個人所得稅級距：搞懂台灣課稅級距，聰明節稅不是夢！

最近啊，我的朋友小明就跟我抱怨說：「哎呀，每次到了報稅季都頭痛耶！看到那密密麻麻的所得稅級距表，我就一頭霧水，根本搞不清楚我到底要繳多少錢，感覺錢就這樣白白飛走了！」

相信小明的心聲，很多台灣的朋友們都很有共鳴吧？個人所得稅級距，聽起來好像很專業、很複雜，但它其實跟我們每個人的荷包息息相關，可是一點都不能馬虎喔！簡單來說，個人所得稅級距就是政府根據你的所得多寡，來決定你要適用哪一個稅率的標準。它採用的是一種「累進稅率」的設計，也就是說，賺得越多的人，適用到的稅率會越高，繳的稅也會相對更多，這也是為了實現社會財富再分配的一種方式啦！

了解這些級距，不僅能讓你搞懂自己的稅金是怎麼算出來的，更重要的是，它能幫助你合法地規劃節稅策略，讓你的辛苦錢不白花，實實在在留在自己口袋裡。別急別急，接下來我就會一步步帶你深入了解台灣的個人所得稅級距，從基本概念到實際計算，再到實用的節稅小撇步，保證讓你茅塞頓開！

什麼是個人所得稅級距？為何它如此重要？

在台灣，我們的個人所得稅，全名是「綜合所得稅」，它跟很多國家一樣，採用的是「累進稅率制度」。這代表什麼呢？簡單來說，就是你的所得並不是用單一一個稅率去計算的。想像一下，你的所得就像一個水桶，稅率級距就是水桶上的刻度。當水位（所得）達到一個刻度，超過那個刻度的部分，就會適用更高的稅率。

舉例來說，如果一個人的全年綜合所得淨額是50萬元，可能前54萬元的部分適用5%的稅率，超過54萬元到121萬元的部分才適用12%的稅率。這就是「分段課稅」的概念。這樣設計的目的，是希望稅負更能符合個人的負擔能力，讓收入較少的人負擔較輕，收入較多的人負擔較重，體現一種公平性。

為何了解個人所得稅級距這麼重要呢？ 我的看法是，這就像你玩遊戲要了解規則一樣。如果你連規則都不懂，那怎麼能玩得好呢？對於稅務來說，就是你怎麼能合法地少繳點稅呢？

• 讓你心裡有數： 知道自己大概會落在哪個稅率級距，能讓你對自己的應納稅額有個預期，避免報稅時被嚇到。
• 規劃薪資結構： 對於受薪階級來說，雖然薪水是固定的，但了解級距可以讓你更清楚每一分錢稅後能留下多少。
• 掌握投資方向： 有些投資所得是需要併入綜合所得課稅的，了解級距有助於你評估不同投資的稅後報酬。
• 聰明節稅的基礎： 所有的節稅策略，都是建立在對稅率級距的理解之上。你知道稅率越高，省下一塊錢的「價值」就越高。

台灣現行個人所得稅級距大揭密（以最新申報年度為例）

為了幫助大家更直觀地理解，我會提供一個表格來呈現台灣個人綜合所得稅的課稅級距和稅率。請注意，這些數字會根據每年的物價指數調整而有些微變動，所以大家在實際報稅時，務必以財政部賦稅署或國稅局當年度公告的最新數據為準喔！這裡我列出的是近年常見的級距結構，給大家一個參考方向。

2023年度（2025年申報適用）綜合所得稅稅率級距表

綜合所得淨額（元）	適用稅率	累進差額（元）
0 – 560,000	5%	0
560,001 – 1,260,000	12%	39,200
1,260,001 – 2,520,000	20%	140,000
2,520,001 – 4,720,000	30%	392,000
4,720,001 以上	40%	864,000

這張表是不是讓你看得有點眼花繚亂？別擔心，我來解釋一下「累進差額」是什麼意思。這個累進差額是為了簡化計算而設計的。假設你的綜合所得淨額落在第二個級距（560,001 – 1,260,000元），理論上你要分兩段計算：56萬元 x 5% + (你的所得淨額 – 56萬元) x 12%。但有了累進差額，你直接用 (你的所得淨額 x 12%) – 39,200元，結果會是一樣的，是不是方便很多呢！

所以，當你的所得淨額越高，你被課稅的邊際稅率（也就是超過某個門檻後，額外收入要繳的稅率）就會越高。這也是為什麼大家總說「賺越多、繳越多」的原因啦！

計算你的所得稅：搞懂「綜合所得淨額」是關鍵！

很多人會把「總收入」直接拿去對應稅率級距，這是錯誤的喔！我們要看的是「綜合所得淨額」。這個「淨額」是經過一系列減項之後的數字，它才是真正決定你適用哪個稅率級距的關鍵。計算公式是這樣的：

所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額（或列舉扣除額） – 特別扣除額 = 綜合所得淨額

看起來好像很複雜，但別擔心，我會一步步為你拆解每個項目：

1. 所得總額：你的「大集合」收入

所得總額包含你一整年度的所有應稅所得，像是薪資所得、利息所得、租賃所得、執行業務所得等等。大部分人最主要的就是薪資所得，也就是公司發給你的薪水。記得，這時候是看「全年的總收入」，而不是每個月的薪水喔！

2. 免稅額：給基本生活用的「免稅金」

免稅額是國家為了保障每個人最基本的生活所需，而給予的一筆免稅額度。這部分所得是完全不用繳稅的。免稅額通常包含：

• 一般免稅額： 適用於納稅義務人本人、配偶。
• 年滿70歲免稅額： 如果你、配偶或扶養親屬中有人滿70歲（截至課稅年度的最後一天），免稅額會更高。
• 扶養親屬免稅額： 如果你有扶養符合規定的親屬，例如子女、父母、兄弟姊妹等，每扶養一位就可以多扣除一筆免稅額。

這些免稅額的金額也會每年調整，以2023年度為例，一般免稅額是9.2萬元，年滿70歲者則是13.8萬元。

3. 標準扣除額 vs. 列舉扣除額：二選一的策略！

這是報稅時一個非常重要的選擇題！你只能選擇其中一種方式來扣除，通常我們會選擇對自己最有利的那個。

• 標準扣除額：

  這是政府訂定的一個固定金額，如果你沒有太多符合列舉條件的支出，或者懶得蒐集證明文件，選擇標準扣除額是最簡單、最方便的方式。以2023年度為例，單身者標準扣除額是12.4萬元，夫妻合併申報則是24.8萬元。

  我的經驗是，很多單身或剛出社會、沒什麼大筆開銷的年輕朋友，通常選擇標準扣除額會比較划算。

• 列舉扣除額：

  如果你在報稅年度內有較多符合規定的特定支出，而且這些支出加起來的總金額超過了標準扣除額，那麼選擇列舉扣除額就會比較有利。這就需要你提供詳細的證明文件了。常見的列舉扣除額項目有：

  1. 捐贈： 對於教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈，通常沒有金額上限（但有時會有限制）。對政府的捐贈，如文化資產保存維護、軍事或國防建設，是沒有金額限制的。
  2. 保險費： 包含人身保險（人壽險、健康險、傷害險及年金險）的保費，每人每年最高可列舉2.4萬元。但全民健康保險費沒有金額限制。
  3. 醫藥及生育費： 支付給公立醫院、全民健康保險特約醫療院所或經財政部認定會計紀錄完備的醫院，因醫療行為所發生的費用，可以全額列舉，沒有金額限制。這對於有大額醫療開銷的家庭來說，是一個很大的福音！
  4. 災害損失： 遭受不可抗力災害（如風災、水災、地震等）而發生的損失，可以列舉扣除，但必須扣除保險賠償或災害補助後的餘額。
  5. 自用住宅購屋借款利息： 每年最高可列舉30萬元，但有每戶只能申報一次、限於自用住宅且不得同時申報租金支出的限制。
  6. 房屋租金支出： 在台灣租房子住的朋友們，如果沒有申報購屋借款利息，每年最高可以列舉12萬元。這項對租屋族來說很有幫助，但要注意必須是「非供營業或執行業務使用」的自住房屋租金。

  我的個人評論是： 列舉扣除額雖然麻煩，要整理一大堆單據，但如果金額夠大，它絕對是你的節稅利器！特別是家裡有長輩生病、有房貸、或是習慣捐款的朋友，一定要好好把握這塊。

4. 特別扣除額：針對特定情況的「額外優惠」

特別扣除額是針對不同特定所得或身份給予的額外扣除，它們是獨立於標準/列舉扣除額之外的，可以同時扣除。常見的特別扣除額有：

• 薪資所得特別扣除額： 只要你有薪資收入，就可以扣除這筆金額。以2023年度為例，每人每年最高可扣除20.7萬元。這是絕大多數上班族都能享受到的福利。
• 儲蓄投資特別扣除額： 如果你的銀行存款利息、公開發行並上市的記名股票股利（民國107年度起有調整，現在股利有兩種申報方式，請注意），超過27萬元的部分，是不能扣除的，最高可扣除27萬元。
• 身心障礙特別扣除額： 如果你、配偶或扶養親屬領有身心障礙手冊，或符合精神衛生法第3條第4款規定的病人，每人每年可扣除20.7萬元。這對身心障礙家庭來說是很大的幫助。
• 教育學費特別扣除額： 你的子女（或扶養親屬）就讀大專以上院校，每人每年最高可扣除2.5萬元。但空中大學、專校及五專前三年及軍警學校學費不能列報。
• 幼兒學前特別扣除額： 扶養5歲以下子女的家庭，每人每年最高可扣除12萬元。這項是近年為了鼓勵生育而新增的，金額很可觀喔！
• 長期照顧特別扣除額： 針對需要長期照護的納稅義務人、配偶或受扶養親屬，每人每年最高可扣除12萬元。這項也是為了減輕長照家庭的負擔。
• 財產交易損失扣除額： 如果有財產交易損失，可以在當年度的財產交易所得中扣除，當年度不夠扣除者，得在以後三年內的財產交易所得中扣除。

看到這麼多扣除額，是不是覺得稅法其實也蠻人性化的呢？這些都是政府為了鼓勵特定行為或減輕特定族群負擔而設計的，所以大家一定要好好檢視自己有沒有符合資格，該扣的都要扣到喔！

實戰演練：一步步教你算出應納稅額！

光說不練假把戲！我們來用一個假設的案例，實際走一遍計算流程，這樣你就會更清楚了。

案例情境：

• 小華（單身），2023年全年薪資所得為120萬元。
• 他沒有其他額外的收入。
• 他沒有特殊身份或扶養親屬。
• 他選擇採用標準扣除額。
• 他有捐款給慈善機構2萬元，但因選擇標準扣除額，此筆無法列舉。

計算步驟：

1. 確認所得總額：

   小華的全年薪資所得 = 120萬元

   所得總額 = 120萬元

2. 扣除免稅額：

   小華是單身，適用一般免稅額 = 9.2萬元

   扣除免稅額 = 9.2萬元

3. 扣除標準扣除額：

   小華是單身，選擇標準扣除額 = 12.4萬元

   扣除標準扣除額 = 12.4萬元

4. 扣除特別扣除額：

   小華有薪資所得，可扣除薪資所得特別扣除額 = 20.7萬元

   扣除特別扣除額 = 20.7萬元

5. 計算綜合所得淨額：

   所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額 – 特別扣除額

   = 120萬元 – 9.2萬元 – 12.4萬元 – 20.7萬元

   = 77.7萬元

   綜合所得淨額 = 77.7萬元

6. 套用個人所得稅級距表計算應納稅額：

   根據2023年度的稅率級距表：

   • 綜合所得淨額0 – 560,000元，適用5%稅率
   • 綜合所得淨額560,001 – 1,260,000元，適用12%稅率，累進差額39,200元

   小華的綜合所得淨額是77.7萬元，落在第二個級距（560,001 – 1,260,000元）。

   應納稅額 = 綜合所得淨額 x 適用稅率 – 累進差額

   = 777,000元 x 12% – 39,200元

   = 93,240元 – 39,200元

   = 54,040元

   小華2023年度的應納稅額為54,040元。

透過這個實際計算，是不是感覺個人所得稅級距不再那麼遙不可及了呢？只要你清楚每個環節的定義和金額，自己算出來一點都不難！

聰明節稅小撇步：合法節稅是公民權利！

理解個人所得稅級距和計算方式後，接下來就是最實用的部分了——如何合法地節稅！畢竟，節稅是每個公民的權利，只要符合稅法規定，我們當然要好好利用啊！

1. 善用免稅額與扣除額，不錯過任何一筆！

這是最基本的節稅手段，也是常常被忽略的！

• 檢視扶養親屬： 仔細檢查家裡是否有符合扶養條件的長輩、小孩或兄弟姊妹。有些可能因為所得微薄或年齡限制被你忽略了，這每一筆都是實實在在的免稅額或扣除額喔！特別是年滿70歲的長輩，免稅額更高。
• 標準與列舉的精明選擇： 在報稅前，你可以先大概估算一下自己的列舉扣除額總額。如果你的醫療費、保險費、房貸利息、租金支出或大額捐款加起來，確定會超過標準扣除額，那就毫不猶豫地選擇列舉扣除吧！而且，記得保留好所有單據，以備查核。
• 善用特別扣除額： 薪資所得扣除額是基本款，別忘了！如果你有儲蓄利息、學齡前幼兒、身心障礙家人、長照需求或子女讀大學，這些都是讓你少繳稅的機會，一定要記得列報。

我的經驗是，很多人就是「嫌麻煩」或「不知道」，白白讓這些合法權益溜走了。其實現在報稅軟體都很聰明，很多資料都能自動帶入，剩下的手動輸入一些單據號碼，花一點時間就能省下不少錢，何樂而不為呢？

2. 夫妻報稅策略：分開計稅可能是王道！

台灣的夫妻綜合所得稅申報方式有幾種，其中「薪資所得分開計稅」是很多雙薪家庭會考慮的選項。它的好處是，夫妻兩人的薪資所得可以各自減除薪資所得特別扣除額，然後再用個人的薪資所得去分開計算稅額，最後再合併其他所得。在某些情況下，如果夫妻兩人的薪資所得差距較大，或是都落在中高所得級距，這樣分開計算可能會比全部合併計算來得省稅。

建議： 在報稅前，務必用國稅局提供的線上報稅軟體試算一下各種申報方式，它會自動幫你計算出最有利的繳稅方式，真的超級方便！別聽信偏方，以官方軟體試算結果為準最準確。

3. 善用捐贈與保險規劃：把錢花在刀口上，還能節稅！

• 公益捐贈： 如果你本來就有捐款習慣，選擇合法的公益團體捐款，在列舉扣除時可以享有優惠。但要注意，捐贈對象必須是符合稅法規定的機構或團體，且要保留捐款證明。
• 人身保險： 適度的保險規劃不僅能提供保障，人身保險的保費在列舉扣除額中，每人每年有2.4萬元的額度可以扣除。全民健保費則沒有金額限制，這是很棒的福利！

4. 投資規劃：考慮稅負效應

在台灣，不同的投資工具所得稅務處理方式也不同。例如，基金的資本利得目前是免稅的，但有些金融商品的利息收入則需要併入綜合所得課稅。在做投資決策時，除了考慮報酬率，也要把稅負效應納入考量，這樣才能計算出真正的「稅後實質報酬」。

我的專業觀察與建議：不要只看表面稅率！

我在輔導許多朋友和客戶處理稅務問題時，最常遇到的迷思就是：「我的所得都在最高的40%級距了，是不是每賺一塊錢就要繳4毛錢的稅？」這個觀念其實是錯誤的！

請記住，我們台灣的所得稅是「累進稅率」，這意味著：

• 只有你的「綜合所得淨額」超過特定門檻的部分，才會適用更高的稅率。
• 前面低所得的部分，依然適用較低的稅率。
• 而且，你的所得總額還會先扣除免稅額、扣除額、特別扣除額，剩下的「淨額」才會去對應級距。

所以，即使你的所得總額很高，最終實際繳納的「平均稅率」通常會遠低於最高的邊際稅率。這也是為什麼，當你在檢視自己的稅負時，不要只看級距表上的最高稅率，而是要看實際計算出來的「應納稅額」除以「綜合所得總額」所得到的平均稅率，這才是你真正的稅務負擔比例。

此外，我還要特別強調的是：所有節稅策略都必須是「合法」的！ 稅務規劃的目的是合理利用稅法賦予的權利，而不是鑽法律漏洞或逃漏稅。一旦被查核發現有不實申報，除了補稅之外，還會有罰款，那就得不償失了。所以，保留完整的憑證和單據 是非常非常重要的！這不僅能證明你申報的真實性，也能在國稅局需要查核時提供證明，保障自己的權益。

最後，如果你遇到了非常複雜的稅務情況，例如有多種不同來源的所得、跨國所得、遺產贈與等，或者對自己的稅務規劃感到非常困惑，我會強烈建議你尋求專業的會計師或稅務顧問協助。他們有豐富的經驗和專業知識，可以根據你的個人情況提供最精準的建議，幫你把稅務處理得妥妥當當，省下不必要的麻煩和金錢。

常見相關問題與專業解答

1. 綜合所得稅是單一稅率嗎？

不是的，台灣的綜合所得稅並非單一稅率。它採用的是「累進稅率」制度。這表示你的所得會被分成好幾個級距，每個級距適用不同的稅率。所得越高，超過特定級距門檻的部分，就會適用更高的稅率。

這種設計旨在實現稅務的公平性，讓收入較高的人負擔更多的稅務責任，同時也保障了收入較低者的基本生活所需，避免他們承受過重的稅務壓力。所以，你繳的稅並不是你所有收入都用最高稅率去乘，而是分段計算後加總的結果。

2. 我怎麼知道我適用哪個稅率級距？

要確定你適用哪個稅率級距，最關鍵的步驟是先算出你的「綜合所得淨額」。這個淨額是將你的所得總額扣除免稅額、標準/列舉扣除額以及各項特別扣除額之後的金額。

一旦你得出綜合所得淨額，就可以對照當年度財政部公布的「個人綜合所得稅稅率級距表」。你的淨額會落在哪個區間，那個區間對應的稅率，就是你「邊際稅率」的上限。例如，如果你的綜合所得淨額是70萬元，那麼它就落在560,001元到1,260,000元的級距，適用12%的稅率（當然，56萬元以下的部分還是適用5%）。最簡單的方法是使用國稅局提供的報稅軟體，它會自動幫你計算並顯示適用級距。

3. 列舉扣除額有哪些「眉角」要注意？

列舉扣除額確實有很多「眉角」，需要特別留意才能正確又充分地利用！

• 憑證保存： 這是最重要的！所有列舉的項目都必須有合法的憑證，像是收據、繳費單、醫生診斷證明、捐款收據、房屋租賃契約、房貸利息繳納證明等。而且，這些憑證必須是正本，並且上面要清楚記載日期、金額、品項以及受領人的資訊。如果憑證不符規定或遺失，萬一被查核就麻煩了。
• 金額限制： 雖然醫藥費、災害損失等通常是「核實認列」沒有上限，但像保險費（2.4萬元/人）、房屋租金支出（12萬元/戶）、教育學費（2.5萬元/人）等，都有其個別的金額上限。在計算時一定要注意不要超額申報。
• 排他性與條件： 例如，自用住宅購屋借款利息和房屋租金支出是「擇一」申報的，不能同時列報。另外，教育學費扣除額只適用於子女就讀大專以上院校，且不包含軍警校、空中大學等。每項列舉扣除額都有其特定的適用條件，申報前務必確認自己是否符合。
• 醫療院所認定： 醫藥費必須支付給合法的醫療院所或機構，例如公立醫院或全民健康保險特約醫院。有些民間未經認證的醫美或養生機構的費用，可能就無法列舉。

總之，列舉扣除額的「眉角」就在於「細節」和「證明」，多一分小心，就能多一分保障。

4. 夫妻報稅要怎麼報才最划算？

夫妻報稅的申報方式確實是門學問，選擇對的方式能讓你省下不少錢！目前台灣夫妻報稅主要有幾種申報方式，最常見的是「薪資所得分開計稅」和「全部所得合併計稅」。

• 薪資所得分開計稅： 這種方式下，夫妻兩人的薪資所得會各自獨立計算稅額，扣除各自的薪資所得特別扣除額，然後再與其他所得合併計算。這種方式通常適用於夫妻雙方都有穩定薪資收入，且兩人工資所得都相對較高，或者兩人工資所得差距較大的情況。因為各自薪資適用較低的稅率級距，有助於降低整體稅負。
• 全部所得合併計稅： 這是最傳統的方式，將夫妻兩人的所有所得全部合併，扣除相關免稅額、扣除額後，再計算稅額。這種方式可能適用於其中一方收入較低或沒有收入，或是家庭總體所得較低，總額不至於落入高稅率級距的情況。

我的專業建議是： 不要憑感覺或聽別人說哪種一定省。最好的方式是，每年報稅時，利用國稅局提供的「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」，它內建了自動試算功能，你可以同時選擇「薪資所得分開計稅」和「全部所得合併計稅」，系統會自動幫你算出哪種申報方式的應納稅額最低。這樣就能確保你選擇了最有利的報稅方式，讓你的稅金花得最有效率！

5. 除了所得稅，還有其他哪些稅會影響我的收入？

除了個人綜合所得稅，其實還有其他一些稅費也會影響到你的收入，雖然它們不直接與「個人所得稅級距」掛鉤，但在個人財務規劃中同樣重要。

• 健保費： 全民健康保險的保費是每個人都必須負擔的，會從你的薪資中扣除。雖然可以全額列舉扣除，但它確實是一項固定支出。
• 勞工保險費： 對於受雇勞工來說，勞保費也是從薪資中扣除的項目。這筆費用關係到你的退休金、職災保障等，是保障你未來的重要支出。
• 二代健保補充保費： 如果你有兼職所得、高額獎金、利息、股利、租金、執行業務所得等，且單次給付金額達到一定門檻，就可能需要繳納二代健保補充保費。這是在原本健保費之外的額外費用，是許多人容易忽略的部分。例如，單次獎金超過月投保金額的4倍、兼職薪資收入、執行業務收入、利息收入、股利收入、租金收入超過2萬元，都可能要被扣取補充保費。
• 遺產稅與贈與稅： 這兩者雖然不是直接影響你的「收入」，但卻是影響你「財富」的重要稅種。如果你繼承遺產或收到贈與，達到一定金額門檻，就可能需要繳納這兩種稅。因此，在進行財富傳承規劃時，這些稅負也是需要仔細考量的。
• 證券交易稅： 如果你進行股票買賣，每次交易都會被課徵證券交易稅，這是一種交易稅，會直接影響你的投資獲利。
• 期貨交易稅： 進行期貨交易也會被課徵期貨交易稅。

這些稅費雖然稅率和計算方式不同於綜合所得稅，但它們都是你在考量個人財務狀況時，不可或缺的一環。了解它們，才能更全面地掌握自己的金流。

總而言之，搞懂個人所得稅級距並非難事，它就像一張地圖，指引你如何在稅務的世界裡合法地前進，避免不必要的支出。希望這篇文章能幫助你對台灣的個人所得稅級距有更全面、更深入的理解，從此報稅不再頭痛，聰明節稅也不是夢想啦！