩回事。

所以，請務必釐清，0050的配息是需要納入所得計算的。

Q2：我的0050配息還沒收到，是不是不用繳稅？

A： 這樣理解是錯誤的。ETF的配息，其實是將ETF過去一段時間所賺取的收益，分配給投資人。而ETF本身在持有成分股時，可能已經收到了公司發放的股利，或是透過買賣成分股賺取了價差。ETF基金公司會將這些收益，在扣除管理費等費用後，再決定是否分配給投資人。因此，當您收到配息時，這筆錢就已經是您的「所得」，是需要納入申報的。

Q3：海外ETF配息被預扣的稅，我該如何申請抵扣？

A： 這個過程確實比較繁瑣。您需要保留在海外（例如美國）繳納股息稅的證明（通常是券商提供的扣繳憑單或交易明細）。在隔年報稅時，您需要填寫「所得稅扣免繳憑單」，並在申報的「股利所得」項目中，申報您在海外已繳納的稅額，同時聲明申請「海外所得稅額扣抵」。

請注意，申請扣抵的稅額，不能超過您在台灣因該筆海外所得應繳納的稅額。如果已在海外繳納的稅額，高於在台灣應繳納的稅額，差額的部分是無法退還的。同時，您也需要額外提供相關的證明文件給國稅局。建議您詳細諮詢您的券商或國稅局，了解最新的申請流程和所需文件。

Q4：我持有0050 ETF，但沒有收到任何配息，是否代表不用繳稅？

A： 如果ETF沒有發放現金股利，那麼您當然不會有「股利所得」需要申報。但是，請注意，ETF的價值會隨著市場波動。如果您之後賣出ETF，所產生的「資本利得」（賣價減去買價），是需要納入證券交易所得的，目前台灣對於ETF的資本利得是免稅的（但未來政策可能改變）。

重點是： 您不需要為「持有」ETF而繳稅，只有在收到「現金股利」或「賣出ETF實現價差」時，才需要考慮相關的稅務問題。

Q5：我該如何知道我的0050配息總共多少？

A： 您可以透過以下幾個管道查詢您的0050配息紀錄：

• 您的證券交易帳戶： 證券公司會在您的交易明細中，清楚記錄您收到的股利收入，以及預扣的二代健保費。
• ETF發行公司的網站： 台灣的ETF發行公司（例如元大投信）通常會在他們的官方網站上，提供ETF的歷年配息資訊，您可以查詢到0050歷次的除息日、發放日、每股配息金額等。
• 財政部電子稅務申報軟體： 在隔年報稅時，財政部電子稅務申報系統會自動抓取您過去一年的所得資料，其中就包含了ETF的股利所得，您可以直接在系統中查看。

建議您養成定期檢視這些紀錄的習慣，這有助於您掌握自己的投資狀況，並在報稅時更加得心應手。

Q6：聽說有些ETF是「非累積型」，那跟0050有什麼不同？

A： 0050是屬於「分配型」（Distributing）的ETF，它會定期將所賺取的收益以現金股利的形式分配給投資人。而「非累積型」ETF（通常也稱為「累積型」Accumulating ETF）則不同，它會將收到的股利自動再投資於ETF內部，以增加ETF的淨值，而不會直接分配現金給投資人。這類ETF的價值增長，會完全反映在ETF的淨值上。對於希望延遲稅負的投資人來說，累積型ETF是個不錯的選擇。然而，在台灣市場，0050屬於分配型ETF，其現金股利是需要納入所得申報的。

Q7：我的稅率很高，是不是乾脆不要投資ETF領配息就好？

A： 這絕對不是最好的解決方案！ ETF（包括0050）之所以受到歡迎，是因為它能提供分散風險、參與市場長期成長的機會。如果因為配息稅的問題而放棄投資，可能錯失了更大的潛在報酬。重點不在於「不要投資」，而在於「聰明地投資」。

如同文章前面提到的，您可以透過調整ETF的配置比例（例如增加資本利得型ETF的比例）、選擇累積型ETF（若有機會）、或是善用稅務申報上的優惠（如股利抵減稅額），來降低稅務負擔，讓您的投資效益最大化。專業的稅務規劃，往往能讓您在享受投資收益的同時，也能減輕稅務壓力。

Q8：0050的股利所得，我可以選擇「分離課稅」嗎？

A： 目前台灣的法規，對於ETF所發放的現金股利，並不像定存利息或某些特定金融產品那樣，可以選擇「分離課稅」（即以一個固定的稅率直接課徵，不併入個人綜合所得總額）。ETF的股利所得，依然是屬於「股利所得」，必須納入個人綜合所得總額，或依據前述的「股利抵減稅額」規則來申報。所以，0050的股利所得，是不能選擇分離課稅的。

Q9：我收到0050的通知，寫著「股利發放日」和「除息日」，這兩者有什麼不同？

A： 這兩個日期很重要，牽涉到您的配息資格與申報時機：

• 除權息日 (Ex-dividend date)： 這是決定您是否能領到這一次配息的關鍵日期。如果您在除權息日「之前」持有0050的股票，那麼您就有資格領取這一次的現金股利。除權息日當天及之後才買入的投資人，則無法領到這次的配息，而是由原持有人領取。
• 股利發放日 (Payment date)： 這是ETF實際將現金股利發放到您證券帳戶的日期。

在申報所得稅時，您是依據您在該年度「收到」的股利所得來申報，所以股利發放日所在的年度，才是您申報的年度。

Q10：我聽說股利所得的抵減稅額有上限，具體是多少？

A： 沒錯，股利所得的抵減稅額是有上限的。根據目前的規定：

• 您可以申報的股利抵減稅額，是股利所得的8.5%。
• 但是，這個抵減稅額的總計，不能超過您當年度綜合所得總額適用稅率超過20%的部份。
• 更具體地說，如果您當年度的所得額未達100萬元，股利抵減稅額的上限為 85,000元。
• 如果您的所得額達到或超過100萬元，那麼您享有的股利抵減稅額，將會受到更嚴格的計算，因為您適用更高的稅率級距，所以可能無法像低所得者那樣，以「所得額*8.5%」來計算，而是必須先計算合併計稅的應納稅額，再以8.5%來抵減，且抵減的上限會受到您適用稅率的影響。

簡易理解： 簡單來說，這個制度是為了讓適用較高稅率的投資人，也能透過股利抵減來降低稅負，但為了避免過度節稅，設立了總額的上限。

結語：聰明理財，稅務規劃不可少

0050作為台灣最具代表性的ETF，深受許多投資人的喜愛。而關於其配息是否需要繳稅，答案是肯定的。然而，這並不代表我們就束手無策。透過了解二代健保補充保費、個人綜合所得稅的課徵方式，以及各種可能的節稅策略，您可以更聰明地管理您的ETF投資。

從善用股利抵減稅額，到評估不同ETF的稅務影響，甚至考慮長期的資產配置與稅務規劃，都是讓您的財富穩健增長的關鍵。投資是一場馬拉松，除了追求報酬，稅務的知識同樣重要，希望這篇文章能為您帶來清晰的指引，讓您的ETF投資之路，更加順遂無憂！