年所得多少不用繳稅？2025報稅季免稅額、扣除額總攻略，教你輕鬆合法省荷包！

你是不是也跟隔壁的小陳一樣，每年到了五月報稅季節，總會心頭一緊，想知道自己到底要不要繳稅？尤其是最近常常聽到「年所得多少不用繳稅」這個問題，但稅法條文密密麻麻，看了就頭大，是不是覺得有點頭痛呢？別擔心！今天這篇文章就是為了解決你的疑惑，我會用最白話、最貼近你生活的方式，一步步拆解複雜的所得稅規定，讓你清清楚楚知道，在台灣，你的年所得究竟達到多少才需要繳稅，以及有哪些合法節稅的小撇步可以利用喔！

首先，針對「年所得多少不用繳稅」這個大家最關心的問題，我先來給個快速且明確的答案：

根據2023年度的所得稅規定（也就是你在2025年5月要申報的喔！），以下是不同身份與家庭狀況下，年所得原則上不用繳稅的門檻：

• 單身族： 年所得約42.3萬元以下，通常免繳所得稅。
• 雙薪家庭（無扶養親屬）： 夫妻合計年所得約84.6萬元以下，通常免繳所得稅。
• 雙薪家庭（扶養一名5歲以下幼兒）： 夫妻合計年所得約108.6萬元以下，通常免繳所得稅。
• 雙薪家庭（扶養兩名5歲以下幼兒）： 夫妻合計年所得約127萬元以下，通常免繳所得稅。
• 單身且扶養一位70歲以上父母： 年所得約65.1萬元以下，通常免繳所得稅。

這些數字是怎麼算出來的呢？等等我會詳細說明，並教你自己計算，這樣你就能更精準地掌握自己的報稅狀況囉！

所得稅的「隱形門檻」：免稅額與扣除額大解析

想要搞清楚年所得多少不用繳稅，就必須先了解所得稅申報中的幾個重要概念：免稅額、標準扣除額、列舉扣除額和特別扣除額。它們就像是國稅局給你的一些「扣打」，可以從你的總所得中減除，讓你的應稅所得降低，甚至歸零，自然就不用繳稅啦！

我們可以這樣理解：你的總所得先減掉「免稅額」，再減掉「扣除額」，剩下的才是要課稅的所得。如果減完之後變成零或負數，恭喜你，就不用繳稅了！

1. 免稅額：每個人都享有的基本福利

免稅額是國家為了保障基本生活而給予每個納稅義務人及受扶養親屬的基本扣除額。簡單來說，就是每個人在報稅時，都會有一筆不用納入計算的收入額度。

• 一般免稅額： 每人9.2萬元。
• 年滿70歲以上免稅額： 納稅義務人本人、配偶及受扶養直系尊親屬年滿70歲者，每人13.8萬元。你看，政府對長輩的照顧就是比較多一點，這是很棒的政策呢！

舉例來說，如果你單身，你的免稅額就是9.2萬元；如果你和配偶合併申報，你們夫妻倆就有9.2萬 x 2 = 18.4萬元的免稅額。

2. 扣除額：合法減稅的利器

扣除額又分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」，還有各種「特別扣除額」。這部分可是節稅的重頭戲，搞懂了就能省下不少錢！

A. 標準扣除額 vs. 列舉扣除額：二擇一的智慧抉擇

申報所得稅時，你可以選擇要用標準扣除額還是列舉扣除額，但兩者只能擇一使用喔！這就像是自助餐，你只能選一種方式來扣抵，所以當然要選對自己最有利的那個！

標準扣除額：

這是一種固定的金額，不需要任何證明文件，對於報稅比較不熟悉或手邊沒有太多可列舉單據的人來說，非常方便。

• 單身者： 12.4萬元。
• 夫妻合併申報： 24.8萬元。

列舉扣除額：

這就比較彈性了，但你需要準備相關的單據證明。如果你在一年內有較多的特定支出，例如高額保險費、醫療費、房貸利息或慈善捐贈等，列舉扣除額可能會比標準扣除額更划算。這部分就很考驗你的「整理功力」了，平時就要養成收集單據的好習慣喔！

常見的列舉扣除項目包含：

• 捐贈： 對政府、學校、公益慈善團體的捐贈，最高不超過綜合所得總額的20%。這也是很多人做公益同時能節稅的好方法！
• 保險費： 納稅義務人本人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍公教保險的保險費，每人每年最高2.4萬元。健保費則是全額核實扣除，沒有上限喔！
• 醫藥及生育費： 納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬因病支付的醫療費用，只要是全民健康保險特約醫院的收據，沒有金額限制，這是政府鼓勵大家就醫的福利！
• 災害損失： 遭受不可抗力災害（如風災、水災、震災等）造成的損失，可以扣除，但要記得先經過國稅局核定喔。
• 購屋借款利息： 自用住宅購屋借款利息，每年最高30萬元，每個申報戶以一屋為限。對買房族來說，這可是個大好消息！

我的個人經驗談： 每年在報稅前，我都會先快速估算一下，如果所有可以列舉的項目加起來，有沒有超過標準扣除額。如果超過，我就會選擇列舉扣除；如果差沒多少，或者懶得整理單據，那就直接選標準扣除，省時省力嘛！這時候你會發現，平時把收據或繳費證明好好留著有多重要。

B. 特別扣除額：特定族群的額外福利

這部分是給予特定身份或有特定支出的人，額外的扣除額，可以跟標準扣除額或列舉扣除額同時使用，是不是很棒呢？

• 薪資所得特別扣除額： 對於有薪資所得的人，每人每年最高20.7萬元。這幾乎是大部分上班族都能享有的福利，因為只要有薪資收入，都可以扣除這筆金額。
• 儲蓄投資特別扣除額： 如果你有存款利息、公開發行並上市的股票或證券投資信託基金的受益憑證分配的股利，這部分所得可以有27萬元的免稅額度。但要注意喔，這不是所有股利都適用，而且有其特定的計算方式。
• 教育學費特別扣除額： 如果你家有就讀大專以上院校的子女，每名子女每年可以扣除2.5萬元。這對家裡有大學生的父母來說，是一筆不小的幫助呢！
• 幼兒學前特別扣除額： 扶養5歲以下子女的家庭有福了！每名子女每年可以扣除12萬元。這是政府鼓勵生育的重要政策，小小孩的家庭可別錯過這項福利喔！
• 身心障礙特別扣除額： 如果納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬領有身心障礙手冊或證明，或符合精神衛生法規定之嚴重病人，每人每年可以扣除20.7萬元。這也是對弱勢族群的特別照顧。
• 長期照顧特別扣除額： 如果納稅義務人、配偶或受扶養親屬有符合衛福部公告需要長期照顧的身心失能者，每人每年可以扣除12萬元。這項扣除額是比較新的項目，旨在減輕長照家庭的負擔。

了解了這些免稅額和扣除額之後，你是不是對「年所得多少不用繳稅」開始有點概念了呢？接下來，我們就來看看實際的計算案例吧！

實際案例演練：你的年所得門檻是多少？

理論講再多，不如實際算一遍來得清楚！我來幫你模擬幾種常見的家庭狀況，看看在2023年度所得（2025年申報）的基準下，這些家庭的年所得大約達到多少就不用繳稅。

這裡的計算是以「單純薪資所得」為例，且假設選擇「標準扣除額」和「薪資所得特別扣除額」喔！

案例一：職場新鮮人小芳（單身族）

小芳大學畢業後第一年工作，薪水還不是很高，她想知道自己會不會繳稅。

• 免稅額： 9.2萬元 (小芳本人)
• 標準扣除額： 12.4萬元 (單身)
• 薪資所得特別扣除額： 20.7萬元 (小芳有薪資收入)
• 合計： 9.2 + 12.4 + 20.7 = 42.3萬元

所以，小芳只要年所得在42.3萬元以下，就不用繳稅。如果她的月薪是3.5萬元（3.5萬 x 12個月 = 42萬元），那她基本上就是免稅族啦！是不是鬆了一口氣呢？

案例二：結婚五年的小林夫妻（雙薪、無扶養親屬）

小林和太太都是上班族，沒有小孩，他們夫妻合併申報。

• 免稅額： 9.2萬元 x 2人 = 18.4萬元 (夫妻兩人)
• 標準扣除額： 24.8萬元 (夫妻合併申報)
• 薪資所得特別扣除額： 20.7萬元 x 2人 = 41.4萬元 (夫妻兩人都有薪資收入)
• 合計： 18.4 + 24.8 + 41.4 = 84.6萬元

這表示，小林夫妻的年所得合計只要在84.6萬元以下，就不用繳稅。如果夫妻倆每人每月薪水是3.5萬元（3.5萬 x 12個月 x 2人 = 84萬元），那麼他們也屬於免稅範圍內。

案例三：幸福家庭王先生（雙薪、扶養兩名5歲以下幼兒）

王先生和太太都有工作，家裡有兩個可愛的5歲以下小寶貝，他們想知道可以享受多少免稅額度。

• 免稅額： 9.2萬元 x 4人 (夫妻 + 兩名幼兒) = 36.8萬元
• 標準扣除額： 24.8萬元 (夫妻合併申報)
• 薪資所得特別扣除額： 20.7萬元 x 2人 = 41.4萬元 (夫妻兩人都有薪資收入)
• 幼兒學前特別扣除額： 12萬元 x 2名幼兒 = 24萬元 (兩名5歲以下幼兒)
• 合計： 36.8 + 24.8 + 41.4 + 24 = 127萬元

看看，王先生一家四口的年所得合計只要在127萬元以下，原則上就不用繳稅。是不是發現家裡有小寶貝，節稅空間大很多呢？這也是政府鼓勵生育的一種方式啦！

案例四：單身扶養70歲以上父母的孝順小張

小張是單身，但他扶養一位年滿70歲的母親，母親沒有收入。

• 免稅額： 9.2萬元 (小張本人) + 13.8萬元 (70歲以上母親) = 23萬元
• 標準扣除額： 12.4萬元 (單身)
• 薪資所得特別扣除額： 20.7萬元 (小張有薪資收入)
• 合計： 23 + 12.4 + 20.7 = 56.1萬元

這代表小張的年所得只要在56.1萬元以下，就不用繳稅。孝順的子女，政府也會給予更多的免稅額度，減輕家庭負擔。如果母親還有身心障礙手冊，那還可以再多扣20.7萬喔！

從這些案例你會發現，年所得多少不用繳稅，真的不是一個固定數字，而是會隨著你的家庭成員狀況、扶養人數、是否為受薪族等因素而有所不同。所以我建議大家，每年報稅前，都要根據自己的實際情況來計算一次喔！

合法節稅，讓你的荷包更豐滿

即使你的年所得超過了上述的免稅門檻，也別灰心！只要善用各種扣除額，還是有機會合法地少繳稅，甚至達到不用繳稅的境界。這就像玩遊戲，你要把所有能用的道具都拿出來，才能輕鬆過關嘛！

1. 善用扶養親屬：一家人一起省稅

如果你有符合條件的扶養親屬，記得一定要列報！扶養親屬的免稅額可是個大福利。符合條件的包含：

• 直系尊親屬： 納稅義務人或配偶的父母、祖父母等，年滿60歲者免條件，未滿60歲者需有謀生能力受扶養。年滿70歲者，免稅額更高。
• 子女： 未滿20歲，或滿20歲但仍在學（學齡前幼兒可列報幼兒學前扣除額）、身心障礙或無謀生能力。
• 兄弟姊妹、其他親屬或家屬： 需未滿20歲或滿20歲但符合特定條件（在學、身心障礙、無謀生能力），且確實有同居一家、受你扶養的事實。

我的小提醒： 很多人會忽略扶養其他親屬的可能性，例如失業的兄弟姊妹或居住在一起的叔叔阿姨。只要符合法規，都可以列報喔！當然，前提是不能重複申報，而且要確定他們確實是受你扶養的。

2. 精打細算，選擇對的扣除方式：標準還是列舉？

這是我每年報稅前必做的功課。我會把我一年內所有可列舉的單據（保險費、醫藥費、房貸利息、捐贈等）加總起來，然後跟標準扣除額做比較。

• 如果列舉扣除額總額 < 標準扣除額，那當然就選擇標準扣除額，省事又方便。
• 如果列舉扣除額總額 > 標準扣除額，那麼恭喜你，選擇列舉扣除額會讓你省下更多稅金！這時候，你就會慶幸自己平時有把那些看病收據、保險費繳納證明都好好收著了！

專業建議： 健保費是個大補帖！健保費是全民健康保險的必要支出，它可以全額列舉扣除，沒有金額上限！所以，你平時繳的健保費可是一筆重要的列舉項目喔。通常，只要家裡人數多一點，或是有高額醫療支出，列舉扣除額就很容易超過標準扣除額。

3. 善用特別扣除額：讓你的所得更少

除了薪資所得特別扣除額幾乎人人有份外，其他的特別扣除額更是錦上添花！

• 幼兒學前扣除額： 家有幼兒的父母，12萬元/每名子女的額度，真的能幫你降低不少應稅所得。
• 教育學費扣除額： 有大學生子女的家庭，別忘了這2.5萬元的扣除額。
• 長期照顧扣除額： 家中有需要長期照護的親屬，這12萬元的扣除額能有效減輕負擔。
• 身心障礙扣除額： 如果家庭成員有符合條件的身心障礙人士，20.7萬元的額度絕對要用上。

這些都是政府鼓勵或照顧特定族群的政策，你只要符合資格，就應該大方地申報！

4. 其他合法節稅小撇步

• 分散所得： 對於夫妻兩人都有收入的家庭，如果其中一方的所得很高，另一方所得較低，可以考慮將部分所得型態（如股利所得）分開計稅，有時會有意想不到的節稅效果。
• 善用免稅所得： 台灣有些所得是免稅的，例如勞工保險的生育給付、死亡給付、失業給付等，這些收入是不需要課稅的，所以當然也不會計入你的年所得中。
• 定期檢視稅務規定： 稅法每年都可能微調，像這次2025年報稅（2023年所得），免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額等都有調高，這也是為什麼年所得不用繳稅的門檻會跟著提高的原因。所以，養成每年報稅前上財政部網站或看新聞報導的習慣，了解最新的稅務資訊，才不會讓自己的權益睡著了！

透過以上的分析和案例，你是不是對「年所得多少不用繳稅」這個問題有了更深入的了解呢？其實，只要掌握好免稅額、扣除額這些工具，並根據自己的家庭狀況和收入來源，就能聰明合法地規劃你的稅務，讓你的荷包更加飽滿！

每年五月報稅，不再是令人頭疼的煩惱，而是掌握自己財富狀況的好機會！

常見問題解答：關於所得稅的那些事

我知道大家對於報稅還有很多疑問，尤其是一些細節問題。我在這裡整理了一些常見的問題，並提供詳細的解答，希望能幫助你更清晰地理解。

Q1: 如果我的年所得剛好在不用繳稅的門檻，我還需要申報嗎？

A1: 即使你的年所得經過計算後，應納稅額為零，也就是不用繳稅，我還是強烈建議你申報！為什麼呢？

• 退稅機會： 有時候，你的所得被預先扣繳了稅款（例如公司會先從薪水裡扣一部分稅），如果你的年所得最終計算出來是不用繳稅的，那麼透過申報，你就能把被預扣的稅款退回來。這可是一筆意外之財呢！不申報就等於放棄了這筆錢。
• 完成國民義務： 申報所得稅是國民的義務，即使免稅，也建議履行這個義務。
• 作為其他申請依據： 有時申請房貸、助學貸款或其他福利補助時，政府機關可能會要求提供所得稅申報資料作為財力證明。有申報紀錄會讓你的資料更齊全。

所以，別因為覺得不用繳稅就忽略申報，這可是關乎你自身權益的大事喔！

Q2: 除了薪資所得，還有哪些所得需要納入計算？

A2: 沒錯，年所得可不是只有薪資所得喔！根據台灣的稅法規定，以下這些所得也都需要列入綜合所得稅的計算範圍內：

• 利息所得： 存款利息、儲蓄型保險利息等。
• 租賃所得及權利金所得： 例如你把房子出租收到的租金，或是專利權、商標權等收到的權利金。
• 執行業務所得： 例如律師、會計師、醫師、建築師、保險業務員等自由執業者，其專業服務所得。
• 競技、競賽及機會中獎之獎金或給與： 例如彩券中獎的獎金、參加比賽獲得的獎金等。但有些有特定扣繳率或免稅額度。
• 退職所得： 例如退休金、資遣費、退職金等。這部分有其特別的免稅額度，超過才需要課稅。
• 股利所得： 股東從公司分配到的盈餘。股利所得有兩種課稅方式，一種是併入綜合所得總額課稅，可以按股利8.5%計算可抵減稅額，每戶上限8萬元；另一種是選擇分開計稅，按28%單一稅率課稅。你要選對自己有利的方式喔！

所以，如果你除了上班，還有兼職收入、包租公婆的收入，或是投資股票、基金有賺錢，這些可都要算進你的年所得裡喔！

Q3: 如果我扶養的親屬有自己的收入，還可以列報嗎？

A3: 這是一個很常見的問題，答案是：要看情況。

原則上，如果你扶養的親屬（例如你的父母、祖父母或成年子女）本身有足夠的收入可以維持生活，那麼你就不能列報扶養。

國稅局判斷「受扶養」的標準是：該親屬是否無謀生能力（例如在學、身心障礙、或年滿60歲且收入未達基本生活費），且確實受你扶養。

例如：

• 如果你扶養的父母年紀已經超過60歲，即使他們有很少的存款利息或退休金，只要這些收入不足以維持其基本生活，你仍然可以列報扶養。
• 但如果你的父母每月領取的退休金非常豐厚，遠超過基本生活所需的費用，那麼就不符合「受扶養」的條件了。
• 對於滿20歲的子女，如果他們仍在學就讀大專院校，或有身心障礙，或確實無謀生能力且依賴你生活，即使他們有打工賺取微薄收入，只要他們的收入未超過一定的標準（通常是當年度的免稅額），你還是可以列報扶養。

最保險的做法是，如果有疑慮，可以打電話到國稅局詢問，或上財政部的網站查詢最新的規定。確保你列報的扶養親屬符合資格，以免日後被國稅局調整補稅喔！

Q4: 選擇列舉扣除額時，有哪些證明文件是必須要保存的？

A4: 選擇列舉扣除額，證明文件就是你的「省稅武器」，一定要妥善保存！以下是一些主要的證明文件清單：

• 捐贈： 受贈單位開立的收據或證明。
• 保險費： 保險公司開立的繳費證明單（如人壽保險、健康保險、國民年金等），或是勞保局的繳費證明。健保費可以用健保署的繳費證明或醫院診所的收據證明。
• 醫藥及生育費： 醫療院所開立的繳費收據正本。如果是在國外就醫，要附上英文診斷證明和收據，並經過中華民國駐外機構認證。
• 災害損失： 災害發生地所屬稽徵機關核發的災害損失證明文件。
• 購屋借款利息： 金融機構開立的房屋貸款利息繳款證明，以及房屋所有權狀影本。

我的建議： 現在很多證明文件都可以透過網路下載或電子化，例如健保費就可以在健保署網站下載繳費證明。但有些還是需要紙本收據，所以建議你養成習慣，把所有跟報稅有關的收據都集中保管，找個專門的資料夾或信封袋，一年結束後再統一整理。這樣報稅時就不會手忙腳亂了！

希望這些詳細的解釋和案例能讓你對年所得多少不用繳稅，以及如何合法節稅有更清楚的認識。報稅真的沒那麼可怕，只要你願意花點時間了解，就能聰明地管理自己的財富，讓每一分錢都花得值得，也省得有道理！祝你報稅順利，荷包滿滿！