薪資多少要扣繳？一篇搞懂台灣薪資所得扣繳與預扣稅款的眉眉角角

薪資多少要扣繳？一篇搞懂台灣薪資所得扣繳與預扣稅款的眉眉角角

「我的薪水到底什麼時候會被扣稅？是不是每個月都一樣？」相信不少上班族都有過這樣的疑問，尤其在剛領到第一份薪水時，看到薪資單上那些「扣繳」的項目，心裡總是有點小小的困惑。別擔心！這篇文章就是為了解答大家最關心的「薪資多少要扣繳」這個問題，並且深入探討在台灣，您的薪資所得是如何被扣繳稅款的，讓你一次搞懂其中的眉角，不再霧煞煞！

首先，我們可以非常明確地回答：在台灣，薪資所得的扣繳是以「薪資總額」為基礎，並非單一固定的金額。而是依據**「薪資所得扣繳稅額表」**來判斷每月應扣繳的稅款。簡單來說，只要您的月薪超過一定的門檻，就會開始產生扣繳稅款。那麼，這個「門檻」究竟是多少呢？這正是我們今天要深入解析的重點。

薪資扣繳的真相：不只看月薪，還有這個關鍵數字！

很多人的觀念裡，薪資扣繳就是看月薪有沒有超過多少錢。但事實上，這背後牽涉到一個更細緻的計算方式，關鍵在於「扣繳憑單」上的「所得額」。對於受雇者來說，我們每月領到的薪資，其實是包含了「本薪」、「加班費」、「獎金」、「津貼」等等，這些統稱為「薪資所得」。而我們要判斷是否要扣繳，以及扣繳多少，主要依據的是「全年預計薪資總額」和「扣繳義務人（也就是您服務的公司）」所申報的資料。

不過，為了讓大家更容易理解，財政部也提供了「薪資所得扣繳稅額表」，讓雇主可以依據員工的月薪和扶養親屬人數來計算每月應扣繳的稅額。這也是大家在薪資單上常看到的「扣繳」數字的由來。

月薪扣繳的關鍵門檻：薪資所得扣繳稅額表

這份「薪資所得扣繳稅額表」是理解薪資扣繳最重要的工具。它會根據您的「月薪」和「有無扶養親屬」來決定是否需要扣繳以及扣繳的比例。這張表其實非常直觀，讓我們一起來看看它的核心邏輯：

重點一：單身無扶養親屬者

• 如果您的月薪未達 **新台幣 82,000 元**，基本上是不用預扣所得稅的。
• 一旦您的月薪達到或超過 **新台幣 82,000 元**，就會開始產生扣繳義務。

重點二：有扶養親屬者

• 如果您有扶養配偶或申報扶養滿 18 歲的子女，或者符合其他所得稅法規定扶養的親屬，這個門檻會提高。
• 具體來說，每增加一個扶養親屬，您的免稅額就會增加，相對的，月薪需要達到更高的門檻才會開始扣繳。
• 但請注意，這個「扶養親屬」的認定，是依據您在年度「綜合所得稅申報」時所列的扶養親屬為準。

溫馨提醒： 這裡提到的「月薪」通常是指「扣除伙食費、交通費等每月定額免稅額度之後的金額」。也就是說，公司在計算薪資時，會先扣除一定金額的免稅額度（目前每月為新台幣 2,400 元），剩下的才是要計算是否達到扣繳門檻的基礎。所以，有些朋友看到薪資單上的「本薪」可能低於 82,000 元，但由於其他津貼、獎金加總後，實際可計稅所得超過了，還是需要扣繳的。

扣繳稅額的計算方式：比例扣繳大解密

當您的月薪超過了免扣繳的門檻，那麼公司會如何計算您每個月要扣繳多少稅款呢？這又涉及到另一種計算方式，那就是「比例扣繳」。

如果您的月薪（扣除法定免稅額後）是 **新台幣 82,000 元** 以上，公司會依據以下方式計算：

• **未達起扣點：** 也就是低於 82,000 元（單身者），原則上不預扣。
• **達起扣點：** 也就是達到或超過 82,000 元（單身者），會就超過的部分，按照 **6%** 的稅率進行預扣。

舉個例子：

假設您是單身，沒有扶養親屬，每月固定薪資為新台幣 90,000 元。公司在扣除每月 2,400 元的伙食費等免稅額度後，可計稅所得為 90,000 – 2,400 = 87,600 元。

因為 87,600 元已經超過了 82,000 元的門檻，所以會就超過的部分進行 6% 的預扣：

應扣繳稅款 = (87,600 元 – 82,000 元) * 6% = 5,600 元 * 6% = 336 元。

所以，您這個月就需要被預扣 336 元的所得稅。是不是比想像中簡單多了呢？

為何會有「扣繳」？預扣所得稅是怎麼一回事？

您可能會好奇，為什麼公司要幫我預先扣稅呢？這其實是稅務機關為了確保國家稅收能夠穩定、及時地入庫所採取的制度。在台灣，我們實施的是「所得稅申報」制度，也就是在每年 5 月份，大家要將前一年度的所得合併申報。如果等到 5 月份才一次繳納一整年的稅款，對於個人來說負擔可能會比較重，同時也可能造成稅收上的波動。

因此，「扣繳」制度就是一種「預收」的概念。在您賺取薪資的過程中，公司（作為扣繳義務人）就先依照稅法規定，從您的薪資中扣除一部分稅款，並在隔年 1 月底前開立「扣繳憑單」給您。這張憑單就像是您已經繳納稅款的證明，您在隔年 5 月進行綜合所得稅申報時，就可以將這筆已扣繳的稅款抵繳應納稅額。如果預扣的稅款超過了您實際應繳的稅款，還可以申請退稅呢！

預扣與實報的差異：退稅或補稅的可能

剛才提到的「預扣」稅款，是根據您當月的薪資情況以及稅額表估算的。然而，大家在年度結束時進行綜合所得稅申報，是依據您「全年的真實所得」以及「實際申報的扶養親屬、扣除額」來計算。這就可能導致預扣的稅款與實際應繳稅款之間產生差異。我們來看看可能的情況：

• 退稅： 如果您整年被公司預扣的稅款，總額超過了您實際申報的應納稅額，那麼恭喜您，您可以向國稅局申請退稅！這通常發生在您的薪資有變動（例如下半年加薪），或是年度中新增扶養親屬，或是申報了較多的保險費、醫藥費、學費等列舉扣除額時。
• 補稅： 反之，如果整年被預扣的稅款不足以支付您實際應繳的稅額，那麼您就需要額外補繳稅款。這可能發生在您年度中有非常多的其他所得（如股利、利息、租賃所得等）未被預扣，或者在年度申報時，您的應稅所得總額比公司預估的還要高。

我的經驗談： 以前剛出社會時，真的對扣繳金額沒什麼概念。有幾年領到薪資單，看到扣繳的數字，心裡總有點悶。直到後來開始了解稅務制度，才明白這其實是「分期繳稅」的概念，而且還有機會拿到退稅，頓時覺得心情都開朗了起來！每年 5 月報稅季，我都一定會仔細核對我的扣繳憑單，看看有沒有什麼可以節稅的地方，或是計算一下自己有沒有機會拿到退稅，這也是一種理財的小樂趣！

哪些情況下，薪資所得「不用」預扣？

雖然我們上面講了那麼多關於「要」扣繳的情況，但還是有些常見的情況，您的薪資所得是「不用」被預扣的。這也是大家需要了解的：

• 每月薪資未達起扣門檻： 如前所述，如果您的月薪（扣除法定免稅額度後）未達 **新台幣 82,000 元**（單身無扶養親屬者），您的薪資所得就不需要預扣。
• 公司申報的「全年預估薪資總額」較低： 即使您當月薪資較高，但如果公司在年初申報您的「全年預估薪資總額」時，就已經估算出來，您全年的平均月薪並未達到起扣點，那麼公司也可能選擇不預扣。不過，這比較少見，大部分公司還是會按照薪資單的實際金額來計算。
• 特定津貼或補助： 某些政府規定的特定津貼、補助，例如符合規定的伙食費、交通費（每月上限 2,400 元）、差旅費等，在一定額度內是免稅的，所以不會被納入計算扣繳的基礎。
• 非固定薪資所得的處理： 像年中領到的較大筆獎金、紅利等，這些非固定薪資的扣繳方式會有些不同，通常會併入當月的薪資一起計算，或者依據「薪資結構」另行計算。

如何查詢我的薪資扣繳情況？

如果您對自己的薪資扣繳金額有疑問，或者想確認一下公司有沒有正確申報，有幾個方式可以查詢：

1. 查看薪資單： 最直接的方式就是仔細閱讀您的薪資單。上面通常會明確列出「本薪」、「各項津貼」、「獎金」以及「扣繳稅額」等項目。
2. 索取「扣繳憑單」： 每年 1 月底前，您的公司依法必須開立「扣繳憑單」給您。這份憑單會詳細列出您上一年度的總所得、已扣繳的稅款等等。這也是您年度申報所得稅的重要依據。
3. 透過「健保卡」或「自然人憑證」查詢： 您可以利用健保卡或自然人憑證，透過財政部電子申報繳稅系統（簡稱「線上報稅系統」）或四大超商的 KIOSK 裝置，查詢到您去年度的所得資料，包括薪資所得、扣繳稅額等。這非常方便，可以幫助您事先掌握報稅資訊。

什麼時候該主動補扣繳？

一般情況下，公司都會依照規定為您辦理薪資的扣繳。但是，在某些特殊情況下，您可能需要主動向公司詢問是否需要補扣繳，或者在年度申報時自行補繳。

• 年度中領取高額獎金或一次性所得： 如果您在年中領到一筆非常龐大的獎金、年終獎金，或是其他一次性的薪資所得，而公司沒有在當下依據比例扣繳，那麼在年度申報時，您就需要將這筆所得合併計算，並可能需要補繳稅款。
• 公司計算錯誤： 雖然不常見，但偶爾也會發生公司在計算扣繳稅額時出錯。如果您發現您的薪資扣繳金額與稅額表明顯不符，或是您認為有誤，務必及時與公司的人資或財務部門聯繫。
• 有其他應稅所得： 您的薪資是屬於「薪資所得」，但如果您還有其他的「非薪資所得」，例如股利、利息、租賃收入、執行業務收入等，這些所得也需要合併計算您全年的總所得。如果這些其他所得沒有被預扣，那麼在年度申報時，您就需要自行補繳。

報稅季的注意事項：確保您的權益

每年的 5 月份是台灣的所得稅申報季。這時候，大家都會忙著整理資料，申報上一年度的所得。關於薪資扣繳，有幾個小重點需要特別注意：

• 仔細核對扣繳憑單： 在收到公司開立的扣繳憑單後，請務必仔細核對上面的所得總額、扣繳稅額是否與您的薪資單和實際情況相符。
• 善用「線上報稅系統」： 財政部提供的「線上報稅系統」非常方便，可以自動帶入許多您的所得資料，讓報稅流程更順暢。
• 了解各種扣除額： 除了基本的免稅額，您還可以申報各種扣除額，例如標準扣除額、列舉扣除額（保險費、醫藥費、購屋貸款利息等）。了解這些扣除額，可以幫助您合法節稅。
• 諮詢專業意見： 如果您對稅務申報有任何疑問，或是情況比較複雜，建議尋求記帳士、會計師等專業人士的協助，確保您的權益不會受損。

總結來說，「薪資多少要扣繳」並不是一個絕對的數字，而是根據您的月薪、扶養親屬狀況，以及稅額表的規定來決定。而薪資扣繳制度，其實是為了讓大家能更輕鬆、分期地繳納所得稅，同時也確保了國家的稅收穩定。希望透過這篇文章的詳細解析，您對於薪資扣繳有了更清楚的認識，並且在未來的報稅季，能夠更從容地面對！

常見問題解答

Q1：我的月薪是 70,000 元，我是單身，沒有扶養親屬，這樣需要扣繳嗎？

A1：根據目前的「薪資所得扣繳稅額表」，如果您是單身且無扶養親屬，月薪未達 82,000 元（扣除法定免稅額度後）是不需要預扣所得稅的。所以，您 70,000 元的月薪，在扣除每月 2,400 元的伙食費等免稅額度後，應計稅所得為 67,600 元，遠低於 82,000 元的門檻，因此您在這個情況下是不用預扣所得稅的。

Q2：我每個月薪水都超過 82,000 元，但我的薪資單上都沒有扣繳稅款，是公司漏報了嗎？

A2：這有幾種可能。首先，您需要確認您的「月薪」是指扣除伙食費、交通費等每月法定免稅額度後的「淨所得」是否超過 82,000 元。如果超過，而公司又沒有扣繳，最常見的原因是您有申報扶養親屬，或是公司依據您在年初提供的「扣繳義務人申請書」，將您的扶養親屬人數納入計算，進而提高了您的起扣點。例如，如果您有扶養配偶和一位子女，您的起扣點就會比單身者高出不少。建議您可以詢問公司人資部門，確認您的扣繳計算方式，或是查看您的扣繳憑單上的資訊。

Q3：我領到的年終獎金很大一筆，請問會被預扣多少稅款？

A3：年終獎金屬於「非固定薪資所得」，其扣繳方式會依據金額有所不同。通常，如果您的年終獎金加上當月其他薪資所得，總額超過「薪資所得扣繳稅額表」的起扣點，會就超過部分按 6% 預扣。但若年終獎金非常高，超過特定金額（例如財政部公告的標準，通常會定期調整），則會按較高的稅率（例如 18%）一次性預扣。最精確的計算方式，還是要參考您公司的人資或財務部門，他們會根據當年度的稅法規定為您辦理。

Q4：我在公司有領到「伙食費」和「交通費」，這些費用會被扣繳稅款嗎？

A4：在台灣，政府有規定每月伙食費和交通費的免稅額度。目前這個額度是每月 2,400 元。也就是說，您的薪資總額在計算是否需要預扣所得稅時，會先扣除這每月 2,400 元的額度。所以，如果您的薪資單上明確列有這些項目，並且在法定免稅額度內，它們是**不會**被納入扣繳稅款的計算基礎的。

Q5：我聽說報稅時可以抵稅，是不是我預扣的稅款，最後都會退還給我？

A5：不一定！預扣的稅款是「預估」的稅額，而年度綜合所得稅申報則是根據您「全年實際所得」和「所有合法的扣除額」來計算。如果您的預扣稅款總額，剛好等於或略高於您全年應繳的稅款，那麼就可能不用補稅，或是可以得到退稅。但如果您的預扣稅款不足以支付您應繳的稅額，那就需要補稅。退稅是可能的，但不是必然的。報稅的目的是「誠實申報」，確保您繳納的稅款與您的實際所得狀況相符。