新生兒可以報扶養嗎：從出生到報稅，扶養申報一次搞懂

恭喜您迎接家中的新成員！新生兒的誕生無疑是件喜悅的大事，但對於許多新手爸媽而言，除了育兒的甜蜜負荷，接下來的「報稅」問題也常讓人感到一頭霧水。其中最常見的問題便是：「新生兒可以報扶養嗎？」答案是肯定的！
透過將新生兒列報為扶養親屬，您可以在綜合所得稅申報時，享有可觀的免稅額與扣除額，有效減輕家庭稅務負擔。本文將從基本概念、申報資格、所需文件、申報流程及常見問題等面向，為您詳細解析新生兒扶養申報的各項細節，讓您輕鬆掌握節稅秘訣！

新生兒扶養申報的基本概念

什麼是「扶養親屬」？為何新生兒能報扶養？

根據我國《所得稅法》的規定，所謂的「扶養親屬」是指符合一定條件，由納稅義務人扶養的親屬。報稅時將這些親屬列報為扶養對象，納稅義務人即可享有該親屬的免稅額或相關扣除額。

新生兒之所以能被列報扶養，是因為他們完全符合「受納稅義務人扶養」且「無謀生能力」的條件。從出生那一刻起，新生兒的生活、教育、醫療等一切開銷，皆由父母（或實際扶養人）負責，因此自然符合扶養親屬的認定標準。

扶養新生兒可以為您帶來哪些節稅效益？

將新生兒列報扶養，最直接的效益就是能夠享有以下兩種減稅優惠：

1. 免稅額：

   每位扶養親屬都有固定的「免稅額」。在綜合所得稅申報時，這些免稅額可以直接從您的綜合所得總額中扣除，進而減少您的應納稅所得額。以民國112年度（2023年）為例，每人免稅額為新台幣9.2萬元；若扶養年滿70歲的親屬，免稅額更高達13.8萬元。雖然新生兒不適用70歲以上的免稅額，但9.2萬元的額度對於家庭來說已是不小的幫助。

2. 列舉扣除額：

   除了免稅額，您還可以根據實際支出情況，選擇列報部分與新生兒相關的「列舉扣除額」。常見的包含：

   • 醫藥及生育費： 新生兒出生前後的醫療費用，如媽媽的生產費用、新生兒的健保不給付醫藥費、住院費等，都可以在醫藥及生育費項目下申報扣除，且沒有金額限制。這對於新生兒常見的自費檢查或特殊醫療需求而言，是相當實用的節稅方式。
   • 保險費： 若您有為新生兒投保人身保險（如壽險、健康險），每人每年保險費上限為2.4萬元，也可以在列舉扣除額中申報。

   • 特別提醒： 扣除額的申報方式分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」兩種，納稅義務人只能擇一適用。通常建議您計算一下，若您的醫藥費、保險費等列舉項目加總金額超過標準扣除額（單身12.4萬元，夫妻24.8萬元），選擇列舉扣除會更為划算。

新生兒扶養申報的資格與條件

要將新生兒成功列報為扶養親屬，需符合以下幾個關鍵條件：

1. 關鍵時間點：出生與申報年度

• 出生年度： 最重要的條件是新生兒必須在「申報年度」內出生。例如，您在2025年5月申報2023年度的綜合所得稅，則新生兒必須是在2023年1月1日至2023年12月31日期間出生，才符合2023年度的扶養資格。即使新生兒是在年度的最後一天（12月31日）出生，只要是在該年度內，仍可列報該年度的扶養。
• 實際扶養事實： 當然，必須有實際扶養的事實。新生兒出生後，其一切生活所需皆由父母或實際扶養人提供，因此這點通常不會有疑義。

2. 扶養義務與關係

原則上，新生兒的扶養義務人是其生父母。因此，夫妻在申報綜合所得稅時，通常會將新生兒列報為扶養親屬。

在某些特殊情況下，新生兒也可以由其他親屬扶養：

• 祖父母： 若新生兒的父母因故（如身故、重病、失蹤、服刑、受監護宣告、因經濟因素無力扶養等）確實無法扶養，且新生兒確實由祖父母實際扶養，並與祖父母同居一戶，祖父母便可列報扶養。此時，父母不能重複列報。
• 其他親屬： 較為少見，但若新生兒確實由特定親屬（如伯叔、姑姨等）撫養，且該親屬對其有扶養義務並能證明扶養事實，理論上也有申報空間，但通常會被稅務機關嚴格審核。

3. 無所得或低所得的認定

扶養親屬的基本要求是「無謀生能力」或「所得未達一定標準」。對於新生兒而言，他們本身當然沒有任何所得來源，完全符合無謀生能力的定義，因此這點在新生兒的扶養申報上通常不會有問題。

扶養新生兒所需準備的文件與資料

在申報綜合所得稅時，稅務機關通常會透過資訊系統自動帶入大部分的資料，但為以防萬一或稅捐稽徵機關要求提供證明，以下是扶養新生兒可能需要準備的文件：

1. 國民身分證統一編號 (或戶口名簿記載資料)

• 最重要且不可或缺： 新生兒必須要有國民身分證統一編號（即使是初生嬰兒，也需先至戶政事務所辦理出生登記，取得其身分證字號）才能被列報扶養。在台灣，新生兒出生後需在60天內完成出生登記，戶政事務所會一併配發其國民身分證統一編號。
• 取得方式： 攜帶出生證明、戶口名簿、父母雙方身分證、印章等資料至戶政事務所辦理出生登記，即可取得新生兒的身分證統一編號。

2. 戶口名簿

雖然現在大多數報稅資料都能透過財政部系統自動勾稽，但新生兒的戶口名簿是證明其出生日期、與納稅義務人關係及同戶籍關係的重要文件。若您與新生兒不同戶籍，但有實際扶養事實，則可能需要其他證明文件（如足以證明有實際扶養的單據）。

3. 醫療費用收據或證明 (若要列舉扣除)

如果您選擇「列舉扣除額」，並希望申報新生兒的醫藥及生育費用，則務必妥善保留所有相關的醫療收據（醫院診所的收據、健保卡就醫紀錄等）。這些是申報醫藥費扣除額的關鍵證明。

新生兒扶養申報的步驟與注意事項

了解了資格與文件後，接下來就是實際申報的流程及一些重要注意事項：

1. 掌握申報時間

台灣的綜合所得稅申報期間為每年的5月1日至5月31日。您應在此期間申報前一年度（例如：2023年出生新生兒，應在2025年5月申報）的所得稅。

2. 選擇申報方式與填寫資料

目前申報綜合所得稅主要有以下幾種方式：

• 網路申報： 這是最推薦且最方便的方式。透過財政部提供的報稅軟體或Web線上版，您可以使用自然人憑證、健保卡或行動電話認證登入系統。系統會自動帶出您的所得及扣除額資料，您只需在扶養親屬欄位中新增新生兒的資料（國民身分證統一編號、姓名、出生年月日、與您的關係），並確認扶養類別即可。若要列舉扣除醫藥費等，也需手動輸入或上傳證明。
• 稅額試算服務： 若您符合稅額試算服務的資格，財政部會寄發稅額試算書給您。您確認資料無誤後，可直接回覆或線上繳稅。但如果新生兒是您當年度首次新增的扶養親屬，稅額試算書可能不會自動帶入，您需自行更正或選擇網路申報。
• 人工申報： 下載列印申報書，手寫填寫後檢附相關證明文件寄送或親送至國稅局。

3. 避免重複申報問題

這是扶養申報中非常重要的一點：一個扶養對象只能由一位納稅義務人申報扶養一次。

• 夫妻： 夫妻為共同申報單位，因此扶養新生兒時，直接將新生兒列入夫妻申報的扶養親屬即可，無需擔心重複問題。
• 離婚或分居夫妻： 若夫妻離異或分居，新生兒的扶養權應由雙方協議決定。若雙方都申報扶養同一位子女，國稅局會要求雙方提出證明，最終會以「實際扶養」且「同居一戶」者優先。若有爭議，國稅局可能會要求雙方提供證明文件，甚至需要透過法院判決或協議書來釐清。建議離婚夫妻在離婚協議中明確約定扶養權利與報稅歸屬。
• 父母與祖父母： 若祖父母要申報扶養新生兒，則新生兒的父母就不能再申報。通常情況下，會以父母申報優先。除非父母確實無力扶養且新生兒實際由祖父母扶養、同居一戶，並有明確證明，祖父母才能申報。

4. 列舉扣除額的考量

如前所述，醫藥及生育費、保險費等可以作為列舉扣除額。若您有大額的醫療支出（例如新生兒的檢查、住院或特殊治療費用），務必妥善保留收據。申報前，務必仔細比較標準扣除額與列舉扣除額的金額，選擇對您最有利的方式。

5. 海外出生的新生兒

若新生兒在海外出生，只要其父母在台灣有納稅義務，且新生兒已依規定完成我國戶籍登記並取得國民身分證統一編號，便可列報扶養。然而，若新生兒沒有台灣身分證字號，則無法列報。

實用案例說明

案例： 陳先生與陳太太為雙薪家庭，育有一名於2023年出生的新生兒。假設陳先生夫妻2023年度的綜合所得淨額為100萬元。

• 未列報扶養新生兒： 應納稅所得額 = 綜合所得淨額 – (個人免稅額 x 2人) – 標準扣除額 = 100萬 – (9.2萬 x 2) – 24.8萬 = 100萬 – 18.4萬 – 24.8萬 = 56.8萬元。
• 列報扶養新生兒： 應納稅所得額 = 綜合所得淨額 – (個人免稅額 x 2人) – (扶養新生兒免稅額 x 1人) – 標準扣除額 = 100萬 – (9.2萬 x 2) – 9.2萬 – 24.8萬 = 100萬 – 18.4萬 – 9.2萬 – 24.8萬 = 47.6萬元。

透過扶養新生兒，應納稅所得額減少了9.2萬元（100萬 – 9.2萬 x 3人 – 24.8萬 = 47.6萬）。若適用稅率為5%，則可節省 9.2萬 x 5% = 4,600元。雖然看似不多，但這只是單純免稅額的效益，若加上列舉扣除額如新生兒高額醫療費，節稅效果會更為顯著。

新生兒扶養的常見問題（FAQ）

1. 如何為新生兒申辦身分證統一編號？

答案： 新生兒出生後，父母或實際負責人應於出生後60天內，攜帶出生證明書、戶口名簿、父母雙方國民身分證、印章至戶政事務所辦理「出生登記」。在辦理出生登記時，戶政事務所會一併為新生兒配發國民身分證統一編號。這個號碼是報稅時列報扶養的必要資訊。

2. 新生兒出生在年度末，也能整年報扶養嗎？

答案： 是的。只要新生兒在當年度（1月1日至12月31日）內出生，不論是年初或年末，皆可將其列報為該年度的扶養親屬，並享有全額的免稅額及相關扣除額，無需按月計算。

3. 為何扶養新生兒可以節稅？

答案： 扶養新生兒之所以能節稅，是因為根據台灣的所得稅法，納稅義務人可以將其扶養的親屬列報為扶養對象。這讓納稅義務人能多享有每位扶養親屬固定金額的「免稅額」，以及依實際支出申請的「列舉扣除額」（例如新生兒的醫藥費、保險費等）。這些金額都可以從綜合所得總額中扣除，進而減少應納稅所得額，達到降低稅負的目的。

4. 如果新生兒的父母都沒有工作，還可以報扶養嗎？

答案： 可以的。即使新生兒的父母都沒有工作，只要有其他扶養義務人（例如祖父母）有所得並願意申報扶養，且新生兒確實由該扶養義務人實際扶養並符合相關規定（例如同居一戶，父母無力扶養），祖父母就可以列報扶養。然而，父母本人若無所得或所得極低，通常也無須繳稅，所以此問題的關鍵在於是否有其他有所得的親屬可以列報。

5. 祖父母可以扶養新生兒嗎？

答案： 在特定條件下，祖父母可以扶養新生兒。主要條件是新生兒的父母確實無力扶養（如身故、重病、失蹤、受監護宣告、經濟困難等），且新生兒與祖父母同居一戶並由祖父母實際扶養。若祖父母列報扶養，新生兒的父母就不能重複列報。稅務機關對於祖父母扶養孫子女的案件會較為嚴格審核，可能要求提供相關證明文件。

結語

新生兒的到來，是家庭生活中的重大里程碑。學會如何正確將新生兒列報為扶養親屬，不僅能為您帶來實質的稅務減免，更是身為父母履行對子女扶養義務的體現。希望這篇詳細的指南能幫助您在迎接新生命的同時，也能輕鬆應對報稅相關事宜。若您在實際申報過程中遇到任何複雜問題，建議諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的權益！