年薪多少以下不用繳稅 2026：台灣所得稅級距全解析與省稅小撇步

「欸，聽說2026年開始，年薪多少以下就不用繳稅了？我到底要賺多少才不用報稅啊？」相信這是不少台灣上班族在年底或年初時，心中都會冒出的疑問。尤其當薪水小幅成長，但又還沒到繳稅門檻時，這種「差一點點」的感覺，有時候挺微妙的。別擔心，今天我就來幫大家一次搞懂，到底在2026年的報稅季，你的年薪達到多少門檻，才需要乖乖繳稅給國家！這篇文章，不只會告訴你最直接的答案，更會深入解析台灣的所得稅級距，讓你對自己的稅務負擔有更清晰的認識，甚至學到一些聰明的省稅小撇步喔！

年薪多少以下不用繳稅 2026？

說到「年薪多少以下不用繳稅」，這其實是一個很常見但也需要釐清的問題。嚴格來說，並不是一個固定的「年薪多少」門檻，而是綜合考量你的「所得」總額，以及可以扣除的「免稅額」、「扣除額」之後，最終計算出來的「綜合所得淨額」。若這個淨額低於或是等於零，那恭喜你，基本上就不用繳納綜合所得稅了！

以2026年（也就是申報2026年度所得）的稅制來看，我們先快速給大家一個初步的概念：

2026年所得稅制快速總覽 (以單身者為例，未考慮其他扣除額)

• 免稅額： 9.2萬元 (113年度起提高)
• 標準扣除額： 12萬元 (單身者)
• 基本生活費： 20.7萬元 (113年度起提高)

這表示，一個單身、沒有其他複雜所得、也沒有列舉扣除額的情況下，你大概要到年薪超過 20.7萬元，才有可能會開始產生需要繳納的所得稅。但請注意，這只是一個非常簡化的估算，實際情況會因個人狀況而有很大差異。

獨家觀點：

很多人誤以為有個固定的「免稅薪資」數字，但其實稅務規劃的精髓就在於「了解你的每一塊錢」！從薪資、其他收入，到各種合法的扣除項目，每一個環節都可能影響你最終的繳稅金額。所以，與其死記一個數字，不如理解整個稅務計算的邏輯，更能幫助我們有效管理財務，甚至讓荷包更飽滿！

台灣所得稅是如何計算的？

了解「年薪多少以下不用繳稅 2026」這個問題，我們就必須先深入了解台灣的綜合所得稅計算方式。這個邏輯其實不複雜，我們可以把它拆解成幾個步驟。

步驟一：計算綜合所得總額

這部分指的是你一年下來所有來源的收入，主要包含：

• 薪資所得： 這是大部分上班族最主要的收入來源。
• 執行業務所得： 例如自由工作者、接案者的收入。
• 營利所得： 如果你有投資公司、或是股東分配到的利潤。
• 利息所得： 存款、債券等產生的利息。
• 股利所得： 股票分紅、股息。
• 租賃所得： 出租房屋、土地等產生的租金收入。
• 權利金所得： 例如專利權、著作權授權的收入。
• 退休金所得： 依規定領取的退休金。
• 一時性所得： 例如بيع掉不動產、或有其他一次性的收入。

步驟二：減除各項扣除額

在計算出你的綜合所得總額之後，接著就可以開始減除各種合法的扣除額，讓你的「應稅所得」降低。這些扣除額主要分成兩大類：

1. 免稅額

這是針對「個人」的基本生活保障，每個人都有一定的免稅額。以113年度（2026年報稅季）起，個人免稅額從8.8萬元調高至9.2萬元。

• 個人免稅額： 9.2萬元
• 配偶免稅額： 9.2萬元 (若有申報合併報繳)
• 撫養親屬免稅額： 9.2萬元/人 (例如扶養父母、子女、兄弟姊妹等，需符合一定條件，如年滿20歲未成年、或年滿20歲但因身體殘疾、精神障礙不能自理生活等)

2. 標準扣除額與列舉扣除額

這兩者是「擇一」抵減，你只能選擇其中一種方式來扣除。聰明的選擇，可以幫你省下不少稅金喔！

• 標準扣除額： 這是最簡便的方式，政府提供一個固定的金額讓你直接扣除。
  • 單身者：12萬元
  • 合併申報夫妻：24萬元
• 列舉扣除額： 如果你的各項支出比較高，例如有支付保費、醫藥費、購屋貸款利息、捐贈等，就有可能選擇列舉扣除額會比較划算。常見的列舉扣除項目包含：
  • 保險費：全民健保費、勞保費、國保費、以及符合規定的壽險、健康險、傷害險、學保等。但要注意，儲蓄型保險、年金險等就不適用。
  • 醫藥及生育費：包含醫療費、掛號費、生產費等，但美容、整形、坐月子、看護費用等不適用。
  • 災害損失：個人的財產因遭受災害而發生的損失。
  • 購屋借款利息：支付房屋購屋借款的利息，每年最高扣除30萬元。
  • 捐贈：對政府、公益、教育、文化、慈善等機構或團體的捐贈，但對關係人的捐贈則不適用。

3. 基本生活費

這是一個近年來非常重要的扣除項目！為了讓民眾的基本生活不受稅負影響，財政部每年會公布「基本生活費」的金額。如果你的「基本生活費總額」高於你的「綜合所得淨額」減除免稅額之後的金額，那麼差額的部分就可以從綜合所得總額中再扣除。簡單來說，就是你再怎麼窮，你的基本生活開銷都是不用被課稅的。

以113年度（2026年申報）的標準來看，每人基本生活費為20.7萬元。

計算公式：

若 (每人基本生活費 × 總撫養人數) > (綜合所得總額 – 免稅額)

則：差額可自綜合所得總額中扣除。

舉例來說： 一個單身，年薪60萬，只有薪資所得。

• 免稅額：9.2萬元
• 標準扣除額：12萬元
• 基本生活費：20.7萬元

他的「綜合所得淨額」會是：60萬 – 9.2萬 – 12萬 = 38.8萬

而他的「基本生活費總額」是：20.7萬元。

在此情況下，38.8萬 > 20.7萬，所以他無法再從基本生活費中額外扣除。

但若假設年薪提高到80萬，則「綜合所得淨額」為：80萬 – 9.2萬 – 12萬 = 58.8萬。一樣大於基本生活費20.7萬。

關鍵點在於，如果你可扣除的總額（免稅額+扣除額）加上基本生活費，已經超過你的所得總額，那你基本上就不用繳稅了。

步驟三：計算綜合所得淨額

綜合所得淨額 = 綜合所得總額 – 各項扣除額 (免稅額 + 標準扣除額或列舉扣除額 + 基本生活費差額)

步驟四：適用稅率級距計算應納稅額

台灣的所得稅採「累進稅率」，也就是所得越高，適用的稅率也越高。共有五個級距：

綜合所得淨額	稅率	累進差額
未滿56萬元	5%	0元
56萬元至125萬元	12%	39,200元
125萬元至251萬元	20%	137,200元
251萬元至498萬元	30%	388,200元
498萬元以上	40%	886,200元

計算公式：

應納稅額 = (綜合所得淨額 × 適用稅率) – 累進差額

步驟五：減除稅額扣抵

最後，如果你的總所得稅額，還有一些可以扣抵的項目，例如：

• 股利所得的「可抵減稅額」（自107年起已改革，有不同的計算方式）。
• 保險、保母、購屋、捐贈等稅額扣抵（這些通常是列舉扣除額的一種，有時會合併計算）。

最終的「應繳納稅額」就是：應納稅額 – 各項稅額扣抵。

如果最終算出來的應繳納稅額是零或負數，那麼恭喜你，今年就不用繳稅啦！

年薪多少以下，最有可能不用繳稅？

我們來做個更實際的估算，看看在什麼樣的年薪範圍內，大多數人比較有機會不用繳稅。這裡我們以「單身、無撫養親屬、僅有薪資所得、選擇標準扣除額、且符合基本生活費原則」的情況來試算。

情境一：年薪30萬，單身，無其他所得。

• 綜合所得總額：300,000元
• 免稅額：92,000元
• 標準扣除額：120,000元
• 基本生活費：207,000元

綜合所得淨額 = 300,000 – 92,000 – 120,000 = 88,000元。

由於 88,000 < 207,000，此時基本生活費的原則會介入，但我們必須先算出淨額。這個淨額 88,000 元，低於56萬元的第一級距，適用5%稅率。

應納稅額 = (88,000 × 5%) – 0 = 4,400元。

這個數字不高，但確實是需要繳納的稅款。

情境二：年薪40萬，單身，無其他所得。

• 綜合所得總額：400,000元
• 免稅額：92,000元
• 標準扣除額：120,000元
• 基本生活費：207,000元

綜合所得淨額 = 400,000 – 92,000 – 120,000 = 188,000元。

應納稅額 = (188,000 × 5%) – 0 = 9,400元。

情境三：年薪50萬，單身，無其他所得。

• 綜合所得總額：500,000元
• 免稅額：92,000元
• 標準扣除額：120,000元
• 基本生活費：207,000元

綜合所得淨額 = 500,000 – 92,000 – 120,000 = 288,000元。

應納稅額 = (288,000 × 5%) – 0 = 14,400元。

情境四：年薪60萬，單身，無其他所得。

• 綜合所得總額：600,000元
• 免稅額：92,000元
• 標準扣除額：120,000元
• 基本生活費：207,000元

綜合所得淨額 = 600,000 – 92,000 – 120,000 = 388,000元。

應納稅額 = (388,000 × 5%) – 0 = 19,400元。

從上面的試算可以發現，即使年薪達到60萬，在單身且無其他複雜情況下，適用5%的最低稅率，繳納的稅款相對不高。那麼，到底年薪要多少，才「真的」不用繳稅呢？

要達到「應納稅額為零」，就必須讓「綜合所得淨額」小於等於零。考量到免稅額和標準扣除額，通常年薪在30萬左右，就比較有機會接近不用繳稅的邊緣。

但這裡有個關鍵數字：基本生活費。

若以單身者20.7萬的基本生活費來看，再加上9.2萬的免稅額，以及12萬的標準扣除額，若你的總所得若低於 20.7萬 (基本生活費) + 9.2萬 (免稅額) + 12萬 (標準扣除額，這裡有點混淆，正確來說是先算淨額再比基本生活費)。

正確邏輯是：

如果你的「所得總額」減去「免稅額」和「標準扣除額」之後的「綜合所得淨額」，再加上「基本生活費」的差額，最終能讓「應稅所得」歸零，那就不用繳稅。

讓我們換個角度來估算，最極端的「不用繳稅」情況：

假設一個單身者，年收入X。

所得總額 = X

綜合所得淨額 = X – 92,000 (免稅額) – 120,000 (標準扣除額)

若綜合所得淨額 ≤ 0，則不用繳稅。

X – 92,000 – 120,000 ≤ 0

X ≤ 212,000

這表示，在最簡單的情況下，如果你的年薪是21.2萬元以下，你的「綜合所得淨額」就會是零或負數，基本上就不用繳稅。

但是！「基本生活費」的原則讓這個數字更寬鬆！

如果你的「綜合所得總額」減去「免稅額」，再減去「標準扣除額」，這個「淨額」就算大於零，但若他還低於「基本生活費」，那麼「基本生活費」的部分又可以進一步的「減稅」。

簡單來說，台灣所得稅制設計，是為了保障民眾的基本生活。所以，基本上，年薪在20.7萬元 (基本生活費) 加上9.2萬元 (免稅額) 再加上一點點其他開銷（標準扣除額）之後，你的淨所得要到多少，才需要被課稅，可以說是一個相對寬鬆的門檻。

如果您的年薪不到 30 萬，那麼在大部分情況下，您很有可能不用繳納所得稅。

我的經驗談：

很多年輕朋友剛出社會，看到薪資條上的數字，再聽到別人說要繳稅，就會覺得很有壓力。其實，以現在的稅制來看，只要不是收入非常高，或是有很多額外投資所得，大部分剛起步的上班族，光是靠免稅額、標準扣除額跟基本生活費，其實就可以省下不少稅金了。重要的是，了解這些規則，才能在未來的職涯發展中，更有效地規劃個人財務，而不是被稅務問題困擾。

誰的年薪最有可能不用繳稅？

綜合以上分析，以下幾類族群，在2026年報稅季（申報2026年度所得）時，最有可能不用繳納所得稅：

• 低收入的單身族群： 年薪低於21.2萬（若無其他所得且僅列舉標準扣除額）或更寬鬆情況下，年薪低於30萬左右。
• 低收入的家庭： 例如雙薪家庭，但總收入不高；或是單薪家庭，有小孩或長輩需要扶養。因為撫養親屬也會增加免稅額。
• 所得來源單一且不高： 只有單純的薪資所得，沒有額外的投資、租賃、執行業務等其他收入。
• 積極利用列舉扣除額者： 如果有符合規定的保險費、醫藥費、購屋貸款利息、捐贈等支出，並且這些支出加總起來，遠高於標準扣除額，透過列舉扣除額可以大幅降低綜合所得淨額，進而可能不用繳稅。
• 符合基本生活費原則者： 這是最關鍵的一點。只要你的「每人基本生活費」總額，能比你「綜合所得總額減去免稅額」之後的金額來得高，那麼「差額」就可以被扣除，能讓你更接近不用繳稅的門檻。

如何聰明省稅，讓你的荷包更厚實？

雖然我們的目標是「不用繳稅」，但對於收入較高的朋友們，或是希望更有效率地管理稅務的各位，這裡提供幾個聰明的省稅小撇步：

1. 善用列舉扣除額

仔細檢視自己一整年的支出，看看是否有符合列舉扣除的項目。例如：

• 保險規劃： 優先選擇具有保障性質的保險，如壽險、醫療險、意外險等，這些保費是可以列舉扣除的（每人每年最高2.4萬元）。但要注意，儲蓄型保險、年金險則不符。
• 醫療費： 全民健保自付額、掛號費、醫藥費等（不含美容、坐月子等），如果金額較高，可以列舉。
• 購屋貸款利息： 如果你正在繳納房貸，支付的利息可以列舉扣除，每年最高30萬元。
• 捐贈： 支持公益、教育、慈善事業，捐贈金額可以列舉（但有限制，且不得對關係人捐贈）。

小提醒： 務必保留好所有相關的收據、保險費繳納證明、購屋借款繳息證明等，以便申報時使用。

2. 審慎評估「股利所得」的申報方式

過去股利可抵減稅額的制度，讓許多領有股利的投資人能享有稅負優惠。雖然新制上路後，抵減率降低，但對於稅率級距較高的人來說，仍有可能享有稅負優勢。建議搭配「合併申報」與「單獨分離課稅」這兩種方式，試算哪種方式最適合你。

• 合併申報： 將股利所得併入綜合所得總額計算，並享有可抵減稅額。
• 單獨分離課稅： 將股利所得單獨以28%稅率課徵，不與其他所得合併計算。

您可以透過報稅軟體或諮詢專業人士，試算哪種方式能讓你繳的稅最少。

3. 考慮「家庭」的報稅組合

如果你已婚，並且配偶的所得不高，考慮「合併申報」通常會比較划算，因為可以將標準扣除額加倍，並將雙方的收入納入計算，有時能享受到較低的平均稅率。但若配偶所得較高，則需要仔細評估合併申報與分開申報的差異。

4. 妥善規劃「撫養親屬」

若有符合扶養條件的長輩或子女，將他們列入扶養，可以增加免稅額，這對降低整體稅負非常有幫助。但務必確認扶養對象符合規定，例如子女年滿20歲未成年，或年滿20歲但因身心障礙、重大疾病等因素無法自理生活。

5. 了解「基本生活費」原則

這個原則是近年來最重要的省稅工具之一！確保你的基本生活開銷（依據每年公布的數字）都能得到保障。如果你發現你的「綜合所得總額」扣除「免稅額」後，所剩不多，但又高於基本生活費，那麼差額的部分就可以被「退稅」，這也是一種變相的省稅！

常見問題與深度解答

關於「年薪多少以下不用繳稅 2026」以及所得稅的計算，相信大家還是有些疑問，這裡我整理了一些常見問題，並做詳細的解答。

Q1：我的年薪是 40 萬，單身，這樣需要繳稅嗎？

A1：以您提供的資訊，我們來試算一下：

• 綜合所得總額：400,000 元
• 免稅額 (單身)：92,000 元
• 標準扣除額 (單身)：120,000 元
• 基本生活費 (單人)：207,000 元

首先計算綜合所得淨額：400,000 – 92,000 – 120,000 = 188,000 元。

接著，我們比對基本生活費。您的綜合所得淨額 188,000 元，小於基本生活費 207,000 元。在這種情況下，代表您的「所得減去免稅額」之後的金額，還不足以支付基本生活費，因此不需要再額外扣除，因為您已經受基本生活費原則的保障了。您的綜合所得淨額就是 188,000 元。

由於 188,000 元落在所得稅的第一級距 (未滿 56 萬元)，適用 5% 的稅率。

應納稅額 = (188,000 × 5%) – 0 (累進差額) = 9,400 元。

所以，您的年薪 40 萬，在這種假設條件下，需要繳納 9,400 元的所得稅。

Q2：我有兩個小孩要扶養，年薪 70 萬，這樣需要繳稅嗎？

A2：我們來試算這個情況：

• 綜合所得總額：700,000 元
• 免稅額：
• 個人：92,000 元
• 配偶：92,000 元 (假設有配偶且合併申報)
• 長子：92,000 元
• 次子：92,000 元
• 總免稅額：92,000 × 4 = 368,000 元
• 標準扣除額 (合併申報夫妻)：240,000 元
• 基本生活費 (113年度)：每人 207,000 元。家庭總計：207,000 × 4 = 828,000 元。

首先計算綜合所得淨額：700,000 (所得總額) – 368,000 (免稅額) – 240,000 (標準扣除額) = 92,000 元。

接下來，我們比對基本生活費。您家庭的基本生活費總額是 828,000 元，而您的綜合所得淨額是 92,000 元。很明顯，您的「所得減去免稅額和扣除額」之後，遠遠低於您家庭的基本生活費。這意味著，您的所得基本上都落在基本生活費的保障範圍內。

綜合所得淨額 92,000 元，依然落在第一級距 (未滿 56 萬元)，適用 5% 的稅率。

應納稅額 = (92,000 × 5%) – 0 (累進差額) = 4,600 元。

所以，您年薪 70 萬，有兩位子女扶養，且選擇合併申報，需要繳納 4,600 元的所得稅。這金額不高，因為扶養親屬的免稅額大幅降低了您的應稅所得。

Q3：我只有股利收入，這樣也要繳稅嗎？

A3：是的，股利所得也需要繳納所得稅。不過，股利所得的稅務處理方式比較特別。您有兩種選擇：

1. 合併申報： 將股利所得併入您的綜合所得總額計算，然後適用您的綜合所得稅率。在計算完應納稅額後，可以扣除一定比例的「股利所得可抵減稅額」。這個抵減率近年來有調整，您需要查詢最新的規定。
2. 單獨分離課稅： 將股利所得獨立出來，以 28% 的單一稅率計算稅額，不與您的其他所得合併計算，也不能享有可抵減稅額。

哪種方式比較划算，取決於您的整體所得狀況和適用的稅率級距。例如，如果您適用較高的稅率級距 (例如 30% 或 40%)，那麼選擇單獨分離課稅可能比較有利，因為 28% 的稅率低於您的適用稅率。反之，如果您的適用稅率較低 (例如 5% 或 12%)，那麼合併申報並享有可抵減稅額，可能更划算。建議您在報稅時，仔細試算這兩種方式的結果。

Q4：我買房有支付房貸利息，這樣可以退稅嗎？

A4：您支付的房屋購屋借款利息，是可以列舉扣除的！這表示，您可以將這筆利息支出，從您的「綜合所得總額」中減除，進而降低您的「綜合所得淨額」，最終減少您需要繳納的稅額。每年最高可以扣除 30 萬元。這是一個非常實際且能有效省稅的項目。報稅時，記得要保留好您的繳息證明文件。

Q5：什麼是「113年度」的稅制？ 2026 年報稅是報 2026 年的所得嗎？

A5：沒錯！這點非常重要，許多人容易混淆。我們常說的「2026 年報稅季」，是指在 2026 年 5 月 1 日到 5 月 31 日這段期間，申報的是「2026 年 1 月 1 日到 2026 年 12 月 31 日」這一個會計年度的所得。因此，文章中提到的「113年度」，就是指 2026 年度，是財政部每年公告的稅務年度。所以，當我們談論 2026 年的稅制時，基本上就是指 113 年度（2026 年所得）的稅制。

總之，關於「年薪多少以下不用繳稅 2026」這個問題，答案並非一個絕對數字，而是取決於您個人的所得結構、家庭狀況以及您是否善用各種合法的扣除和優惠。希望這篇文章能幫助您更清楚地了解台灣的所得稅制度，並在明年的報稅季，做出最有利於自己的選擇！