其他所得是什麼？深入剖析、申報眉角與節稅策略
你是不是也曾像小陳一樣，在整理所得資料、準備綜合所得稅申報時，看著扣繳憑單上「其他所得」這幾個字，心裡不禁會想：這到底是什麼啊？它不像薪資所得那麼直觀，也不像利息、租金那麼明確，每次碰到都覺得有點模糊，甚至擔心是不是自己漏報了什麼？別擔心，這篇文章就是要來為你揭開「其他所得」的神秘面紗，讓你對它有更透徹的了解，報稅時不再一頭霧水！
究竟「其他所得」是什麼呢？ 簡單來說，它是指我國所得稅法中，除了薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易（特定項目除外）、競技競賽及機會中獎、退職所得等九大類所得以外，所有不屬於這九大類，但具有所得性質的收入。 它就像一個「剩餘項目」或「包山包海」的分類，舉凡各種未列舉的收入，只要符合「所得」的定義，都可能被歸類到這裡喔！財政部會定期發布解釋令或函釋，明確指出哪些收入屬於其他所得，所以它並不是一個隨意的分類，而是有其嚴謹的規範依據的。
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其他所得的定義與範疇：不再是模糊地帶！
在台灣的綜合所得稅制裡，所得大致被區分為十大類。而「其他所得」呢，就是那個「其他」，是所得稅法第14條第1項第10類所規定的所得。這個分類的設置，其實是為了確保所有具有經濟實質的收入，都能被納入課稅範圍，以維護租稅公平。換句話說，只要是你有賺到錢，但這筆錢又不符合前面九類所得的明確定義，那麼它很有可能就會被歸類到「其他所得」裡頭。這也是為什麼，很多人會覺得這個項目很難捉摸，因為它的範圍實在太廣了，沒有一個固定的樣貌。
舉個例子來說，我們常聽到的薪資、銀行利息、房東收的租金，這些都是很明確的所得類別。但如果你今天參加一個徵文比賽，獲得了一筆獎金，這筆獎金既不是薪資，也不是利息，那它就很有可能被列為其他所得。又或者你賣掉了自己的舊車，所得如果非屬房地合一稅範圍，這筆交易所得也可能屬於其他所得的一部分。所以，理解「其他所得」的定義與範疇，對於我們正確報稅、避免漏報或錯誤申報，是至關重要的一步呢！
常見的「其他所得」類型，你遇過幾種？
雖然「其他所得」的範圍很廣，但有些類型是比較常見的，了解這些常見的項目，能幫助我們在日常生活中更容易辨識它們。來，我們來看看你是不是也曾經遇過其中幾種呢？
- 財產交易所得（非屬房地合一或證券交易）
這部分主要是指財產買賣所產生的所得，但特別要強調的是，它不包括適用房地合一稅的房地產交易，也不包括證券交易所得（因為證交所得目前停徵）。舉例來說，你賣掉收藏的古董、字畫、藝術品、高爾夫球證，或者在舊制下（非房地合一稅制時期）買賣不動產所賺取的價差，如果這些買賣有賺錢，扣除成本和必要費用後的淨利，就可能屬於這裡的「其他所得」。 - 懸賞獎金、告發獎金、檢舉獎金
這類獎金通常是由政府機關發放的，為了鼓勵民眾協助破案、檢舉不法行為等。例如，你協助警方破獲犯罪集團，獲得的懸賞獎金；或是檢舉逃漏稅、環境污染，獲得的檢舉獎金，這些都屬於其他所得。 - 稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演鐘點費
哇，這塊可是很多斜槓青年、創作者會遇到的項目喔！如果你幫雜誌寫稿、出書賺取版稅，或是當講師收取演講費、鐘點費，這些收入就屬於這裡。不過，這裡有一個很重要的「眉角」！依所得稅法規定，這些收入有個非常實用的「免稅額」：只要你從事這些活動，全年合計收入不超過20萬元的部分，是可以免納所得稅的喔！ 超過20萬元的部分，則可以選擇以收入的30%作為必要費用來扣除，或是舉證實際發生的費用來扣除。這真的是給創作者的一個小確幸呢！
- 個人一時貿易所得
這是目前非常普遍的一種所得類型，尤其是在網路時代。如果你偶爾在網路上拍賣自己的二手物品，或是做小額的代購、團購，這些零星的、非經常性的營利行為所賺取的收入，就屬於「個人一時貿易所得」。它和一般公司行號的營業所得不同，通常金額較小，也非持續性經營。在報稅時，稅務機關會用一個「純益率」來計算你的所得額，例如，如果你賣了10萬元的東西，純益率是6%，那你的所得就是6000元，這部分就要併入綜合所得總額課稅。 - 受贈所得、中獎獎金（非公益彩券）、慰問金等
這裡的「受贈所得」並非指親友之間的贈與（那屬於遺贈稅法規範），而是指例如參加比賽抽獎抽到的獎品、節目贈送的禮物，或因特殊事由領到的慰問金等。不過要注意的是，公益彩券中獎的獎金，依規定是採「分離課稅」，也就是說，中獎時就直接扣完稅了，不用再併入綜合所得申報。 - 特定目的之補助款、津貼
有些政府或企業發放的補助款、津貼，如果不是薪資性質，也不是免稅的救濟金，就有可能被列為其他所得。例如，有些研發補助款、專案津貼，或是一次性的生活補貼等。 - 其他經財政部核定為所得之項目
這個就真的屬於「包山包海」的範疇了。只要是財政部認為具有所得性質，且不歸屬於前面九類的收入，都會被指定為其他所得。例如，有些特定情況下的保險理賠金（非免稅項目）、非營業性質的權利金收入等，都可能包含在內。
是不是發現「其他所得」的樣貌真的很多元呢？所以，下次你收到一些非預期、非固定來源的款項時，可得稍微留意一下，它們很有可能就是你的「其他所得」喔！
其他所得的課稅方式與申報原則：懂了就不怕！
了解了其他所得的種類後，接下來我們來聊聊大家最關心的：「它到底要怎麼課稅？怎麼申報呢？」其實，掌握了原則，它就一點也不複雜！
原則：併入綜合所得總額
絕大多數的「其他所得」，都遵循一個基本原則：那就是併入你的「綜合所得總額」一起計算稅額。這意味著，這些收入會和你的薪資、利息、租賃所得等加總起來，然後減掉各種免稅額、扣除額後，再依照你的所得級距來計算應納稅額。
單獨計算稅額的特殊情況
當然，凡事都有例外！有少數幾種「其他所得」是採「分離課稅」或「單獨計稅」的，這代表它們不會併入你的綜合所得總額，而是在給付時就先扣繳稅款，或者有其特殊的計算方式。最常見的例子就是：
- 公益彩券中獎獎金： 單注獎金超過一定金額（目前是2,000元），就直接扣繳20%的稅款，不用再併入綜所稅申報。
- 特定告發、檢舉獎金： 這類獎金有時也會有特殊的計稅規定，部分是直接扣繳稅款。
所以在收到這類獎金時，務必確認扣繳憑單上的「扣繳率」及「給付總額」，了解是否已經扣繳完成，或是否需要併入申報。
扣繳憑單與免扣繳憑單：怎麼辨識？
這是很多人的痛點！「其他所得」往往沒有像薪資所得那樣，每年都會收到一張正規的扣繳憑單。有時候是給付單位主動寄發，有時候則沒有。那該怎麼辦呢？
- 有扣繳憑單： 如果你收到的款項是來自公司行號、機關團體，且對方依法規需要辦理扣繳，那麼他們就會寄給你一張「扣繳憑單」。這張憑單上會清楚載明「所得類別」為「其他所得」、給付總額、扣繳稅額等資訊。這時候，你只要按照憑單上的數字，在報稅時填入對應欄位即可。
- 免扣繳憑單： 很多「其他所得」的性質，是屬於「免予扣繳」的。例如，你透過拍賣網站賣二手商品賺的錢，買家通常不會幫你開扣繳憑單。這時候，你就需要自行誠實申報！你可以透過自己的交易紀錄、銀行存摺等方式，計算出實際的所得額。
我的經驗是，即使是公司給付的「其他所得」，有時候給付方不見得會主動寄發扣繳憑單，尤其是一些零星的獎金或酬勞。這時候，最好主動聯繫給付單位，詢問是否會有憑單，或告知他們需要你配合申報。畢竟，我們是納稅義務人，誠實申報是我們的責任喔！
應稅與免稅：哪些是免稅的？
不是所有的收入都需要繳稅喔！有些「其他所得」是依法免稅的，這點非常重要，因為這能直接影響你的稅負：
- 保險給付： 例如人身保險、勞工保險、公教人員保險、軍人保險之保險給付，是免稅的。但要注意，如果保險給付中含有「利息所得」的部分，那利息還是要課稅的。
- 特定目的之救濟金、慰問金： 政府或慈善團體發放的災害救濟金、急難救助金，通常是免稅的。
- 軍人的薪餉、退伍金： 某些特定性質的收入，依法律規定是免稅的。
- 政府為獎勵藝文、科學、體育等活動而頒發的獎金： 例如文化部、科技部等頒發的榮譽性質獎項，但這部分要看具體規定，有些可能還是會列為其他所得。
- 稿費、版稅等收入： 前面提到的，每年20萬元以內的部分免稅。
所以，當你收到一筆款項時，除了思考它是哪一類所得外，也要進一步確認它是否屬於「免稅所得」。不確定的話，可以查詢財政部相關規定，或諮詢專業人士。
如何申報「其他所得」？一步步教你搞定！
搞懂了定義與課稅原則，接下來就是實際操作的申報環節了。別擔心，只要按部就班，你也能輕鬆搞定！
準備資料：未雨綢繆，事半功倍！
申報任何所得，資料的齊備性是第一步。對於「其他所得」來說，你需要準備的資料主要有：
- 扣繳憑單： 如果你的「其他所得」是來自公司行號或機關團體，且他們依法有扣繳義務，通常會寄給你扣繳憑單。這憑單上會列明所得人、給付總額、扣繳稅額等資訊。
- 相關收入證明： 如果是屬於沒有扣繳憑單的「其他所得」（例如個人一時貿易所得），你就需要自行準備相關的交易明細、銀行存摺、匯款紀錄、收據、發票等，證明你實際收到的金額。這些資料是未來國稅局查核時的重要依據，務必妥善保存。
- 費用憑證： 如果你的「其他所得」有可列舉的「必要費用」，例如稿費的相關書籍、文具支出；個人一時貿易所得的進貨成本、運費等，這些費用憑證也要一併準備好。
我的個人經驗是，對於零星的收入，最好在收到款項當下就做好簡單的紀錄，例如收款日期、來源、事由、金額等，這樣在報稅季來臨時，才不會大海撈針，手忙腳亂。
申報流程：網路申報最便利！
現在的報稅真的很方便，絕大多數人都是透過網路申報了：
- 網路申報：
- 下載財政部提供的「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」。
- 登入方式有很多種，可以用自然人憑證、健保卡+註冊密碼、電子憑證、戶號+查詢碼等。
- 登入後，系統通常會自動匯入你大部分的所得資料，包括有扣繳憑單的「其他所得」。
- 對於沒有自動匯入的「其他所得」（例如個人一時貿易所得），你需要手動點選「新增」所得資料，選擇「其他所得」，然後自行填入給付總額及可減除的費用。
- 確認所有資料無誤後，計算應納稅額或退稅金額，然後進行申報及繳稅（或等待退稅）。
- 人工申報（書面申報）： 如果你不習慣網路操作，也可以到各地國稅局索取紙本申報書，填寫完畢後，附上所有證明文件，郵寄或親送至國稅局。
- 稅額試算服務： 如果你符合稅額試算服務的條件（所得來源單純），國稅局會主動寄給你稅額試算通知書。如果上面有你的「其他所得」資訊，且你確認無誤，就可以直接透過簡訊、線上回復等方式確認申報。
特別提醒： 許多自動匯入的所得資料，可能只有「給付總額」，而沒有自動幫你扣除相關費用。例如稿費的20萬元免稅額，或個人一時貿易所得的純益率計算，這些往往需要你手動調整或確認。所以在申報前，一定要仔細核對所有資料！
費用認列：節稅的關鍵！
「其他所得」的費用認列，是降低稅負的重要環節。並不是你收到的所有金額都得納稅，扣除掉為了賺取這筆收入所付出的「必要費用」後，剩餘的才是應稅所得。
- 稿費、版稅等：
- 每年20萬元內免稅。
- 超過20萬元部分，可選擇以收入的30%作為費用扣除，或舉證實際發生的費用扣除。通常「收入30%」是比較常見且方便的選擇，因為實際舉證費用會比較麻煩。
- 個人一時貿易所得：
- 通常會以財政部頒布的「擴大書面審核實施要點」中所規定的行業「純益率」來計算所得。例如，一般商品買賣的純益率可能是6%，表示你收到10萬元，其中只有6千元是所得，另外9萬4千元是成本費用。
- 如果你能舉證更高的實際費用（例如進貨成本、運費等），也可以選擇實際費用減除。但這就考驗你的會計能力和憑證保存完整度了。
- 其他可舉證費用的所得： 只要你能證明該筆費用是為了賺取這項「其他所得」所必要且直接相關的支出，並且有合法的憑證（發票、收據），就可以考慮列報為費用。但這部分比較複雜，建議諮詢專業人士。
記住，費用認列的原則是「必要性」和「直接相關性」，且要有「憑證」。沒有憑證的支出，國稅局是不會承認的喔！
注意事項：未雨綢繆，避免麻煩！
- 未收到憑單怎麼辦？ 如果你明明有收到「其他所得」，卻沒收到扣繳憑單，怎麼辦？
- 主動聯繫給付單位： 請對方補發扣繳憑單。
- 自行申報： 如果對方真的無法提供，你還是要自行估算並申報這筆所得。國稅局其實都有勾稽比對的資料，不要抱持僥倖心理。
- 漏報風險： 漏報所得的風險是很大的。國稅局可以透過金流、情報等方式掌握你的收入，一旦被查到漏報，除了要補稅，還會被處以罰鍰，得不償失喔！
- 誠實申報原則： 所得稅法採「自動申報制」，也就是納稅義務人有誠實申報的義務。不確定該如何申報時，與其漏報，不如主動詢問或尋求專業協助。
「其他所得」的節稅眉角與實務經驗分享
了解了申報流程，我們再來看看一些實用的節稅小撇步和我的實務經驗，讓你能夠更聰明地處理「其他所得」！
區分所得性質：這是第一步，也是最重要的一步！
在報稅時，很多人會把所得混淆。例如，把顧問費誤以為是薪資，把獎金誤以為是免稅贈與。錯誤的分類會導致你多繳稅，或是產生漏報風險。因此，收到任何款項時，先釐清它的性質：是薪資？是利息？還是其他所得？如果不能歸類到前面九種所得，那它很可能就是「其他所得」了。
我的經驗談： 曾經有位朋友，他幫一家公司寫了幾篇文章，拿到了稿費。公司誤將這筆款項列為「薪資所得」開立扣繳憑單。他來問我時，我就提醒他，這明明是稿費，有20萬的免稅額，如果被列成薪資，就完全沒有這個優惠了！後來他去跟公司溝通，請他們更正憑單，才成功節省了一筆稅金。所以，收到憑單時，除了金額，也要看清楚「所得類別」喔！
妥善保存憑證：這是節稅的命脈！
不管是扣繳憑單、銀行交易明細、發票、收據，任何可以證明你收入或費用的文件，都請務必妥善保存至少五年（國稅局的核課期間通常為五年）。尤其對於那些沒有扣繳憑單的「其他所得」，你的個人紀錄和交易憑證，就是你唯一能夠證明所得來源和金額的依據了。沒有憑證，就可能無法認列費用，甚至被國稅局推估所得，反而可能多課稅。
善用免稅額與扣除額：合法的節稅工具！
- 稿費20萬免稅額： 這真的是創作者的福音！如果你有稿費、版稅、演講費等收入，記得好好利用每年20萬元的免稅額。如果你有多筆這類收入，記得加總起來，只要不超過20萬元就免稅。如果超過，也別忘了可以選擇以收入的30%作為費用扣除。
- 個人一時貿易所得的純益率： 對於網拍、代購這種個人一時貿易所得，財政部會公告一個「純益率」。這表示你的收入並非全額計稅，而是只計算其中的一小部分作為所得。這也是一種變相的費用扣除，因為國稅局已經預設了大部分是你的成本費用。
- 其他可列報費用： 雖然比較複雜，但如果你有為了賺取某項其他所得而產生的大額、有憑證的必要費用，別忘了諮詢專業人士，看看是否能列報。
諮詢專業人士：專業的事交給專業的來！
如果你實在搞不清楚自己的「其他所得」該怎麼報，或者金額較大、情況複雜，最保險、最有效的方式，就是尋求專業會計師或記帳士的協助。他們熟悉稅法規定和實務操作，可以提供你最精確的建議，甚至幫你完成申報，避免不必要的麻煩和損失。專業的諮詢費用，比起你可能多繳的稅或被罰的錢，絕對是划算很多喔！
常見「其他所得」相關問題大解析
在處理「其他所得」時，大家常常會遇到一些疑問。這裡我整理了一些常見的問題，並提供詳細的解答，希望能幫助你釐清疑惑！
Q1: 我收到的政府補助金算是其他所得嗎？
這要看補助金的性質和目的喔！政府補助金的種類非常多，並不是所有補助金都屬於「其他所得」。
例如，如果你收到的是像疫情期間的「紓困補助金」、「急難救助金」這類帶有救濟性質的補助，通常會被認定為「免稅所得」，是不需要申報的。因為這些款項的目的在於幫助民眾渡過難關，而非屬於營利或勞務對價。
但如果是一些具有特定目的、帶有獎勵性質或補償性質的補助，例如研發補助款、企業轉型獎勵金，或是針對某項計畫的補助款（而非薪資性質），這些就可能被歸類為「其他所得」。此時，給付單位通常會開立扣繳憑單，上面會載明所得類別。
最保險的做法是，收到任何政府補助金時，可以詢問發放單位這筆補助是否需要申報所得稅，或是否會開立扣繳憑單。通常，通知書或相關辦法上也會有說明喔。
Q2: 網拍收入怎麼報？是不是都要報？
網拍收入是否需要申報，取決於你的網拍行為性質和金額大小。這部分通常屬於前面提到的「個人一時貿易所得」。
如果你只是偶爾出清家裡的二手物品，例如賣掉幾件穿不下的衣服、用不到的舊家電，且金額很小，不具備營利性質，那麼這通常不屬於需要申報的所得。因為這屬於個人資產的變現，而非透過買賣賺取利潤。
然而，如果你經常性地在網路上販售商品，從事代購、團購，或自行製作商品販售，且有持續性的買賣行為，並以營利為目的，那麼這就符合「個人一時貿易所得」的範疇了。即使沒有辦理營業登記，依稅法規定，只要有營利事實，就應該申報。
在申報時，你會以你的進貨成本加上費用，或是直接以財政部頒布的「純益率」來計算你的所得額。例如，如果你的營業額是10萬元，適用純益率是6%，那麼應申報的所得就是6,000元。國稅局會透過金流、平台交易紀錄等進行比對，所以誠實申報是最好的方式。
Q3: 我收到稿費，是不是全額都要繳稅？
不是的！稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演的鐘點費，這些收入在所得稅法中是享有特別優惠的。
依照所得稅法規定，每人全年從事這些活動的收入，合計在20萬元以下的部分，是全額免稅的！ 也就是說，如果你的稿費收入全年總共是15萬元，那麼這15萬元就完全不需要繳稅。
如果你的稿費等收入全年超過20萬元，那麼超過20萬元的部分，你可以選擇兩種方式計算應稅所得：
- 以收入的30%作為費用： 例如，你收到30萬元的稿費，超過20萬元的部分是10萬元，那麼這10萬元再扣除30%的費用（10萬 x 30% = 3萬元），所以你的應稅所得就是10萬 – 3萬 = 7萬元。
- 舉證實際發生的費用： 如果你能證明為了這筆稿費收入，實際支出的費用超過了收入的30%，例如購買專業書籍、文具、軟體等，且有合法的憑證，那麼你可以列舉實際的費用來扣除。但這通常比較麻煩，且需要保留所有憑證。
所以，對於創作者來說，這20萬元的免稅額是非常重要的節稅利器喔！
Q4: 收到親友贈與的金錢，需要申報「其他所得」嗎？
這是一個很常見的誤解！親友之間的贈與，是不需要申報「其他所得」的。 親友贈與的金錢，屬於「贈與稅」的範疇，而非所得稅。
在台灣，贈與稅有「每年贈與稅免稅額」的規定。目前，每人每年可以贈與他人（包含現金、股票、房地產等財產）的金額在244萬元（此金額會隨法規調整）以內，是免徵贈與稅的。也就是說，如果你的父母、親戚或朋友贈與你現金，只要贈與人在一年內贈與的總額不超過這個免稅額，贈與人不需要繳贈與稅，而你這位受贈人，也不需要將這筆錢列入「其他所得」申報綜合所得稅。
但要注意的是，如果贈與的金額超過免稅額，是贈與人需要申報贈與稅並繳納。而受贈人仍然無需申報所得稅。所以，下次收到來自親友的紅包或資助時，知道不用擔心「其他所得」的申報問題了吧！
Q5: 我在臉書上賣二手物品，這算是「其他所得」嗎？
這個問題和前面的「網拍收入」有點類似，關鍵在於你的銷售行為是否具有「營利性質」。
如果你只是偶爾將自己不再使用的、閒置的二手物品，透過臉書社團、拍賣平台等方式出售，目的僅是處理舊物，且賣出的價格通常低於原價，那麼這筆收入一般不被認定為具有營利性質的「所得」，也就不需要申報「其他所得」。這屬於個人財產的處分，而非商業行為。
然而，如果你的臉書帳號或社團，經常性地進行二手物品的買賣，甚至你會特意去低價收購二手物品，再加價出售，並以此為常態性的收入來源，那麼這就可能被稅務機關認定為具有營利性質的「個人一時貿易所得」了。此時，無論金額大小，都應誠實申報。國稅局會根據你的交易頻率、金額、是否有囤貨轉售行為等來判斷其性質。
我的建議是，如果你的二手買賣行為只是偶一為之，且金額不大，通常不用擔心。但若已形成一種「小生意」的模式，建議還是要了解並申報相關所得，以免未來產生稅務問題。
Q6: 為什麼我的扣繳憑單上，所得類別寫的是「其他所得」？
這通常表示你收到的這筆款項，不屬於公司給付你的「薪資」，也不屬於利息、租金等常見的所得類型，但它仍然是公司給你的具有「所得」性質的錢。
舉幾個常見的例子：
- 公司發放的「年終獎金」或「績效獎金」： 如果你的公司有單獨發放一筆不屬於固定薪資架構的獎金，且這筆獎金在會計處理上不歸為薪資支出，就可能列為「其他所得」。不過，通常年終獎金會被歸類為薪資所得居多。
- 顧問費、車馬費、出席費： 如果你並非公司的員工，但受邀為公司提供顧問服務、出席會議或活動，公司支付的顧問費、車馬費、出席費，若不屬於執行業務所得（例如你非會計師、律師等專業人士身份），就可能以「其他所得」來開立憑單。
- 特定競賽獎金： 如果公司內部舉辦競賽，你獲得了獎金，這筆獎金可能也會被列為「其他所得」。
當你收到扣繳憑單時，除了核對金額是否正確外，務必確認「所得類別」。如果對憑單上的所得類別有疑問，可以直接向開立憑單的公司會計或人資部門詢問，請他們解釋這筆款項的性質，這樣你才能確保自己的報稅資料是正確無誤的。
總之，「其他所得」雖然名稱聽起來很籠統，但它在台灣的稅務體系中扮演著重要的角色，確保了各種形式的收入都能被納入課稅範疇。了解它的定義、常見類型以及申報原則，對於我們每個人來說，都是一門必修的理財功課喔！希望這篇文章能幫助你撥開迷霧，讓你在報稅時更加從容不迫！
