進項一定要申報嗎？釐清稅務疑慮，讓您申報無煩惱！

進項一定要申報嗎？別讓稅務陷阱影響您的生意！

「欸，會計師，我的進項發票，到底…到底…一定要全部都申報嗎？」相信許多頭家們，在面對每月的營業稅申報時，心中總會有這麼一個揮之不去的疑問，尤其當手邊有一疊「似乎」沒有那麼重要，或是取得上有些小麻煩的進項發票時，更是左右為難。究竟，這「進項一定要申報嗎？」這個問題，有沒有個標準答案呢？讓我們先快速地、而且非常明確地給您一個答案：**原則上，所有的進項憑證，只要與您的營業活動有關，都應該申報，以確保您能合法地享有扣抵營業稅的權利，避免未來產生不必要的稅務風險。**

聽到這裡，您可能會覺得：「哎呀，聽起來還是有點模糊耶！」別擔心，這正是我們今天要深入探討的主題。身為一個經營者，稅務申報絕對不是一件可以隨便應付了事的事情。它牽涉到您的企業能否合法、順利地運營，更是影響公司體質是否健全的關鍵。今天的文章，我們將以最貼近您實際情況的角度，一步一步帶您釐清「進項申報」這件看似小事，實則攸關重大的稅務議題。

從我的執業經驗來看，許多頭家們之所以會有「進項一定要申報嗎？」的疑問，大多是出於以下幾種考量：

• 節稅心理： 覺得申報比較多進項，好像會多繳一點稅（這其實是誤解，進項稅額是抵扣銷項稅額的，申報進項越多，反而可能減少稅負），或是想藉此「藏」一點費用。
• 取得不易： 某些進項憑證，像是小額雜項支出、或是向個人購買商品等，取得發票或收據的過程比較繁瑣，乾脆就想省事。
• 認知不清： 不確定哪些進項是「合法的」可以扣抵，哪些是不行的，乾脆就選擇性申報。
• 時間壓力： 忙於日常營運，到了申報截止日期前，手忙腳亂，就想著「能省則省」，把一些「非必要」的進項先擱著。

這些考量，我們都能理解，畢竟做生意總是希望把每一分錢都花在刀口上。但是，在稅務的世界裡，任何的「省事」或「便宜行事」，都可能在未來付出更大的代價。所以，就讓我們一起深入了解，到底「進項一定要申報嗎？」背後的真實意義，以及您應該如何正確地面對它。

釐清核心概念：進項稅額是什麼？

在我們深入探討「申報」這個動作之前，有必要先讓大家對「進項稅額」這個概念有更清晰的認識。簡單來說，營業稅是一種「消費稅」，它的主要精神是讓最終的消費者來負擔。而企業在整個流轉過程中，扮演的是一個「代收代付」的角色。

• 銷項稅額： 是指您在銷售商品或提供勞務時，向您的客戶收取的營業稅。這筆錢，您是要繳給國家的。
• 進項稅額： 是指您在向他人購買商品或勞務，支付給對方的營業稅。這筆錢，原則上是可以從您應繳的銷項稅額中扣抵的。

這兩者的關係，就像是您在玩一個「稅金抵來抵去」的遊戲。您收到的稅金（銷項），要繳給政府；您付出去的稅金（進項），則可以向政府拿回來。最終，您只需要繳納「銷項稅額減去進項稅額」之間的差額。所以，您可以看到，**申報進項，並不是讓您多繳稅，而是幫助您能合法地「拿回」您已經支付出去的稅金，進而減少您的整體稅負。**

進項申報的「潛規則」：為何如此重要？

「進項一定要申報嗎？」這個問題的答案，可以從幾個層面來解析。為什麼我們這麼強調「申報」這個動作呢？

1. 確保您的權利：合法的稅額扣抵

首先，最直接的原因是，只有申報了的進項稅額，才能在營業稅申報表上被列出，進而達到扣抵您銷項稅額的目的。如果您手握著許多合法的進項憑證，卻因為種種原因沒有申報，那這筆您已經支付出去的稅金，就等於白白地送給了國家，您也喪失了原本可以合法節稅的機會。這對您的公司來說，無疑是一種經濟上的損失。

2. 規避未來風險：避免查稅與罰款

稅務機關在進行稅務檢查時，通常會比對企業的申報資料與實際的交易往來。如果您在申報時，有意識地、或是大量的「漏報」進項，而這些漏報的進項又與您的營運活動息息相關，那麼一旦被查獲，不僅會被補徵稅款，還可能面臨罰鍰。更嚴重的是，如果被認定為故意逃漏稅，則可能會有更嚴重的法律後果。所以，老實說，逃避申報進項，簡直是在玩火！

3. 展現營運真實性：建立良好稅務紀錄

每一次的稅務申報，都是您企業營運狀況的紀錄。您申報的進項，也能佐證您的營業成本與費用。當您的進項與銷項之間，維持著一個相對合理的比例時，這能向稅務機關傳達一個訊息：您的營運是真實的、帳務是清晰的。長久下來，這有助於建立您企業良好的稅務紀錄，減少被選為查稅對象的機率。

4. 供應鏈透明化：合作夥伴的權益

您申報進項，意味著您承認了這些交易的存在。而您的供應商，也會相對應地申報銷項。這種資訊的連動，是稅務機關能夠掌握整個經濟流轉的基礎。如果您不申報，可能也會影響到您的供應商的稅務申報，間接影響到您與合作夥伴之間的關係。雖然這不是直接影響您自身權益，但從企業合作的角度來看，維持資訊的透明與誠信，也是非常重要的。

哪些進項「一定」要申報？

這個問題，其實可以換個角度思考：「哪些進項『不』可以申報？」 了解了不能申報的情況，剩下的，原則上就是需要申報的。根據我國營業稅法的相關規定，以下情況的進項稅額，通常是「不得」扣抵的，因此也就**「不用」**申報（或說，申報了也無法扣抵）：

• 非營業用途的支出： 像是員工的私人旅遊、或是公司負責人個人使用的物品，其進項稅額是不能扣抵的。
• 娛樂業、餐飲業、計程車、理髮、美容、洗衣等行業的勞務或貨物： 這些行業的性質，其進項稅額原則上不得扣抵。不過，如果您的公司是經營這些行業，並且是「銷售」這些勞務或貨物，那又是另一回事了。
• 購買固定資產，但使用期限未達2年者： 這裡指的是特定情況，例如購買的電腦設備，但未達2年就報廢，相關的進項稅額可能會有疑慮。
• 與營業項目無關的進項： 假設您是賣服飾的，卻購買了一堆工程用的材料，這筆進項就與您的營業項目無關，不能扣抵。
• 取得的憑證不合規定： 像是沒有蓋統一發票專用章的發票、手寫的收據、或是沒有明確載明營業人名稱、地址、統一編號的收據等。
• 逾期申報的進項憑證： 依據營業稅法規定，進項憑證必須在規定的時間內（通常是當期或次期）申報，否則可能會喪失扣抵權。
• 虛設公司、假交易： 這是最嚴重的情況，當然不能申報。

請注意： 上述只是一些常見的「不得扣抵」的例子，實際情況還是要依據最新的稅法規定和個案認定。這也是為什麼，許多企業會委託專業的會計師來處理稅務申報的原因。

進項申報的具體步驟與注意事項

了解了原則後，我們來談談實際操作。如果您是一家公司，要如何進行進項申報呢？

步驟一：收集與整理進項憑證

這是最基礎也是最重要的一步。您需要將所有與公司營運相關的、符合規定的進項憑證（統一發票、收據等）收集起來。建議您建立一套系統化的整理方式，例如：

• 按月份分類： 將每個月的進項發票、收據分開整理。
• 按供應商分類： 有時候，按供應商分類，可以幫助您追蹤異常的交易。
• 按費用類別分類： 例如，將「水電費」、「電話費」、「租金」、「進貨成本」等分類，有助於您了解公司的費用結構。

我的經驗分享： 很多公司常常因為發票散亂，到了申報期才在那裡「大海撈針」。建議您一拿到發票，就立刻做初步的整理，或是設立一個固定的「發票收集箱」。

步驟二：審核憑證的合法性與關聯性

在收集完畢後，您需要仔細審核每一張憑證。判斷的標準主要有兩點：

• 合法性： 憑證本身是否符合稅法規定？（例如：是否有統一編號、金額、日期等必要欄位）
• 關聯性： 這筆支出，是否確實與您的營業活動有關？

舉個例子： 如果您公司是做網路行銷的，那麼您購買的電腦、軟體、廣告費、辦公室租金、水電費等，都是與營業活動相關的。但如果您買了一張價值不斐的遊艇，除非您的公司是遊艇銷售業，否則這筆進項很難被認定為與營業相關。

步驟三：登錄至帳務系統

將所有合法、且與營業相關的進項憑證，按照會計科目，登錄到您的公司帳務系統中。這通常會包含：日期、供應商名稱、統一編號、品名、數量、單價、總價、以及最重要的「進項稅額」。

步驟四：彙總計算與申報

在進行營業稅申報時，您需要將所有當期的合法進項稅額，填入營業稅申報書的「進項稅額」欄位。如果您是使用加值型營業稅的課稅方式，這個進項稅額將會用來扣抵您的銷項稅額。

步驟五：保存憑證

所有申報過的進項憑證，都必須按照稅法規定的年限（通常是5年）妥善保存。這些憑證是您日後可能面臨稅務檢查時，最重要的證明文件。如果沒有這些憑證，即使您在申報表上填寫了進項，一旦被查到，也無法主張扣抵，甚至可能被罰款。

常見的進項申報疑慮與解答

在實際操作中，總會有一些令人困惑的地方。以下列出一些常見的問題，希望能為您解答。

「我買了一些辦公用品，但發票不是統一發票，是收銀機發票，這樣可以申報嗎？」

這要看情況。如果這張收銀機發票，明確記載了對方的營業人名稱、統一編號、商品名稱、金額、日期等，而且這項支出確實與您的營業活動有關，那麼在某些情況下是可以被接受為進項憑證的。但最穩妥的做法，還是取得統一發票。如果只是單純的消費，沒有對方統一編號的小額收據，通常是不能用來扣抵營業稅的，頂多只能作為公司內部的費用憑證，在營所稅申報時列為費用。

「我向個人購買二手商品，對方沒有辦法給我發票，怎麼辦？」

向個人購買商品，原則上是無法取得統一發票的，這時候的進項稅額是無法扣抵營業稅的。您可以將這筆支出，作為公司的「進貨成本」或「費用」，在申報營利事業所得稅時列報。但請務必保留好購買的證明，例如匯款證明、或是對方簽收的單據，以佐證這筆交易的真實性。

「我有一些費用，像是餐飲費、交際費，可以申報進項嗎？」

這部分比較複雜，需要區分情況。員工的伙食費、誤餐費、加班費等，如果符合相關規定，取得合法憑證，是可以列報為公司費用的，但其進項稅額是否可以扣抵，需要看具體情況。 至於交際費，也就是宴請客戶、贈送禮品等，這些費用是可以在營所稅申報時列支，但其進項稅額原則上是不得扣抵營業稅的。 稅法對於這類費用的規定比較嚴格，建議您在使用這類憑證時，務必諮詢您的會計師，確認其合法性。

「我的公司是小規模營業人，也要申報進項嗎？」

如果您是被歸類為「小規模營業人」，那麼您的營業稅計算方式與一般營業人不同，您是按季缴纳「查定稅額」，而不是按月申報銷項與進項。因此，小規模營業人**不需要**申報進項稅額來扣抵，您只需要按照稅捐稽徵機關核定的稅額繳納即可。不過，您還是需要妥善保存您取得的所有進項憑證，這些對您日後申請貸款、或進行營所稅申報時，還是有其參考價值的。

「我有很多進項發票，但銷項很少，是不是漏報了銷項？」

這是一個很好的反思。進項遠大於銷項，雖然從數字上看，您似乎是「多繳」了稅，因為進項稅額可以抵扣銷項，所以進項越多，銷項越少，理論上您要繳的稅就越少。但是，如果您的進項明顯地遠大於您的銷項，而且這種情況持續發生，這反而可能引起稅務機關的注意，他們可能會懷疑您是否「漏報了銷項」，或是您的進項「不實」。這時候，您更應該仔細核對您的銷項發票，確保您沒有遺漏任何一筆應該申報的銷項，並且準備好您的進項憑證，以備不時之需。

「我取得的進項憑證，日期跨越了兩個月，該如何申報？」

營業稅的申報是依據「發生時點」來計算的。所以，如果一張進項發票的日期落在月初，但您是等到月中或月底才收到，並在當期申報，那是可以的。但如果發票日期是上個月的，而您卻想要在本月申報，這就是「逾期申報」，原則上是無法扣抵的。您可以選擇在當期補申報，但會面臨一些額外的規定。最保險的做法是，將進項憑證依據其「發票日期」所在的月份，歸入相對應的申報期進行申報。如果真的超過期限，務必諮詢專業意見。

我的經驗談：誠信是最好的節稅之道

從事稅務工作這麼多年，我看到了太多因為「想省事」、「想省一點小錢」而造成的稅務後果。很多時候，一開始覺得只是「小小的疏忽」，但當稅務機關開始追查時，那種壓力、那種額外的成本（補稅、罰鍰、時間成本、聘請專業人士的費用），遠遠超過了當初那一點點「節省」的效益。

我始終相信，對於企業經營者而言，**「誠信」是最好的節稅之道。** 您的進項，只要是合法取得、且與您的營業活動真實相關，就勇敢地、誠實地申報。不要因為害怕麻煩，或是抱持著「僥倖」的心態，而錯失了合法扣抵的權利，更不要因此而冒著被罰款的風險。

稅法有時候確實會讓人感到複雜，但它的核心精神，是為了建立一個公平、透明的商業環境。當您誠實申報，您不僅是在履行您的義務，更是在為自己的企業，建立一個穩固、健康的基石。如果您對某些進項的合法性有疑慮，或是對於如何正確申報感到困惑，請務必尋求專業的會計師的協助。他們能夠根據您公司的實際情況，給予最精準、最合法的建議，讓您的稅務申報之路，走得更安心、更踏實！

結語

回到最初的問題：「進項一定要申報嗎？」經過以上的詳細解析，相信您心中已經有了明確的答案。是的，原則上，所有與您營業活動相關且符合規定的進項憑證，都應該被申報，以確保您能合法享有稅額扣抵的權利，並規避潛在的稅務風險。 雖然小規模營業人有其特殊的計算方式，但對於一般營業人來說，進項申報是確保您企業財務健康的關鍵一環。

請記住，稅務申報不是一場「躲貓貓」的遊戲，而是一份對企業營運負責的態度。妥善收集、審核、申報您的進項，不僅能為您的企業省下不必要的稅金支出，更能建立良好的企業信用，讓您的生意之路，走得更長遠、更穩健！