每年的稅：從個人到企業，掌握年度稅務申報的關鍵與策略

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快速導覽：每年的稅務申報究竟是怎麼一回事？

嘿，你是不是也曾被「每年的稅」這個詞搞得一個頭兩個大？別擔心，其實它說穿了，就是國家為了維持運作、提供公共服務，每年向個人或企業徵收的財富或所得的一部分。這筆錢對我們而言，既是義務也是權利的一部分。每年固定時間，我們都需要向政府「報告」自己的收入狀況，計算並繳納應付的稅款。這不單是綜合所得稅，也可能包含企業的營利事業所得稅、房屋稅、地價稅等等。掌握它，不僅能避免罰款，更能學會合法節稅，讓自己的辛苦錢少流失一點點。

引言：是不是被每年的稅務申報搞得頭很大？

還記得有一次，我的一個朋友小陳，到了五月報稅季就開始臉色發白，整個人焦慮得不行。他總是說：「唉，每年的稅都搞不清楚狀況，深怕自己少報了什麼，又怕多繳了！」這種心情，相信很多台灣的上班族、自營業者，甚至是企業主都感同身受吧？我們每天忙著工作、經營事業，好不容易累積了一點財富，卻常常對稅務這塊感到既陌生又恐懼。但你知道嗎？其實只要我們提早瞭解、做足準備，「每年的稅」真的沒有那麼可怕，甚至能變成你財務規劃中的一個好幫手！

今天，我就想跟大家聊聊這個我們每年都得面對的「每年的稅」。從個人綜合所得稅到企業營利事業所得稅，甚至是一些容易被忽略的年度稅務，我會深入淺出地解釋，希望幫助大家從此不再懼怕報稅，反而能更從容地應對，甚至找到合法節稅的妙方。說真的，這塊學問可大了，但只要抓到訣竅，你會發現它比你想像的簡單多了！

每年的稅務大哉問：為何非報不可，以及它對你我的影響

什麼是「每年的稅」？它的定義與範疇

我們常說的「每年的稅」，其實是個廣泛的說法，它涵蓋了許多種類。最主要也跟大多數人最相關的，莫過於每年五月申報的綜合所得稅（簡稱綜所稅），這是針對個人在前一年度所賺取的各項所得進行課稅。而對於企業或商家來說，則是營利事業所得稅（簡稱營所稅），這是針對公司或行號的年度盈餘所課徵的稅。除了這些，還有一些雖然不是每年「申報」，但卻是每年「繳納」的稅，像是房屋稅（每年五月）和地價稅（每年十一月），這些也都是我們在談論「每年的稅」時，不可或缺的一部分喔！

我的觀點： 很多人以為稅務就是「繳錢給政府」，但我總覺得這是一種公民社會的參與。我們繳的稅，最終會變成道路、學校、健保、治安等等公共服務，回到我們自己身上。所以，瞭解稅務，其實也是瞭解我們這個社會的運作模式，以及我們作為公民的權利與義務。

稅務的種類：綜合所得稅、營利事業所得稅、其他年度稅務

為了讓大家更清晰，我們來細分一下這些「每年的稅」：

綜合所得稅（個人）： 這是針對個人的薪資所得、執行業務所得、利息所得、租賃所得、股利所得、財產交易所得等各類所得合併計算後的稅額。每年5月申報前一年度的所得。
營利事業所得稅（企業）： 針對公司、商號、行號等營利事業，在前一年度所賺取的利潤課稅。每年5月申報，但有些特定行業或規模可能會有不同。
房屋稅： 針對持有房屋的屋主課徵，稅額會依據房屋的現值和使用用途（自住、非自住、營業用等）來計算。每年5月繳納。
地價稅： 針對持有土地的地主課徵，稅額會依據土地的申報地價和使用用途（自用住宅、一般用地等）來計算。每年11月繳納。
房地合一稅： 這比較特殊，不是每年固定申報繳納，而是在房地產交易發生後30天內申報。但由於房地產交易可能會在任何年度發生，且稅率和持有期間息息相關，因此在年度稅務規劃時也必須考量進去。

不報稅的嚴重後果：別把頭埋在沙子裡！

我曾遇過一些朋友，抱著「反正所得不高，應該沒關係吧？」的心態，就選擇不申報。這真的是大錯特錯！無論你的所得高低，只要符合申報資格，就必須依法申報。不申報的後果可不是鬧著玩的，輕則補稅加罰滯納金，重則還可能面臨刑事責任。國稅局對於稅務資料的掌握度非常高，你的薪資、銀行利息、甚至投資所得，他們幾乎都能一清二楚。所以，千萬不要心存僥倖，誠實申報才是上策！

未申報： 若國稅局發現你未申報，會先要求你補報，並加徵滯納金或滯報金。
漏報： 若申報了但有漏報所得，同樣會要求補稅，並可能處以漏稅罰款。
逃漏稅： 若是惡意逃漏稅，除了補稅加重罰款，情節嚴重者甚至會面臨徒刑。

總之，面對「每年的稅」，誠實申報是基本原則，而懂得規劃則能讓你的財務更健康。

個人篇：綜合所得稅的年度申報眉角

誰需要申報綜所稅？

原則上，只要你在台灣有任何來源的所得，並且所得總額超過一定的免稅額及標準扣除額（或列舉扣除額）加總的金額，都應該申報綜合所得稅。即使你的所得未達課稅門檻，但符合特定條件，例如有退稅款項，主動申報也能確保你的權益。

舉例來說，112年度（2023年）的綜所稅申報（2025年5月申報）：單身者若年所得低於42.3萬元（免稅額9.2萬 + 標準扣除額12.4萬 + 薪資所得特別扣除額20.7萬），通常就免繳稅。但這只是個概括數字，實際情況還需考量你的扶養親屬、其他所得種類和扣除額選擇。最保險的做法，還是登入國稅局的系統試算一次。

綜所稅申報時間與方式：五月報稅季的來龍去脈

台灣的綜合所得稅申報時間是固定的，每年5月1日至5月31日，申報的是前一年度（例如：2025年5月申報的是2023年度的所得）。如果遇到假日，則順延一天。

申報方式也越來越多元和方便：

網路申報： 這是目前最主流也最推薦的方式。透過財政部提供的報稅軟體或線上網頁，使用自然人憑證、健保卡+註冊碼、電子憑證、行動身分識別或簡訊認證等方式登入，系統會自動匯入你的所得和扣除額資料，非常省時省力。
手機報稅： 近年來推出的新服務，讓你可以直接用手機瀏覽器申報，對於所得結構簡單的民眾來說非常方便。
書面申報： 還是可以下載或索取書面申報書，填寫後郵寄或親送至國稅局。但這種方式效率較低，錯誤率也相對高，現在已經很少人使用了。
稅額試算服務： 國稅局會針對部分所得結構單純的民眾，預先計算稅額並寄發試算通知書。如果你核對無誤，只需簽名回覆或透過線上、電話確認即可完成申報。

我的經驗談： 我自己一直都是網路報稅的忠實擁護者。記得剛出社會時，還傻傻地去排隊領表、手填，花了好多時間。後來接觸到網路報稅，簡直是打開了新世界的大門！系統會自動幫你帶入資料，計算稅額，甚至還能直接線上繳款或申請退稅，省去了大半的麻煩。強烈建議大家多多利用！

申報前的準備清單：資料收集、憑證整理

魔鬼藏在細節裡，報稅也是一樣。事前的準備工作做得越充分，報稅過程就越順利。以下是我的準備清單：

身份證明文件： 身分證字號、姓名、戶籍地址、扶養親屬資料（如果有的話）。
所得資料： 扣繳憑單（雖然現在國稅局會自動匯入，但自己留底核對會更安心）、銀行利息所得證明、租金收入證明、股利憑單等。
扣除額證明文件：
- 列舉扣除額相關證明： 醫院收據（醫療費）、保險費繳費證明、捐贈收據、自用住宅購屋借款利息證明、房租收據等。
- 其他特別扣除額證明： 幼兒學前特別扣除額證明、教育學費特別扣除額證明等。
報稅工具： 自然人憑證、健保卡或銀行發行的電子憑證（擇一）。
繳稅工具： 信用卡、活期（儲蓄）存款帳號、ATM轉帳、便利商店繳款（限3萬元以下）。

綜所稅申報步驟詳解：

以網路申報為例，這是最推薦的方式：

選擇報稅方式： 進入財政部電子申報繳稅服務網站，選擇「綜合所得稅」。你可以選擇下載安裝版軟體到電腦，或直接使用網頁版（手機報稅也是網頁版）。
身份驗證登入：
- 自然人憑證： 需要讀卡機，插入憑證。
- 健保卡+註冊碼： 需要讀卡機，插入健保卡並輸入之前設定的註冊碼。
- 電子憑證： 各家銀行或證券商提供的電子憑證。
- 行動身分識別： 透過手機認證。
- 簡訊認證： 使用手機號碼與身分證字號接收簡訊驗證碼。
匯入所得及扣除額資料： 登入後，系統會自動匯入您前一年度的所得和部分扣除額資料。務必仔細核對這些資料是否正確無誤。
填寫基本資料： 確認或填寫納稅義務人、配偶（如有）及扶養親屬的基本資料。
選擇扣除額方式：標準扣除額 vs. 列舉扣除額。
- 標準扣除額： 每年金額固定，直接減除。優點是簡便，不需要提供證明文件。
- 列舉扣除額： 需要提供實際發生的費用證明，且項目眾多。如果你有較高的醫療、保險、捐贈、房貸利息或房租支出，可能會比標準扣除額更有利。系統通常會自動幫你試算哪種方式對你最有利，但你還是要檢查核對。
常見列舉扣除項目解析：
- 捐贈： 對於政府機關、合法登記的慈善機構、學校等捐贈，憑收據可全數扣除，但有總額限制。
- 保險費： 包含人身保險（壽險、醫療險、意外險等），每人每年最高可扣除2.4萬元，但健保費可以全額列舉扣除，不受2.4萬元限制。
- 醫藥及生育費： 憑醫院、診所、公立學校附設醫療單位等開立的收據，可以全額列舉扣除，沒有金額限制，但健保給付部分不能列舉。
- 災害損失： 遭受不可抗力之災害損失，例如火災、水災等，憑證明可全額列舉扣除。
- 購屋借款利息： 購買自用住宅的銀行貸款利息，每年最高可扣除30萬元，但有其他限制，例如一戶房貸利息只能申報一次。
- 房屋租金支出： 承租自住房屋的租金，每年最高可扣除12萬元。但必須提出租賃契約、匯款證明等，且不能同時申報購屋借款利息。
計算稅額與繳納： 系統會根據你輸入的資料自動計算出應納稅額或應退稅額。
- 應納稅額： 選擇繳稅方式（信用卡、活期存款帳號、ATM轉帳、超商代收等），完成繳納。
- 應退稅額： 輸入你的銀行帳號，國稅局會在退稅期間將款項匯入。
完成申報： 繳稅或確認退稅資訊後，務必記得點選「申報完成」並儲存或列印收執聯。

節稅小撇步：聰明規劃，合法省荷包

誰說報稅只能乖乖繳錢？只要事先做好功課，合法節稅一點也不難！

善用列舉扣除額： 這是我每年都會提醒身邊朋友的重點！許多人因為懶惰，直接選擇標準扣除額，但如果你的醫療、保險、捐贈、房貸利息或租金支出較高，列舉扣除可能讓你省下更多稅。平時就要養成收集收據的習慣。
扶養親屬的訣竅： 如果你有扶養符合條件的父母、子女、兄弟姊妹或其他親屬，都可以增加免稅額或扣除額。特別是年滿70歲的直系尊親屬，免稅額會更高。但要注意，扶養對象必須確實由你扶養，且不能重複申報。
分散所得來源： 如果你的所得來源多樣（例如有薪資、兼職收入、租金收入等），適當的規劃可以降低稅務負擔。例如，將部分所得轉化為免稅或低稅率的項目。
保險規劃： 購買人壽保險、年金險等，其保費在一定金額內可以列舉扣除。這不僅能為自己和家人提供保障，也能起到節稅作用。
投資理財與稅務： 選擇免稅或分離課稅的投資標的，例如政府公債利息是免稅的，基金、期貨交易所得目前也免課所得稅。而股票的交易所得雖然免所得稅，但仍有證券交易稅。股利所得則可選擇併入綜合所得總額課稅，或採單一稅率28%分開計算應納稅額，二擇一適用，可以依個人情況選擇最有利的方式。
夫妻財產申報： 夫妻可以選擇合併申報，但所得可以分開計算稅額。系統通常會自動幫你們試算哪種方式最有利，如果其中一方所得較高，分開計稅往往能降低總體稅負。

權威觀點： 財政部賦稅署就曾多次宣導，呼籲民眾主動瞭解稅法規定，並善用各項扣除額及免稅額，避免因為不熟悉規定而多繳稅款，強調合法的節稅是民眾的權利。

企業篇：營利事業所得稅的年度申報要點

誰需要申報營所稅？獨資、合夥、公司行號的差異

只要是在台灣境內有經營營利事業的組織，無論是獨資、合夥、有限公司、股份有限公司，原則上都必須依法申報營利事業所得稅。但不同組織型態，申報方式和納稅義務人會有些許差異：

公司組織（有限公司、股份有限公司）： 公司本身是納稅義務人，有獨立的法人格。公司需申報營所稅，稅後盈餘分配給股東時，股東還需將股利所得併入個人綜合所得稅申報。
獨資、合夥組織（行號、事務所）： 這類組織通常不具法人格，其營利所得會直接歸屬於獨資資本主或合夥人。因此，獨資資本主或合夥人需將營利所得併入其個人綜合所得稅申報，行號本身則不需繳納營所稅，只需進行所得分配的申報。不過，仍需依法辦理營所稅結算申報。

營所稅申報時間與流程

營所稅的申報時間和綜所稅一樣，都是每年的5月1日至5月31日，申報前一年度的營利所得。企業通常會委託會計師或記帳士協助辦理申報，因為其複雜度遠高於個人綜所稅。

會計帳務處理： 企業必須有完整的會計帳冊和憑證，紀錄所有的收入和支出。這是報稅的基礎。
預估暫繳： 每年9月，營利事業需要根據上半年度的營運狀況，預先繳納部分營所稅（稱為「暫繳稅款」）。
結算申報： 隔年5月，根據全年度的營收、成本、費用等，進行最終的營所稅結算申報。此時會扣除已繳納的暫繳稅款，多退少補。
審核與查帳： 國稅局可能會對企業的申報資料進行審核，甚至發函要求提供憑證或進行實地查核。

企業報稅的挑戰與注意事項：成本費用認列、會計制度

對企業來說，營所稅申報是一項嚴謹且專業的工作，稍有不慎就可能導致補稅甚至罰款。其中最關鍵的，就是「成本費用」的認列。

成本與費用認列的嚴謹性： 企業在經營過程中產生的各項支出，如薪資、租金、水電瓦斯費、旅費、交際費、修繕費等，必須符合「業務上需要」且具備「合法憑證」，才能被稅局認列為成本或費用，進而減少課稅所得。缺乏憑證或不合理的費用，都可能被剔除補稅。
發票與收據的管理： 所有的收入和支出，都應取得合法有效的發票或收據，並妥善保存。這是企業帳務處理和報稅的基石。
折舊與攤提： 機器設備、房屋等固定資產的折舊，以及無形資產的攤提，都需要依照稅法規定的年限和方法進行計算，這對企業的課稅所得影響很大。
盈虧互抵： 如果企業在前五年內有虧損，可以在符合特定條件下，將虧損金額從當年度的課稅所得中扣除，減少稅負。
會計制度的健全： 建立一套健全的會計制度，定期記帳、編製財務報表，是確保報稅正確、避免爭議的關鍵。

中小企業的稅務優惠與減免政策

政府為了鼓勵中小企業發展，常會推出一些稅務優惠或獎勵措施，例如：

研發投資抵減： 企業如果投入研發創新，符合一定條件的研發支出，可以從營所稅中抵減。
增僱員工租稅優惠： 針對特定條件下增僱本國籍員工的企業，提供營所稅減免。
營所稅稅率優惠： 針對課稅所得額較低的企業，可能適用較低的稅率，或享有一定金額免稅的優惠。例如，近年來營所稅稅率雖然是20%，但課稅所得額在新台幣12萬元以下者，免徵營所稅；超過12萬元至50萬元以下者，則有分級優惠稅率。

這些優惠政策變動較快，建議中小企業主應密切關注財政部及相關主管機關的最新公告，或諮詢專業會計師。

營業稅與營所稅的關係

許多中小企業主常把營業稅和營所稅搞混。簡單來說：

營業稅： 這是針對銷售貨物或勞務所課徵的間接稅，屬於消費稅性質。企業是代政府向消費者收取，再定期（通常為每兩個月）向國稅局申報繳納。營業稅的稅率通常是5%。
營所稅： 這是針對企業賺取的「利潤」所課徵的直接稅。是企業賺多賺少的問題，每年5月申報一次。

兩者是不同的稅種，但營業稅是企業的成本或收入的一部分，會影響企業的財務報表，間接也會影響營所稅的計算基礎，所以兩者雖然獨立，卻也息息相關。

不只綜所稅和營所稅：其他年度稅務不可忽略

房屋稅、地價稅

這兩種是地方稅，雖然不是所得稅，但它們是每年固定要繳納的，也算是「每年的稅」的一部分。

房屋稅： 每年5月開徵。課稅期間是前一年的7月1日到當年的6月30日。稅額依據房屋評定現值乘上稅率。自住用稅率較低，非自住用或營業用稅率較高。
地價稅： 每年11月開徵。課稅期間是當年的1月1日到12月31日。稅額依據土地申報地價乘上稅率。自用住宅用地稅率（0.2%）遠低於一般用地稅率（10‰至55‰），所以符合條件一定要申請自用住宅優惠稅率！

我的提醒： 自用住宅優惠稅率不是自動適用，需要主動申請！地價稅要在每年9月22日前提出申請，房屋稅則是在使用用途變更之日起30日內申請。錯過了，就只能等下一個課稅年度了。

房地合一稅的年度申報考量

雖然房地合一稅是在房產交易後30天內申報，但如果你有買賣不動產的計畫，將其納入年度稅務規劃是非常重要的。房地合一稅的稅率與持有期間長短息息相關：持有越久，稅率越低。因此，在決定買賣時機時，除了市場因素，稅務成本也應該是一個重要的考量點。

以下表格簡要說明房地合一稅的稅率（請注意，這僅為一般狀況，實際情況需查閱最新稅法規定）：

持有期間	境內居住者稅率	非境內居住者稅率
2年以內	45%	45%
超過2年，未逾5年	35%	45%
超過5年，未逾10年	20%	35%
超過10年	15%	35%
特定情況（如非自願出售、與政府合建等）	20%	20%
自住滿6年且符合條件	免稅額400萬元，超過部分10%	不適用

這個表格凸顯了「持有期間」在房地合一稅中的關鍵地位。提早規劃、掌握好持有時間，對於降低稅負有莫大的幫助。

遺產稅、贈與稅的年度規劃與注意事項

遺產稅和贈與稅雖然不是每年固定申報，但它們與我們的財富傳承息息相關，屬於非常重要的年度（甚至跨年度）稅務規劃範疇。每年，每個人都有一定的贈與免稅額度（目前是244萬元），在額度內贈與財產是免稅的。善用這個免稅額度，每年逐步進行財產贈與，可以有效降低未來遺產稅的負擔。這部分需要更長遠的眼光和專業的規劃。

稅務規劃：從被動申報到主動管理

為何要進行年度稅務規劃？

很多人覺得稅務規劃是有錢人的專利，這其實是個誤解。無論你的所得多寡，提早做好稅務規劃，都能幫助你：

降低稅務負擔： 合法地利用稅法規定，減少不必要的稅款支出。
避免罰款： 確保申報資料正確無誤，避免因疏忽而產生的罰鍰。
優化現金流： 提前瞭解稅負，可以更好地分配資金，避免在報稅季時出現資金壓力。
提升財務管理能力： 稅務規劃其實也是個人或企業財務健康檢查的一部分，能讓你更全面地瞭解自己的資產與負債。

提前佈局的重要性：資產配置、保險規劃

稅務規劃絕對不是等到報稅季才開始做的事，它需要提早佈局：

資產配置： 在進行投資時，除了考慮報酬率和風險，也應該考慮稅務效率。例如，選擇有稅務優惠的投資產品，或合理配置不同稅務屬性的資產。
保險規劃： 除了前面提到的保險費列舉扣除額，人壽保險的死亡給付在一定金額內是免稅的，可以作為財產傳承的重要工具。
家族傳承規劃： 結合遺產稅、贈與稅的免稅額和相關規定，透過信託、保險等多種方式，有計劃地將財產移轉給下一代，以達到節稅的目的。

尋求專業協助：會計師、記帳士的角色

對於稅務不熟悉，或者事務繁忙的個人和企業來說，尋求專業協助是非常明智的選擇。會計師和記帳士是你的最佳盟友。

會計師： 具備更全面的稅務和會計知識，能提供企業完整的財務規劃、審計簽證、稅務諮詢和申報服務，尤其適合複雜的企業或高資產族群。
記帳士： 主要負責企業的日常記帳、營業稅申報、營所稅結算申報等基礎稅務工作，費用相對會計師較低，適合中小企業或行號。

他們不僅能確保你的申報資料正確無誤，還能根據你的具體情況，提供合法且有效的節稅建議，幫你省下寶貴的時間和金錢。

我的稅務觀點：不再懼怕每年的稅務，而是掌握它！

說真的，我以前也曾對「每年的稅」感到一頭霧水，總覺得那是一本艱澀難懂的法規。但隨著年紀增長，接觸到的稅務問題越來越多，我漸漸發現，稅務其實和我們的生活息息相關，它不僅僅是數字遊戲，更是我們每個人對社會的貢獻，也是一門學習如何合法管理個人或企業財富的必修課。

我的建議是：

養成主動學習的習慣： 稅法年年都在修訂，保持學習，關注財政部和國稅局的最新公告，讓自己不再被動。
保留好所有憑證： 無論是薪資單、醫療收據、保險繳費證明、捐款收據，甚至是日常消費發票，都養成習慣妥善保管。你永遠不知道哪張小小的憑證，會在報稅時派上大用場。
善用科技工具： 網路報稅、手機報稅真的非常方便，而且錯誤率低。善用這些工具，能讓你的報稅體驗大大升級。
別害怕尋求專業協助： 如果你的稅務狀況比較複雜，或者你時間寶貴，投資一點錢請專業人士協助，絕對是值得的。他們能提供你最專業的建議，避免不必要的損失。

「每年的稅」不應該是我們五月時的夢魘，它更應該是我們檢視自己財務狀況、優化資產配置的一個重要時機。從現在開始，讓我們一起從被動繳稅者，轉變為主動的稅務管理者吧！

常見問題與專業解答

Q1: 如果忘記報稅，會有什麼後果？該怎麼補救？

A1: 忘記報稅的後果可大可小，但通常都會讓你付出額外的代價。首先，國稅局通常會先寄發「催報通知書」，提醒你儘速補報。如果你在收到通知後仍未補報，或者國稅局直接查到你有應申報而未申報的所得，就會依規定進行核定，除了補徵本稅外，還會加徵滯報金或怠報金，以及滯納金。

滯報金是在收到催報通知後才補報的情況，按核定應納稅額加徵10%，最低1,500元。怠報金則是在未收到催報通知或收到催報通知仍未補報，由國稅局查得核定者，按核定應納稅額加徵20%，最低3,000元。而滯納金則是針對逾期未繳的稅款，每超過2天加徵1%的滯納金，最高可加徵15%。

補救措施：

主動補報： 最好的方式是儘快主動向國稅局辦理補申報。如果你是在國稅局尚未發現前主動補報，且補繳了稅款和利息，通常可以免除罰鍰。
聯繫國稅局： 如果你不確定如何補報，或者對補稅金額有疑問，可以直接聯繫你的戶籍所在地的國稅局服務電話或親自前往諮詢。他們會提供詳細的指導。
準備相關資料： 補報時，你需要準備所有當年度的所得證明和扣除額憑證，如同正常申報一樣。

記住，越早主動處理，損失通常越小。千萬不要置之不理！

Q2: 第一次報稅的人應該注意什麼？

A2: 第一次報稅，感覺既新鮮又有點手足無措是很正常的！我記得我第一次報稅時也是摸不著頭緒。以下是我給第一次報稅朋友的建議：

確認自己是否需要報稅： 先釐清自己的所得是否達到免稅門檻。最簡單的方式是使用財政部提供的網路報稅軟體或手機報稅系統，用健保卡或自然人憑證登入，系統會自動匯入你的所得資料，並初步試算你是否需要繳稅。
準備好身份認證工具： 自然人憑證或健保卡+註冊碼是網路報稅最方便的工具。如果你還沒有自然人憑證，可以去戶政事務所辦理；健保卡則需先上健保署網站進行註冊。
仔細核對所得資料： 登入報稅系統後，系統會列出你在前一年度所有的所得來源。一定要仔細核對這些資料是否正確，是否有你不知道的所得（例如銀行利息、保險給付等）。如果發現有錯誤，應立即向相關單位反應。
了解標準扣除額與列舉扣除額： 這兩者是減免稅額的重要項目。第一次報稅，你的列舉扣除額可能不多（例如沒有房貸利息或高額醫療支出），選擇標準扣除額會比較方便。但還是建議你稍微了解一下列舉項目，說不定你的保險費、捐贈費用等加起來會比標準扣除額高。
妥善保存繳稅憑證： 無論你是線上繳款、ATM轉帳或便利商店繳費，都要保留好繳稅成功的證明。如果是退稅，也要記下自己的退稅帳號，並留意退稅時間。
不恥下問： 第一次報稅不懂是正常的，不要不好意思。你可以打電話到國稅局的免付費服務專線（0800-000-321），或利用線上文字客服，甚至親自到國稅局服務櫃台詢問。他們都會很樂意協助你。

總之，第一次報稅是個學習的過程，保持耐心，多利用資源，你會發現它沒有想像中那麼難。

Q3: 我收到國稅局的補稅通知，這是怎麼回事？

A3: 收到補稅通知，首先別慌張！這並不一定代表你犯了什麼大錯，通常只是國稅局核對你的申報資料後發現有些地方需要調整。以下是一些常見原因和處理方式：

漏報所得： 這是最常見的原因。你可能不小心漏報了某些所得，例如銀行的利息所得、兼職收入、出租房屋的租金收入，或是忘記申報股票交易的股利所得。國稅局會透過多方資訊比對，查核出這些未申報的所得。
扣除額或免稅額不符規定： 你可能列報了不符合規定的扣除額項目，例如沒有合法憑證的列舉扣除額，或是扶養了不符合條件的親屬。國稅局在審核時，會剔除這些不符規定的項目。
稅額計算錯誤： 雖然現在多數人都使用電腦申報，自動計算稅額，但如果手動申報，或是在系統中輸入資料有誤，仍有可能導致稅額計算錯誤。
稽徵機關查核調整： 國稅局在查核後，發現你的所得或扣除額有調整的必要，例如對於某些費用的合理性有疑義。

如何處理補稅通知：

仔細閱讀通知書： 補稅通知書上會詳細列出補稅的原因、依據的法條、補稅金額以及繳納期限。務必仔細閱讀，了解具體是哪個環節出了問題。
核對自身資料： 回頭核對自己的所得憑單、扣除額證明文件，看看國稅局指出的問題是否確實存在。
繳納或申請復查：
- 如果核對後確認無誤： 在通知書上指定的期限內繳納補徵的稅款和應加徵的利息。
- 如果對補稅內容有異議： 你可以在收到補稅通知書的次日起30天內，向原核定機關提出「申請復查」。提出復查時，你需要準備相關的證明文件和理由，詳細說明你認為國稅局核定不正確的地方。國稅局會重新審理你的案件。
尋求專業協助： 如果補稅金額較大，或者你覺得情況複雜難以自行處理，強烈建議你諮詢會計師或稅務專家。他們可以幫你分析案情，判斷是否有復查的空間，並協助你準備相關文件。

重要的是要正面處理，了解原因，並採取適當的行動。不要逃避，否則可能導致更高的罰款。

Q4: 為什麼我的薪水明明沒很高，卻還要繳這麼多稅？

A4: 這確實是許多上班族心中的疑問，明明覺得自己所得不高，扣掉一些生活開銷後所剩無幾，為什麼還是要繳稅呢？這背後有幾個可能的原因：

所得結構單純，扣除額使用不足： 如果你的所得主要來自薪資，且沒有特別的扶養親屬、高額房貸利息、醫療費用或捐贈等可以列舉扣除的項目，那麼你可能只能適用標準扣除額。當你的薪資所得達到一定水準（超過免稅額、標準扣除額和薪資所得特別扣除額的總和）後，即使你覺得不高，也可能已經進入課稅範圍。
沒有善用列舉扣除額： 許多人因為嫌麻煩，直接選擇標準扣除額。但如果你有較高的保險費（尤其是健保費可全額列舉）、看病花費、購屋借款利息或租金支出，累積起來可能遠超過標準扣除額，選擇列舉扣除額就能有效降低你的應稅所得。沒有主動收集憑證和計算，就可能多繳稅了。
家庭成員所得合併計稅的影響： 夫妻合併申報，雖然可以選擇所得分開計稅，但在某些情況下，如果夫妻雙方都有所得，且所得級距都較高，合併申報可能會讓整體稅率級距往上跳，導致稅負增加。不過，電腦報稅系統通常會自動幫你計算最有利的申報方式。
稅率級距的感受差異： 所得稅是累進稅率，所得越高，適用的稅率級距也越高。可能你的所得雖然不是金字塔頂端，但已經落在12%甚至20%的級距，而這些稅率的課徵，可能會讓你感到負擔較重。此外，所得稅的免稅額和扣除額金額相對固定，對於不同收入水準的家庭，感受到的稅負壓力也會不同。
未考量稅前扣繳： 你的薪資所得在每月發放時，公司通常會預先扣繳一部分所得稅。你可能覺得是「繳了這麼多稅」，但實際上那只是預繳，最終稅額會在5月報稅時結算，多退少補。所以，感覺「繳很多」也可能是因為預扣的金額較高。

建議你：

仔細檢視自己的所得與所有可列報的扣除額，尤其是列舉扣除額。
善用國稅局的線上試算系統，輸入你的詳細資料，看看稅額是如何計算出來的。
如果仍有疑問，不妨向專業的會計師或記帳士諮詢，他們可以幫你分析你的所得結構和扣除額情況，找出是否還有節稅的空間。

Q5: 企業在報稅時，最常犯的錯誤是什麼？

A5: 企業報稅比個人綜所稅複雜得多，牽涉到會計帳務、稅法規定、憑證管理等諸多環節。我經手過許多企業的稅務案件，發現最常見的錯誤，通常都出現在以下幾個方面：

憑證不齊全或不合規： 這是最最常見的錯誤！許多中小企業主或負責人，對於發票、收據等憑證的保存不夠嚴謹。例如，公務支出卻拿個人收據報帳，或者缺少發票，只用手寫單據替代。根據稅法規定，所有費用支出都必須有合法的原始憑證才能認列。一旦憑證不齊全或不符合稅法規定，這筆費用就可能被國稅局剔除，導致補稅加罰。
公私費用混淆不清： 尤其是獨資或小規模的合夥企業，老闆或股東常將個人生活開銷與公司費用混淆。例如，老闆的私家車加油費、家庭聚餐費等，都報入公司費用。這種公私不分的情況，一旦被查核，這些個人消費都會被剔除，並可能視為對負責人的「薪資」或「股利」所得，額外課徵所得稅。
會計帳務處理不當：
- 記帳錯誤或未定期記帳： 缺乏專業的會計人員或外包記帳，導致帳務處理不夠嚴謹，科目分類錯誤，或是未能及時記錄所有交易。雜亂的帳務會讓報稅過程困難重重，也容易留下被查核的把柄。
- 成本費用認列不符合規定： 例如，對於交際費、膳食費等有上限規定的費用，未依規定比例認列；或是對於折舊、攤提等會計處理，未依稅法規定的年限和方法進行。
未善用盈虧互抵或稅務優惠： 許多企業可能不知道，前五年的虧損可以在符合條件下與當年度盈餘互抵，以降低營所稅。此外，政府針對中小企業或特定產業（如研發、增僱員工）會推出各種稅務優惠，但如果企業不瞭解這些規定，就無法申請適用，白白多繳了稅。
申報資料與實際營運不符： 企業在申報營業稅、營所稅時，如果數據與其營業模式、產業平均利潤等存在顯著差異，就容易引起國稅局的注意。例如，收入太低但費用過高，或是毛利率遠低於同業平均，都可能被要求提供更詳細的說明和憑證。
忽略境外所得或海外交易： 隨著全球化，許多企業會有境外所得或與海外供應商、客戶的交易。這部分的所得和費用處理更為複雜，需要符合國際稅務規定，也容易成為企業漏報的盲點。

為了避免這些錯誤，我強烈建議企業，尤其是中小企業，務必尋求專業的會計師或記帳士協助。他們不僅能確保您的帳務和稅務申報符合法規，還能提供專業的稅務規劃建議，幫助企業合法節稅，讓經營之路更加穩健。

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