公司買車可以抵多少稅？揭秘營業稅、營所稅、貨物稅的節稅大補帖！

公司買車，稅務上到底可以省多少？

嗨，各位頭家的朋友們！相信許多公司在營運過程中，都曾面臨到「公司買車」這件事。畢竟，無論是業務拓展、人員調派，或是載運貨物，一輛好的公司車，絕對是打拼事業不可或缺的好幫手。但是，當我們在考慮添購車輛時，除了車輛本身的價格、性能、耗油性之外，最讓大家掛心的，莫過於「公司買車可以抵多少稅？」這個問題了！畢竟，省下來的稅金，可是實實在在的現金流，能大大減輕公司的財務負擔，甚至能有更多的資金投入到其他營運項目上。今天，就讓我們一起深入探討，公司買車在稅務上，究竟有哪些眉角可以「省」，又該如何才能「省」得有學問、省得合法，讓你一次搞懂，成為精打細算的頭家！

其實，公司買車在稅務上的節稅效益，主要可以從以下幾個角度來分析：營業稅、營利事業所得稅，以及若符合條件，還可能涉及貨物稅的減免。這可不是簡單的「一輛車抵多少稅」就能概括的，而是需要根據車輛的用途、購買方式，以及公司整體的營運狀況來進行精算。別擔心，我將用最貼近您需求的語言，搭配實際的案例和步驟，一步一步帶您釐清，讓您不再霧裡看花！

一、 營業稅怎麼省？買車進項可不可以扣抵？

首先，我們來聊聊最直接的「營業稅」。很多人會想，公司買車，是不是就像買其他商品一樣，發票上的營業稅就可以直接在申報營業稅時扣抵呢？答案是：「視情況而定」，而且有很重要的前提！

根據台灣現行的營業稅法規定，公司購買乘人小汽車，如果其用途是「非供銷售、非供出租、非供營業人自用，而是為公司員工或負責人自用」，那麼，這輛車的進項營業稅，是不得申報扣抵的！

哎呀，是不是聽起來有點扼腕？別急！這句話其實藏有玄機。關鍵就在於「用途」！

甚麼情況下，買車的進項營業稅，是可以扣抵的呢？

• 車輛是公司「營業項目」所必需： 這是最關鍵的條件！也就是說，這輛車的購買，是為了直接產生公司的營業收入。舉例來說：
  • 計程車行： 購買計程車，這是其主要的營業項目，當然可以扣抵。
  • 租賃公司： 購買車輛供出租使用，這也是其營業項目，可以扣抵。
  • 貨運公司： 購買貨車或卡車，用於載運貨物收取運費，這也是直接產生營業收入的必要設備。
  • 汽車銷售業者： 購買展示車或試乘車，屬於其商品的一部分，自然可以扣抵。
  • 房屋仲介業者： 如果公司業務需要經常載著客戶四處看房，且此為公司固定且必要的支出，那麼，購車的進項稅額，在證明文件齊備且符合規定下，是有機會可以主張扣抵的。這部分需要特別注意，證明文件的準備非常重要！
• 公司為「銷售」或「出租」該車輛： 如果公司是汽車經銷商，購買的車輛是為了將來要賣掉，或是購買的車輛是為了出租給他人，那麼，這輛車的進項營業稅是可以申報扣抵的。

哪些情況下，營業稅「不能」扣抵？

這點就比較常見了。很多公司為了方便老闆、高階主管或業務同仁外出洽公，或是公司員工上下班的交通問題，而購買了豪華轎車、休旅車等。這類車輛，除非能像上面提到的，證明是公司營業項目之「必要」支出（例如，像汽車評鑑記者需要試駕不同車款），否則，基本上，這筆購車款項中的營業稅，是不能在營業稅申報時，作為進項稅額來扣抵的。這也是為了避免公司將購車成本，變相地轉嫁給國家，造成稅損。

購車發票眉角多，仔細核對最重要！

所以，當您收到購車發票時，務必仔細核對。發票上載明的車輛種類、車牌號碼（如果是領牌車）等資訊，都可能影響到稅務申報的判斷。若有任何疑慮，強烈建議事先諮詢您的記帳士或稅務專家，以免因申報錯誤而產生罰則。

二、 營利事業所得稅，公司買車的「折舊」與「費用」

除了營業稅的「進項扣抵」之外，公司買車最大的節稅效益，通常是體現在「營利事業所得稅」的申報上。這又是怎麼一回事呢？

簡單來說，公司買車，這筆購車支出，並不能一次在當年度的營所稅申報時，就全數認列為公司的「費用」。而是必須按照車輛的「耐用年限」進行「折舊」，逐年分攤認列為公司的「費用」，進而降低公司的課稅所得。

車輛折舊的學問：耐用年限與殘值

根據財政部的規定，公司用車輛的「耐用年限」通常是五年。也就是說，如果您花了 100 萬元買一輛車（假設無殘值），那麼，每年可以提列的折舊費用約為 20 萬元（100 萬 / 5 年）。這樣一來，連續五年，公司課稅所得就會減少 20 萬元。這就是「遞延」稅負的效益，讓稅金的支付往後延，等於是公司手上的現金可以運用更長的時間。

折舊計算方式：

1. 直線平均法： 這是最常見也最簡單的方式。

   公式：(購車成本 – estimated 預估殘值) / 耐用年限

   例如：公司以 150 萬元購入一輛小客車，預估殘值 10 萬元，耐用年限 5 年。
   每年可提列折舊 = (150 萬 – 10 萬) / 5 年 = 28 萬元。

2. 其他折舊方法： 雖然現行稅法允許採用其他折舊方法，但直線平均法是最普遍的。

什麼是「預估殘值」？

預估殘值，就是這輛車在報廢或出售時，預計可以回收的價值。通常，乘人小汽車的預估殘值，財政部有規定最低的標準。即使公司將車輛出售時，獲得的金額比預估殘值還高，也不會影響到過去提列的折舊。但若出售金額低於預估殘值，則差額可以認列為損失。

除了折舊，還有哪些費用可以認列？

除了車輛本身的折舊之外，公司在持有和使用車輛的過程中，還會產生許多其他的「費用」，這些費用，在符合公司營運相關性的前提下，通常都可以全數或部分在營所稅申報時，作為公司的「營業費用」來列支，進而降低公司的課稅所得。例如：

• 汽車燃料使用費（牌照稅）： 這是每年必須繳納的費用，直接與車輛持有相關。
• 汽車強制責任險與任意險保費： 為了保障公司財產及承擔風險而投保的費用。
• 汽油費、停車費、過路費： 這些都是車輛在實際營運過程中的「耗用」，只要是公司車的「公務」使用，這些費用都可以列支。
• 維修保養費： 為了維持車輛正常運作而產生的各項維修、保養費用。
• 電動車的充電費用： 如果是購買電動車，其充電費用也可比照汽油費列支。

「公務使用」的證明，是關鍵中的關鍵！

講到這裡，大家一定會問，那如果車子有時候老闆也會順便載家人，或是業務同仁下班開回家，這樣還能全數列支嗎？這就要回到「用途」和「證明」了！

理論上，公司購買的車輛，其所有的持有和使用費用，都應該是為了公司的營運。然而，稅法也明白，公司車難免會有「非公務」的間接使用。但要主張全數列支，就必須確保：

• 車輛所有權歸屬公司： 這是最基本的要求。
• 有明確的使用記錄或管理制度： 例如，業務同仁外出洽公的行程記錄、油耗記錄，或是公司內部有明確的車輛使用規定，並要求同仁填寫相關申請單或記錄。
• 公司有明確的車輛管理辦法： 載明車輛的用途、使用規範、油料補充方式、保管責任等。
• 避免過度奢華的車輛： 雖然不至於直接禁止，但如果公司購買的車輛過於豪華，遠超過一般公司業務所需，而又無法提供充分的證明，可能會引起稅務機關的質疑。

我的經驗談： 很多公司會採取的做法是，對於業務同仁，會發放「油單」或「停車證」，並要求填寫「出車記錄單」，明確載明出發地點、目的地、事由、里程數等。對於公司的主要負責人，雖然較難有嚴謹的記錄，但通常，只要車輛是掛在公司名下，且日常的開銷發票都開立公司抬頭，稅務機關通常會給予一定的彈性。但這不代表可以完全放任，如果被抽查到，沒有任何證明文件，還是有可能會被剔除費用。

三、 貨物稅減免：電動車與節能車的額外加持！

近年來，環保意識抬頭，政府也積極推動電動車與節能車的普及。如果您考慮購買的是符合條件的電動車或節能車，那麼，除了上述的營業稅和營所稅的節稅效益之外，還可能享有「貨物稅」的減免！

電動車貨物稅減免

目前，購買電動車，最高可以享有汽車貨物稅條例的減免優惠。這項優惠的額度，是根據車輛的「完稅價格」來計算，最高可以減免24 萬元。這是一筆相當可觀的金額，對於降低購車總成本非常有幫助。

申請流程大致如下：

1. 向車商確認： 在購車前，務必向車商確認該車款是否符合電動車貨物稅減免的資格，以及減免的確切金額。
2. 車商協助申請： 通常，車商會協助您完成貨物稅減免的相關申請程序。
3. 取得核准： 經過主管機關的核准後，您就可以在購車時，直接享有貨物稅的減免。

小提醒： 這項優惠有其施行期間，請留意相關法規的更新。您可以在財政部賦稅署的網站上查詢最新的資訊。

節能車輛的貨物稅優惠

除了純電動車之外，部分符合特定條件的「油電混合車」或「插電式混合車」，在過去也曾享有貨物稅減免的優惠。這部分政策會隨時更新，建議您在購車前，向車商或透過官方管道，了解最新的節能車輛貨物稅減免資訊。

四、 總結：公司買車節稅，關鍵在於「合法」與「證明」

綜合以上所述，公司買車在稅務上的節稅效益，是多面向的，主要透過以下幾個關鍵點來實現：

• 營業稅： 只有在車輛是公司「營業項目」所必需，或是公司「銷售/出租」的車輛，其進項營業稅才能扣抵。否則，乘人小汽車的進項稅額，通常是不得扣抵的。
• 營利事業所得稅： 這是最主要的節稅管道。透過將車輛的「折舊」與日常的「持有、使用費用」（如牌照稅、保險費、油錢、維修費等），逐年分攤認列為公司費用，來降低課稅所得。
• 貨物稅： 購買符合規定的電動車或節能車，可以享有貨物稅的減免優惠，直接降低購車成本。

我的真心建議：

1. 事先規劃，預想用途： 在購買車輛前，就應該仔細評估車輛的用途。如果是為了公司業務直接產生收入，那麼，在稅務上會比較有利。如果是為了方便，那麼，就要做好營業稅不能扣抵的心理準備。

2. 留下所有相關證明文件： 無論是購車合約、發票、牌照稅單、保險單、油錢發票、維修保養單據、出車記錄單等等，只要是與公司購車、持有、使用相關的證明文件，務必妥善保存。這些都是您在面對稅務機關查核時，最好的「護身符」。

3. 善用專業諮詢： 稅務法規日新月異，每個公司的營運狀況也不同。最穩妥的做法，就是尋求專業的記帳士、會計師協助。他們可以根據您的實際情況，提供最精確的稅務規劃建議，確保您在節稅的同時，也能符合所有法規要求，避免不必要的麻煩。

4. 了解最新優惠： 尤其是電動車的貨物稅減免，政府的政策可能會隨時調整。務必在購車前，查詢最新的法規資訊，才能抓住最佳的節稅機會。

公司買車，看似單純，背後卻牽涉到許多稅務細節。透過今天的分享，希望各位頭家的朋友們，對於「公司買車可以抵多少稅」這個問題，能有更清晰、更深入的了解。記住，合法節稅，才是王道！

常見相關問題與專業詳細解答

Q1：公司買的車，如果老闆偶爾會私用，還能全額列報費用嗎？

這確實是很多頭家會遇到的情況。一般來說，公司購買的車輛，其所有費用支出，理應是為了公司的營運。但是，在實際操作上，公司車偶爾會有非公務性質的使用，這是普遍存在的。然而，稅務機關在審核時，會特別關注「合理性」與「證明」。

如果車輛的所有權明確歸屬於公司，並且有相對完善的車輛管理辦法，例如要求業務人員填寫出車記錄單，載明出發、到達地點、事由、里程數等，或是公司有統一的油卡、停車證管理，那麼，在一般情況下，是可以將大部分的車輛費用，包括折舊、牌照稅、燃料稅、保險費、油費、維修費等，列報為公司的費用。但如果私用比例過高，且又缺乏任何證明文件，或是車輛過於豪華，不符公司業務需求，則可能面臨被剔除費用的風險。因此，建立一套有效的車輛管理制度，是確保費用合法列支的關鍵。

Q2：買的車是跟朋友借牌買的，這樣發票開公司名稱，可以抵稅嗎？

絕對不行！ 這種做法是「虛報」購車成本，也就是俗稱的「假購車」。如果被查到，不僅無法抵稅，還可能面臨逃漏稅的罰則，情節嚴重的話，甚至可能涉及刑事責任。車輛的購買，必須是實質的交易，車輛的所有權也必須確實歸屬於公司。所謂的「借牌」，通常是指車輛的所有權名義上登記在個人，但實際上由公司使用，這種情況在稅務上也會有許多問題，無法完全合法地將購車成本列為公司費用。

Q3：購買中古車，在稅務上和新車有什麼不同？

在稅務上，購買中古車與新車在「營業稅」的處理上，通常是相同的。也就是說，如果是乘人小汽車，且非屬營業項目所必需，其進項營業稅一樣是不得扣抵的。而在「營利事業所得稅」方面，中古車一樣可以逐年提列折舊，來攤提費用。不過，中古車的「耐用年限」的計算，可能會稍微複雜一些，一般會以「使用年限」來估計，而不是單純的五年。例如，若一輛車已使用三年，可能剩下兩年可用，則會以兩年為基礎來提列折舊。另外，購買中古車的「預估殘值」也需要更仔細地評估。總體來說，節稅的原理是相同的，但細節上需要根據中古車的實際狀況來調整。

Q4：公司買了超過耐用年限的車子，還能提列折舊嗎？

依據現行稅法規定，車輛的耐用年限為五年。在五年內，公司可以依照直線平均法或其他核准的折舊方法，提列折舊費用。一旦車輛的耐用年限屆滿（也就是五年），即使車輛還能繼續使用，從稅務申報的角度來看，就不能再繼續提列折舊費用了。這時候，車輛的帳面價值會降到預估殘值（若有設定），或是淨值歸零。即使帳面價值歸零，若該車輛仍有實際使用價值，公司的日常營運費用（如油錢、維修費、牌照稅、保險費等）仍然是可以依舊認列為公司的費用，只是「折舊」這部分就不能再加計了。

Q5：如果公司購買的是貨車或工程車，跟小客車的稅務處理有什麼不一樣？

這是一個很好的問題！貨車、工程車，例如吊車、挖土機、平板貨車等，通常屬於公司的「生產設備」或「運輸工具」，其購買的用意，更直接地與公司的「營業項目」相關，也更能被認定為是「營業上必需」的資產。因此，在稅務處理上，會與一般乘人小客車有顯著的不同：

• 營業稅： 購買這類型的車輛，其進項營業稅，通常都可以全數申報扣抵，因為它們是公司產生營業收入的直接工具。
• 營利事業所得稅：
  • 折舊： 這類資產的耐用年限，通常會比一般乘人小客車來得長，例如，可能會採用 7 年、10 年，甚至更長的耐用年限來提列折舊，這意味著，其每年可認列的折舊費用相對較少，但攤提期間更長。
  • 費用： 相關的牌照稅、燃料費、保險費、維修保養費等，一樣可以全數列報為公司費用。
• 貨物稅： 這類型的貨車或工程車，通常不屬於貨物稅的課徵範圍，所以也沒有貨物稅減免的問題。

總結來說，公司購買貨車或工程車，在稅務上的處理，更傾向於將其視為「生產工具」，因此在營業稅的扣抵，以及相關費用的認列上，會比乘人小客車來得單純且有利。